扬中创业投资公司内部管理制度汇编(编辑修改稿)

扬中创业投资公司内部管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

，明确责任和目标，使公司各体系和团队有效协作，发挥规模效应。 财务方面 （ 1）针对未覆盖到的风险，需要增加制度或控制环节； （ 2）对关键流程的执行情况 进行评估； （ 3）规定财务部门的信息流，跨部门的信息传递与使用。 信息发起有统一路径，部门有建立分享信息的机制； （ 4）与其他部门内控建设的互动，并对涉及财务的事项进行对接； （ 5）对外宣传财务涉外工作的标准； （ 6）风险导向管理，包括：新制度的普及；流程执行情况检查；补充空白或薄弱环节；利用 IT 手段加强内控。 持续改进公司内控体系 对公司内控要素方面的重大变化进行日常性、持续性关注，对产生重要影响的内控要素进行及时有效的评估。 从下述四个方面做好循环工作：重点风险点的定期重新审视、针对重 点风险的流程和内控设计 、流程执行、内控效果评估和改进措施。 五、内控体系建设的步骤 第一阶段：关键流程建设 （ 1）整理文件：归集各体系现有书面制度，包括政策、流程规定、岗位说明书、计算标准、输出文档格式及内容等； （ 2）制度建设：建立公司统一整体制度和关键流程总体制度； （ 3）关键流程风险分析：关键流程中蕴含的风险认定； （ 4）关键流程输出文档设定：关键流程中主要工作环节需输出的文档种类样式及传递保存方式设定； （ 5）被报告问题整改：审计或咨询项目发现的各方面问题的整改措施制定和执行。 第二阶段：风险控制效果评估 （ 1）持续性制 度建设：针对关键流程外其他流程和空白环节完善书面制度和文档输出设定； （ 2） 关键流程风险控制分析； （ 3） 跨部门信息传递与使用； （ 4） 与其他部门内控建设的互动； （ 5） 对外宣传。 第三阶段：建立风险导向的管理 （ 1）内部培训：制度新建和完善后的内容普及与强化认识； （ 2）流程执行情况定期复核：对流程实际执行情况的内部审计； （ 3）流程风险分析和控制措施审视：风险识别及控制措施完善； （ 4） IT 规划：以 IT 手段提升工作效率和加强内控的计划与实施 ； 六、 风险预警体系 建设 预警指标 预警指标 阈值 获取方式 目的 监测周期 负责部门 发现合作方抽逃资金以及其他情况 0 跟踪调查 用于投资初期 实时 风险控制部门 投资收益率 根据市场情况设定区间 报表数据 投资管理 季度 风险控制部门 投资收益率变化率 设定合理区间 直接取得 投资管理 季度 风险控制部门 剩余收益 与同行业比较 报表取得 投资管理 季度 风险控制部门 经济增加值 EVA计算 资料及报表计算取得 投资管理 季度 风险控制部门 实际收益率与计划收益率差异 与同行业比较 资料计算按取得 投资管理 季度 风险控制部门 投资损失率 设定止损点 会计数据 投资管理 每月 风险控制部门 投资跌价损失率 设定止损点 会计数据 投资管理 每月 风险控制部门 投资项目重大事项 重大不利事项 收集公告与信息 投资处置 实时 风险控制部门 破产与清算 发生 信息收集 投资处置 实时 风险控制部门 建立投资风险对策体系 —— 了解跟踪国家政策和宏观经济形势，加强市场调查和分析，预测变动，提前应变。 —— 搞好与当地政府或部门的关系和合作，加强对投资项目的维护和管理。 —— 加强内部管理和制度控制，合理授权，集体决策。 . —— 慎重对待，坚持风险 和收益对等的原则。 —— 采取组合投资，联合投资，组成战略联盟 ，实行风险分摊、风险回避、风险控制、风险转移等方法。 —— 提高 公司 全员的风险意识 —— 建立投资项目决策监督考核机制 —— 重视项目可行性研究，聘请专家和专业咨询机构进行咨询和论证，提高决策质量。 —— 内部 审计管理制度 一、 为建立健全 公司 内部审计制度，加强内部审计工作，特制定本制度。 二 、 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效 益性的活动。 三 、 实施内部审计制度，以促使各被审计 部门 加强内部管理，遵守国家财经法纪和内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。 四 、公司 成立审计 工作 中心，审计中心在 董事 会的指导下开展工作，在审计中心 主任 的领导下进行审计监督和内部审计工作，直接向 董事长 汇报工作。 五 、 审计中心要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执 业技能。 六 、 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。 七 、 审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接 受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。 八 、 内部审计人员应对其所出具的审计结论负责。 九 、 审计中心应根据 公司 年度审计计划开展审计业务。 十 、公司 各职能部门相关的经济责任人均为被审计对象。 被审计对象应按审计工作要求，提供有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。 内部审计的审计范围包括：财务收支审计、投资及筹资审计、内部控制审计、经济效益审计，以及其他内部审计任务。 十一 、 财务收支审计： 1)对 公司 的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。 2)审计资产管理情 况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。 3)审计 公司 营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税情况。 4)审查 公司 公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。 十二 、 投资及筹资审计 审查 公司 投资以及 筹资 等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反投资管理的有关政策规定。 十三 、 内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保 公司 内部控制制度的合理设计和严格执行。 1)审查会计 机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。 2)对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。 3)审计股东权益及股利分配，核实 公司 的净资产，查明 公司利润 分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和章程的事项。 十四 、 进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。 十 五、 完成其他内部审计任务 十 六、 在审计范围内，内部审计的工作权限是： 1)根据审计 工作的需要，要求被审 对象 按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账 簿、会计报表等审计有关的文件资料。 2)审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。 检查资金和财产，检查财务会计软件。 3)参加 公司 财务和经营管理等方面的有关会议。 4)对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计 对象 及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。 5)对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向主管领导汇报。 6)根据审计所发现的问题，向 公司 相关部门提出处理意见和建议。 7)对阻挠审计工作以及拒绝提供有 关审计资料的行为，有权向主管领导报告，并提出追究有关责任人的建议。 8)在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。 十七、 确定审计事项 公司 审计中心应根据对被审计 对象 当年的年度审计计划和 公司 领导临时交办的任务确定审计事项。 十 八、 组成审计组 确定了审计事项后，审计中心牵头，组织财务人员组成临时审计工作组，并委任审计组组长。 审计组实行组长负责制，组长负责审计项目的实施工作。 审计人员应具备与其从事的审计工 作相适应的专业知识和业务能力，应当明确职责，互相配合。 审计人员办理审计事项，与被审计事项有厉害关系的，应当回避。 十九、 听取情况介绍 审计 小 组 对 被审 对象进行审计 ，应向其被审计 人 说明审计意图，提出有关要求，并听取介 有关 情况 的介绍。 根据审计事项的要求，审计组应随时调取有关资料，填写《资料登记表》，办理接收、归还手续。 二十 、 编制审计工作底稿 审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。 审计工作底稿应记载审计人员在审计中获得的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。 审计人员应当 对编制的审计工作底稿的真实性负责。 审计工作底稿应由审计人员根据审计方案确定的审计项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。 审计人员编制的审计工作底稿应包括以下主要内容： （一）被审计单位名称； （二）审计项目名称以及实施时间； （三）审计过程记录； （四）审计标识及其说明； （五）审计人员对审计事项的评价、初步处理意见及建议； （六）编制者姓名及编制日期； （七）复核者姓名及复核日期； （八）索引号及页码； （九）其他说明事项。 编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如 实反映被审计单位的经营活动及财务收支情况。 审计工作底稿不得擅自删减或修改。 审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误，前后一致；相关的证明材料若矛盾，应当予以鉴别和说明。 审计底稿必须要用钢笔书写，以便保存。 审计工作底稿应有索引号及顺序编号 相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。 相互引用时，应交叉注明索引编号。 审计组组长应当对审计工作底稿进行复核并签名。 对需要补充和修改的审计工作底稿，应当要求审计人员进行补充和修改。 审计工作底稿未经集团总 部法务审计中心负责人批准，不得向外提供。 审计组实施审计过程中遇到重大问题，应及时向集团总部法务审计中心负责人请示汇报。 1 审计人员结束审计后，应当统一汇总审计证据编制审计取证材料清单，由审计组长及编制人员签名。 审计工作底稿必须归类整理，纳入项目审计档案。 二十 一、 编写审计报告 审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向审计 中心 提出的书面文书。 审计组在实施审计后，应将查出问题进行汇总整理，在组内统一认识后向被审计 对象 主管领导、财务负责人及有关人员口头交换意见，并在口头交 换意见结束之日起十五日内提出审计报告。 特殊情况下，经批准，提出审计报告的时间可适当延长。 审计报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简炼，表达确切，观点鲜明。 内容应当包括对被审计单位实施审计的有关情况，审计评价意见，以及违反国家规定的财政收支，财务收支行为的定性、处理，处罚建议及依据。 审计报告应包括下列基本要素： （一）标题（应包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间）； （二）主送单位； （三）审计报告的内容； （四）审计组组长签名； （五）报告日期。 审计报告的具体内容应包括 ： （一）审计依据、审计范围、时间； （二）派出审计组的审计机构和投入的力量； （三）被审计单位的基本情况 (包括企业性质、财务隶属关系、企业规模、经营成果等 )； （四）与审计事项有关的事实； （五）对审计事项的评价； 审计报告中对下列事项不作评价： （一）审计过程中未涉及的具体事项； （二）证据不足、评价依据和标准不明确的事项。 审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，汇总形成审计报告初稿。 其内容应当完整、结构合理、语言简练、表述准确、观点鲜明。 审计组对 审计报告初稿应当集体讨论，并由审计组组长定稿，送交集团总部法务审计中心负责人审阅。 审计组在提交正式的审计报告前，应当按规定及时征求被审计单位意见。 被审计单位应当自收到审计报告征求意见稿之日起 10 日内，将书面意见送交审计组或审计机构；逾期不送，可视为对审计报告没有异议。 审计组对被审计单位就审计报告提出异议的问题应当进行核实，并写出书面说明；认为需要修改或调整审计报告的，可作必要的修改或调整。 二十 二、 审定审计报告 审计组应当将审计报告及时提交 公司审计中心 ，并附被审计 对象 的书面意见及审计组对这些意见核 实情况的说明。 公司 审计中心应对审计组提交的审计报告进行审核，审核要点如。