德科金属材料公司财务内控管理制度(编辑修改稿)

德科金属材料公司财务内控管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

d） 市内交通费 : 出差在外地，应就近选乘公交车，如遇紧急情况，可乘出租车，车票背面需说明事由。 否则，不予报销。 e) 通讯费用 : 员工每月基本手机通信费用报销标准为 50 元 /人。 因工作原因超出 50 元，需打印手机通话清单，将工作部分勾画出来予以报销。 出差外地超过 15 天的员工，手机通信费用报销标准为 150 元 /人，因工作原因超出部分，同上报销流程。 销售部门的通 讯 费用标准如下： A 部门经理 400 元 B 销售 人员 ： 200 元 f) 业务招待费、礼品费。 在出差中需招待客户所发生的业务招待费、礼品费用，填写〈业务招待申请单〉，填写招待事由（按开展项目填），经部门负责人签字同意， 副 总经理审批后，一律另外填写〈费用报销单〉，发票及〈业务招待申请单〉附后，财务审核数据后，出纳通知报销。 六、 报销单据的填列 报销时，出差费用报销单上应列明车船机票费、住宿费、出差补贴、住勤补贴和其他费用（仅限于机场建设费、行李打包费等旅途中的杂费）。 出差费用报销单所附原始凭证都应在出差制度规定的标准范 围内。 对于超过标准的单据，出差费用报销单上应填写按规定可以报销的金额。 对于违反发票管理规定的票据，一律不予报销。 在出差所在地发生的其他费用，如招待费、礼品费、设备采购费等，一律另外填写〈费用报销单〉报销。 所有原始单据必须整齐的粘贴在〈原始单据粘存单〉处，沿左侧对齐，票面向上，金额栏靠右。 七、 其他 规定自下发之日起执行。 本规定由财务部负责解释和执行。 财务 控制 制度 本管理制度适用于 江苏德科金属材料科技股份有限公司 ； 财务人员 必须认真执行本管理制度。 职位 职责 不相容的职责 出 纳 资金收付手续办理 会计凭证装订、会计资料归档 核对、监督物业营业现金缴存情况 应收应付款管理 配合会计做好现金盘点工作 参与资产盘点工作 银行对帐单整理、装订、及时归档 编制所有科目会计凭证 资金收付情况明细报表 查询货币资金相关账簿 付款前审核原始凭证 现金相关账簿 配合会计编制现金日报表 外联（工商、银行、税务） 财务 总监 制单前审核相关原始凭证 编制报表 编制所有科目会计凭证 编制资金安排 参与资产盘点工作 对内外付款审核 收据、发票收发管理，登记、核销、统计 审核原始凭证和记账凭证 纳税申报 退税申报 财务状况总体分析；决算预算；项目可行性分析 会计凭证装订、会计资料归档 配合会计做好现金盘点工作 保管发票章 应收应付款管理 财务 总监 编制报表 审核资金计划 审核原始凭证和记账凭证 对内外付款审批 编制资金安排 会计凭证装订、会计资料归档 财务状况总体分析；决算预算；项目可行性分析 对内外付款审核 保管财务专用章 协调银 行、税务、审计、外管局等部门 副 总经理 审核资金计划 财务状况总体分析；决算预算；项目可行性分析 签阅当期财务报告 保管法人章 对内外付款审批 协调银行、税务、审计、外管局等部门 第 一 章 流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 现金管理 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有 经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 副 总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经 副 总经理授权的人员也可签批，但是 副 总经理归来后补办有关手续。 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。 出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。 出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 银行存款管理 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经 副 总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白 支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。 携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。 凡前账未清者，不准再领用支票。 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 应收账款及预付账款的管理 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。 应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。 对发生的应收账款、其他应收 款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各 种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 本企业采用坏账准备金制度， 每年年末按应收账款余额的 5‰ 计提坏账准。