抚顺特钢公司全面预算管理制度(编辑修改稿)

抚顺特钢公司全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

理 介绍公司的总体经营目标和全面预算目标及各责任中心 的分解目标。 2. 各部门汇报各自预算草案，接受与会人员质询，明确修改方向。 3. 总经理总结发言，明确各单位预算修改完成时间。 4. 总经理宣布闭会。 （七） 会议规则： 1. 各部门的报告采用标准格式。 2. 质询以及对质询的回答应以事实和数据为基础。 3. 质询对事，不针对人。 4. 与会人员对各部门预算有质询权，总经理对修改要求有最终决定权。 5. 全面预算会议必须形成明确的全面预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。 （八） 会后事项： 1. 全面预算管理办公室 分发全面预算质询会议对于各部门预算草案修改的要求和时间表。 2. 全面预算管理办公室 跟踪全面预算的修改， 重新汇总，直至与公司的要求达成一致。 3. 将重新汇总编制的全面预算草案报全面预算管理委员会审核、董事会批准。 第二十三条 季度滚动全面 预算的 编制程序（附表四） 1. 每季 度 末月 15 日前，全面预算 管理办公室围绕公司年度目标的实现，根据本预算年度前几季的实际执行情况，分析未来趋势，经营环境若无重大变化，按年度预算确定的目标，组织各部门开始编制下季度滚动预算。 2. 若经营环境发生重大变化， 按全面预算的调整权限和流程调整本预算年度公司目标，并按照调整后的目标，组织各部门开始编制季度滚动预算。 3. 公司各部门在全面分析以前季度、预计未来 各项业务情况的基础上，编制预算年度剩余各季预算，将下一季度预算细化到月度，并估算逐期往后滚动的下一预算年度各季的预算，制定出 季度滚动 预算草案，交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。 4. 每季 度 末月 23 日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司 全面预算管理办公室。 公司 全面预算管理办公室 审议公司各部门上报的 季度滚动 预算草案。 审核其是否符合公司总体的方针、目标，讨论通过各部门全面预算草案或返回重编。 5. 在 全面预算管理委员会 的统一领导下，公司全面预算管理办公室负责对讨论通过的各部门 季度滚动 预算 草案 汇总平衡，编制 公司 季度滚动全面 预算草案，提交全面预算委员会审议。 6. 每 季度末 月 25 日前由全面预算 管理委员会组织召开 季度滚动全面 预算质询会（ 季度滚动全面 预算质询会会议细则参照年度全面预算编制质询会会议细则），审议各部门及公司整体 季度滚动 预算草案。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面预算 管理办公室组织 各部门，根据季度滚动预算质询会的审议，修改各部门及公司整体 季度滚动 预算草案，并报全面预算管理委员会审批，并报董事会备案。 8. 每 季度末 月 30 日前全面预算 管理办公室将经全面预算管理委员会审批后的下 季 度滚动预算方案下发执行。 第二十四条 全面预算编制的主要内容 及各部门编制职责 ： （一） 经营预算 1. 销售预算 营销部、出口处编制本部门销售预算表。 2. 生产成本预算 1） 生产成本预算由各生产分厂负责，全面预算办公室、生产部配合编制。 2） 大中修预算由装备部负责编制。 3） 零修预算由装备部负责编制。 3. 采购成本预算 采购成本、采购费用预算由物供部负责，生产部配合编制。 4. 费用预算 1） 销售费用由营销部负责编制预算。 2） 管理费用预算编制 A 业务招待费、印刷费，由企划部根据年度预计发生情况编制预算，核定各部门额度，并统一控制。 B 电话费、网络及相关设备的维护费等，由计控部根据年度预计发生情 况编制预算，核定各部门额度，并统一控制。 C 警消费，由安环部根据年度预计发生情况编制预算，并统一控制。 D 办公设备折旧费、租金、水电费、物业管理费、房屋装修费等，由财务部统一编制预算。 E 人力资源费用（包括员工工资、福利保险、培训、招聘等费用）由人事部统一编制预算。 F 其它各项管理费用由各部门根据本部门年度预计发生情况进行编制。 3） 财务费用、税金、营业外收支预算、其它业务利润预算由财务部负责编制。 （二） 资本性预算 1. 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务 安排，主要包括内部资金来源预算和融资预算。 1） 内 部资金来源预算是对预算期内税后利润、折旧的财务安排，由财务部负责。 2） 融资预算是在预算期内需新借入的长短期借款、经批准发行的债券等的财务安排，由财务部负责。 1. 资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、前期费用预算、还本付息预算、其它资本性收支预算。 1） 固定资产投资预算包括技术改造项目预算、生产性固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算，由企划部、装备部负责。 2） 权益性投资预算管理包括股权投资预算、债权投资预算，由财务部负责。 3） 前期费用预算是指对 公司投资项目开展前期工作所需要的费用安排，由企划部负责。 4） 借款和债券的还本付息预算由财务部负责。 5） 其他资本性支出主要包括处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入，根据国家政策给予的援助性资本投入等，由相应责任中心负责。 2. 若在全面预算编制期无法预测发生的新投资项目，在项目确定时编制专项投资全面预算，包括和此项投资相关的所有收入、成本、费用，并据此调整资金预算、筹资计划和预计财务报表。 专项投资全面预算的编制需要各相关部门配合共同完成， 全面预算管理办公室 平衡、汇总。 专项投资预算必须经 全面预算管理 委员会、投资委员会审 核、总经理 /董事会 /股东大会批准。 （三） 专项预算 1. 技术开发费预算管理 技术开发费预算由技术中心提出，连同年度技术开发项目批准文件、技术开发项目计划、技术开发预算表，送全面预算管理办公室，经全面预算管理委员会审批后，由财务部、技术中心向税务部门办理申请报批工作，税务部门正式批复前，一般项目不拨经费，特殊项目，急需经费，由技术中心申请，财务部调剂解决。 2. 专项基金预算 1） 专项基金根据国家下达的收入和支出计划编制，并按照专款专用、收支平衡的原则使用。 2） 财务部负责编制专项基金收支预算。 3） 使用专项基金的各单位提出专项工程资金 支出预算建议，财务部提出资金来源安排意见，由全面预算管理办公室汇总后，报全面预算管理委员会审查。 使用专项基金的各单位根据国家审定的工程概算、公司年度预算、季度用款计划，按合同及工程进度向财务部提出资金支出申请，由财务部拨付；财务部负责专项基金的财务管理，并负责向财政部办理基金的请款手续；专项基金的预算执行情况由各使用单位按季度编制，由财务部审核后报国家有关部门。 （四） 财务预算报表的编制 公司全面预算管理办公室编制公司损益预算表、资产负债预算表、现金流量预算表。 第二十五条 全面预算预备费 全面预算编制时，公司预留一定的预备 费作为不可预见的支出准备，预备费总额为公司年度成本费用总额的一定比例。 每年编制年度预算时，根据全面预算编制和执行经验、对全面预算年度基本假设的信赖和争议程度、全面预算年度重大经营政策环境的变化，以及其他不确定因素等，由 全面预算管理办公室建议 年度全面预算预备费的提留比例，经全面预算管理委员会审批通过。 在公司全面预算工作执行有一定积累、全面预算数据较准确的前提下，或者当预测全面预算年度经营环境比较稳定时，全面预算预备费提留比例可以略低；当预测到全面预算年度经营环境将发生剧烈变化时，全面预算预备费提留比例可以 适度提高。 第五章 全面预算的执行、控制与分析 第二十六条 全面预算方案的指令性要求 公司年度全面预算方案和季度滚动全面预算方案一经批准下达，即具有指令性，各责任中心必须按照预算方案的要求，认真组织实施，以确保预算目标的实现。 第二十七条 全面预算的执行部门 1． 各责任中心是全面预算的执行机构。 2． 预算执行的直接责任人 1） 主管具体业务和部门的公司副总经理对于其负责的责任中心的预算执行负有主要责任； 2） 责任中心的第一负责人是责任中心预算执行的直接责任人。 第二十八条 全面预算 的 执行控制体系 1． 责任中心第一负责人： 各 责任中心 的第一负责人根据本 责任中心 的预算目标，负责本 责任中心 具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。 2． 公司财务部：公司 财务部依据预算目标对 责任中心 的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行部门在预算目标框架下运营。 3． 公司总经理：总经理在董事会授权的额度范围内 对各责任中心的预算外行为进行审批控制。 第二十九条 全面 预算 资金控制 （一） 预算内资金控制： 1． 全面预算内支出， 根据 不同的审批权限由公司各责任中心第一负责人、主管副总经理、总经理审批； 2． 需要资金使用的预算责任中心填写《资金支出申请表》，并附相关文件、合同或资料，按公司授权审批权 限审批后，送财务部审核，财务部根据资金的周转情况和资金需求情况，办理拨付手续。 财务部对于不符合预算的一概不予报帐。 3． 财务部建立预算资金拨付台帐制度，各预算责任中心建立预算执行台帐，每季度末与财务部核对。 4． 各 责任 中心根据业务的实际需要，提出资金使用申请，经主管副总经理审批，向总经理提交申请。 总经理判定是否需要动用全面预算预备费，并综合平衡各个申请，决定全面预算预备费的实际使用。 总经理应将预备费的实际使用情况通知全面预算管理办公室。 批准的全面预算预备费的使用由财务部统一管理，预备费使用的考核与预算内费用的考核相 同。 （二） 预算外资金控制： 1． 全面预算外资金申请，需由责任中心填写申请，该申请应该包括使用目的、使用的责任中心和责任人、使用目标、使用方式等内容。 总经理在董事会授权范围内对各责任中心的预算外行为进行审批控制，在董事会授权范围外需向董事会专项申请，由董事会审批。 2． 预算外资金的实际使用应在其影响的当期及后期的预算表中作出清晰的标志，预算外资金的使用由财务部统一管理，预算外资金使用的考核按照申请中明确的使用目标单独进行。 第三十条 全面 预算 执行信息 反馈表单 全面预算执行信息 反馈表单由各级责任部门定期填制、并逐级汇总上报的 一系列表单， 用来全面、系统地报告每个责任中心及整个公司预算执行的进度和结果。 第三十一条 预算反馈报告 预算执行情况报告采用两种形式：全面预算执行分析报告和专题反馈报告。 全面预算执行分析 报告是定期编制的报告，用来全面、系统地报告每个责任中心及整个公司的预算执行的进度和结果。 专题报告是对重大预算差异的调研报告，不定期编制。 第三十二条 公司总经理、全面预算管理委员会及各级管理人员应定期地收到预算执行情。