某市农村信用社新员工入职岗前培训教材(编辑修改稿)

某市农村信用社新员工入职岗前培训教材(编辑修改稿)内容摘要：

票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。 支付 结算形式 现金结算 转账结算 同城结算 使用支票、银行本票、商业汇票、收款 使用银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付 二 、支付结算的种类 票据 汇票 银行汇票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 本票 不定额 支付结算的种类： 本票 定额本票 支票 现金支票 转账支票 普通支票 信用卡 按对 象 单位卡 个人卡 按信誉等级 金卡 普通卡 结算方式 汇兑 信汇 电汇 托收承付 委托收款 三 、支付结算的原则 单位、个人和银行（信用社）办理支付结算必须遵守下列原则： （ 1）、恪守信用，履行付款； （ 2）、谁的钱进谁的帐，由谁支配； （ 3）、银行不垫款。 所谓“恪守信用，履行付款”就是指各种票据和结算凭证的各个关系人都必须严格执行经济合同协定和票据上所明确履行的支付义务，不任意拖欠货款，即使办理货款清算，维护主债权人的权益。 所谓“谁的钱进谁的帐，由谁支配”，就是指根据结算制度的规定，付款 单位、个人和银行在交易完成之后，主动付出款项，如期解付货款，准确 、全部地将付出金额转入收款人的帐内，不得随意挪占、截留客户和它行的结算资金、压退票据和凭证，限制和拒绝受理客户和它行的正常结算业务，以维护企业单位和银行自主支配资金的权利。 所谓“银行不垫款”，就是银行为单位和个人只提供结算服务，不承担垫付款项的责任。 具体地说，就是收款单位委托银行办理代收款项，在款项为收妥入账之前，单位不能支用，付款单位委托银行办理代付款项，账户上必须有足够支付 的存款余额。 四 、票据行为包括哪些种类 票据行为是指自出票到付款完毕的整个过程中当事人依法实施的一切行为， 票据 行为主要包括下列几种： （ 一） 出 票。 出票是创立票据行为，票据上的权利义务均以开出票据而产生，所以出票被称为基本票据行为或主要票据行为。 出票包括两个步骤： a、开票，即出票人制作票据，并在票据上签字（也有的允许付款人或收款人制作票据）。 b、交付，即将票据交付给收款人。 票据只有经过交付才算完成出票行为，仅有开票行为而无交付行为，票据仍无效。 完成出票行为后，出票人应按照票据文义交收款人或持票人担保票据被 付款人承兑和付 款。 （ 二） 背书。 背书是以转让票据权利为目的的行为。 票据经过背书后，票据权利即由背书人转让给 被背书人，由被背书人取得票据所有权。 同时背书人应把票据交付给被背书人，背书人对票据所承担的法律责任与出票人相同，背书人对其后手，有承担票据被付款人承兑和付款的责任。 背书也包括签字和交付两个步骤。 （ 三 ） 承兑。 承兑就是远期汇票的付款人明确表示接受出票人的指示，承担 付款义务的行为。 付款人在汇票正面横写“承兑 ” 字样，并经签字，确认对汇票的付款责任后，即成为承兑人。 承兑人是汇票的主债务人，因为付款人是由出票人单 方面指定的，在付款人未作承兑表示之前，持票人是无法确定付款人是否愿意承担付款义务。 承兑汇票之后，付款人才成为汇票的主债务人，承担付款义务。 相反，如果付款人拒绝承兑汇票，持票人不能对付款人提起诉讼，而只能对前手背书人和出票人进行追索，因为付款人尚未成为汇票的真正债务人。 五 、票据的关系人有哪些。 票据的基本关系人有三个，即出票人、付款人和收款人。 票据进入流通领域，派生出流通中的关系人，即背书人、承兑人、持票人、保证人等，不同票据关系当事人，在票据行为中 的权利、义务、责任是不相同的。 有的主要表现为权力主体，如收 款人 ；有的主要表现为义务主体，如付款人；还有的主要表现在责任主体，如保证人。 六、 票据和结算凭证相关要素的规定 （摘选） （ 一 ）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。 （ 二） 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改 ，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 （ 三） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 （ 四） 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 七 、票据的基本规定 （摘选） （ 一 ） 支付结算办法 所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。 （ 二） 票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。 票据的取得，必须给付对价。 但因税收、继 承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。 （ 三） 银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。 单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。 个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章。 支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。 （ 四） 票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银 行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。 （ 五） 票据背书转 让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。 背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。 持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 （六） 票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。 背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。 粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。 八 、票据的提示付款时限 （一） 见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。 （ 二） 定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付 款的汇票，自到期日 10 日内向承兑款人提示付款。 （ 三） 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月，提示付款期限，自汇票到期日 10 日起。 （ 四 ） 本票自 出票日起，付款期限最长不的超过两个月。 （ 五） 支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。 九 、 票据 权利 的定义及分类 票据权利 是票据债务人依照票据上的文义和票据法的规定，向票据债务人要求 支付票款的权利。 付款请求权 ：是指票据的债权人依法要求票据 的债务人清偿票款的权利。 追索权 ： 是指持有票据的债权人在票据债务人不履行或不能履行票据义务时，依法向其追偿的权利。 票据转让 权 ： 是指享有票据权利的持票人，在法律规定的范围内， 把票据权利依法转让给他人的权利。 票据利益偿还请求权 ： 是指当票据上的债权因时效或手续欠缺等原因消失时，持票人对出票人或承兑人等，在其所受利益限度内，请求偿还其利益的权利。 五、 计算机设备及业务系统 （一） 日常业务处理中常用的电子设备 网络设备 目前我们所使用的网络设备是 ：光端机（网通设备）、路由器、交换机。 1） 光端机其作用是：将光信号转变成为路由设备能识别的电信号。 2） 路由器其作用是： 所谓路由就是指通过相互连接的网络把信息从源地点移动到目标地点的活 动 ，路由器就是实现此功能的专用设备。 ３） 交换机 其作用是：在我们综合业务网络中 通过多台终端与交换机的连接来实现多柜员同时办公的需要。 硬件设备 1） 终端 功能类似于 pc 机，是柜员办理业务的平台 2） 读卡器： 与终端相连，用来读取柜员卡、存折 （ 卡 ） 等信息。 3） 密码键盘 与终端相连，客户办理业务是输入密码的工具。 4） 指纹仪 与终端相连，在柜员在读卡器上插上柜员卡后通过此设备输入指纹方可进行登录等业务（指纹相当于柜员密码） 5） 打 印机 与终端相连，办理业务时打印相关凭证报表。 6） Ups 电源 为办公设备提供稳定的电源，在停电时可为设备提供一定时间的供电。 （二） 农村信用社目前常用的业务系统 综合业务系统 （核心系统） 功能： 主要处理前台业务。 如存款、贷款、中间业务等。 财管系统 功能 ： 财务管理系统是省联社以综合网络系统 为基础，建立的又 一大系统，主要是按照新会计准则对农村信用社的账务进行核算，财务管理系统指允许联社本部使用各营业网点综合网络系统进行账务处理。 日终后账务管理系统将从综合网络系统抽取相关数据。 主要包括 现金管理系统、报销管理系统、 固定资产管理系统、 报表系统、金融工具五大模块。 大小额支付系统 功能 ： 河北省辖内农村信用社营业网点可通过综合业务发送大、小额电子汇兑业务。 大额支付采取逐笔实 时 、全额 清算方式，主要处理跨行和系统内跨 省的大额贷记及紧急的小额贷记业务。 小额支付系统采取批量发送支付指 令、轧差净额清算资金方式。 主要处理跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付以及金额在５万元以下的小额贷记支付业务。 农信银系统功能 ： 农信银实时汇兑业务、农信银银行汇票业务、农信银个人账户通存通兑业务， 截止20xx年１０月底，全国 除山西、辽宁、新疆外，其余各地区７００００多家 农信银机构均可办理跨省、市、自治区全国农信银个人账户通存通兑业务。 六、会计核算对象 一 、 资产类 （一） 资产的定义： 是指农村信用社过去的交易或者事项形成的，由农村信用社拥有或控制的、预期会带经济利益的资源。 农村信用社的资产主要包括： 农村信用社的资产主要包括现金、存放款项、拆放资金、衍生金融资产、买入返售金融资产、贷款及垫款、应收利息、以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、应收款项类投资、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、抵债资产、固定资产、无形资产、递延所得税资产等等。 （二） 贷款 的定义及 分类 按照 货款 通则规定，所谓贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。 所谓借款人，系指从经营贷款业务的中资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。 所谓贷款系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息 的货币资金。 贷款币种包括人民币和外币。 （三） 农村信用社贷款种类划分 1） 贷款按期限长短划分 ，有短期贷款、中期贷款和长期贷款。 短期贷款，是指贷款期限在 1 年以内 (含 1 年 )的贷款。 中期贷款，是指贷款期限在 1 年以上 (不含 1 年 )5 年以下 (含 5 年 )的贷款。 长期贷款， 是指贷款期限在 5 年 (不含 5 年 )以上的贷款。 2） 贷款按有无担保划分，分为信用贷款和担保贷款。 信用贷款，是依据借款人的信用状况好的借款人发放的贷款，没有找“保人”，也没有别的担保。 担保贷款，是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。 担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 保证贷款、抵押贷款或质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式、抵押方式或质押方式发放的贷款。 如个人住房贷款和汽车消费贷款，都是以住房或汽车作抵押发放的担保贷款。 目前信用社发放的公司类贷款有：农业经济组织贷款、农村工 商业贷款、其他贷款 个人类贷款有：农户贷款、农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款 （四） 农村信用社贷款五级分类基础知识 贷款风险分类是指信用社信贷管理人员，依据综合获得的全部信息，以借款人的还款能力作为分类标志，对贷款风险程度进行分析、判断，并以此对贷款做出质量评价的分类方法。 这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科 学的风险管理制度。 它不仅包含贷款质量分类的结果也包括分类的过程。 由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称为五级分类。 农村信用社贷款风险分类有正 常、关注、次级、可疑、损失五个档次，后三个档次为不良贷款。 信贷资产风险的核心定义分别为： 正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务不能按时足额偿还。 关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：债务人的还款能力出现。