廊坊市盛德房地产开发集团有限公司绩效履职审计制度(编辑修改稿)

廊坊市盛德房地产开发集团有限公司绩效履职审计制度(编辑修改稿)内容摘要：

财 务收支等情况为依据对其绩效真实性、效率评价、经营管理合法性三个部分。 绩效真实性审计。 指标完成情况审计。 确认单位负责人期间的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用等财务指标完成情况。 重点关注： （ 1）审计期间单位收入确认和核算是否真实、完整、及时，是否符合会计制度、集团等规定，有无虚列、多列或透支未来收入，少列、漏列或者转移当期收入等问题； （ 2）审计期间单位成本费用开支范围和开支标准是否符合财务会计制 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的 专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 度规定，成本核算是否真实、完整，符合配比原则，有无错列、多列、少列或 者漏列成本费用等问题； （ 3）审计期间经营成果的调整。 如果单位存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对单位相关的会计数据进行调整，对审计期间产生的不良资产进行扣除，并做出调整后的新的会计报表； （ 4）确认审计期间单位实际业绩完成情况。 单位负责人审计期间实际业绩按照集团绩效考核标准和方法确定。 （ 5）关注对不良资产审计，应当重点关注以下内容： ① 是否存在应提未提或少提的各项减值准备； ② 是否存在应转销而未转销的待处理流动资产和固定资产 损 溢 ，是否存在应提未提及应摊未摊的折旧和费用； ③ 是否存在不符合资本化条件的 固定资产装修及修理支出尚未计入当期费用的金额；符合资本化条件的固定资产改良支出，是否存在未遵循谨慎性原则随意延长折旧年限而少计入当期成本费用的现象；是否 存在其他按照《企业会计制度》的规定应计入当期成本费用而结转下期的现象； ④ 是否存在对外经济担保、未决诉讼、应收票据贴现等或有事项状态下的资产，是否存在由于未按照《企业会计制度》的规定而虚增的费用和负债，以及不良资产的变动情况。 其它指标完成情况审计。 包括技术、运营、安全、业务发展等指标完成情况，重点关注： （ 1）指标确认是否按照绩效考核的标准和 方法进行确认； （ 2）指标计算中所使用的数据是否准确，是否经过了财务、统计等相 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的 专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 关部门的核对确认，指标计算数据是否根据审计后的结果进行调整； （ 3）根据绩效考核要求，是否对非经营绩效因素进行了调整。 根据个人 绩效履职 书重要经营工作主要内容和达成目标的要求对重要经营管理工作进行审计。 （ 4）发展创新。 主要审计企业经营管理创新、工艺革新、技术改造、新产品开发、品牌培育、市场拓展、专利申请及核心技术研发等方面的措施及成效。 （ 5）人力资源。 主要审计企业人才结构是否合理，人才引进、人才培养、人事使 用、绩效管理、分配与激励是否恰当等方面的情况； （ 6）基础管理。 主要审计企业制度建设、内部控制、重大事项管理等方面的情况，包括财务管理、对外投资、采购与销售、存货管理、质量管理、安全管理、法律事务等。 企业效率评价。 效率评价是指审计机构对被审计单位所开展的生产、经营和管理活动的效率进行的审查和评价活动，其目的是通过审查和评价组织内部的生产、经营业务和管理性事务的处理流程，在确保效益、效果的前提下，促进其改进和优化流程，提高组织的运作效率。 效率评价主要包括生产效率、经营效率和管理效率评价。 生产效率评价。 从有效产出的角度重点关注审计期间产品产量（服务量）产值、人均产品产量（服务量）产值、期间单台设备产品产量（服务量）产值、生产单位产品（提供单位服务）所需要的时间、期间设备利用率、闲置率等指标的完成和变动情况，对被。