广东省长潭水电厂财务管理标准(编辑修改稿)

广东省长潭水电厂财务管理标准(编辑修改稿)内容摘要：

库存现金限额按三天至五天的日常零星开支核定， 严格控制。 不得用白条、借条抵充库存现金。 现金使用范围 职工工资、津贴、奖金； 个人劳动报酬； 各种劳保福利费以及国家规定对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出（结算起点定为 1000元）； 中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 现金使用的规定： 因公外埠出差人员需要借支现金的，应在借款单上填写事由，出差地点及期限，按财务审批程序办理借支。 出差人员返回 单位后，必须在十五天内办理报销手续，到财务部门将所借旅费一次结算清楚。 零星采购（ 1500 元以下）需用现金时，凭批准的“物资采购预算 ” 办理借款手续。 物资采购后，必须在十五天内办理结算手续。 对不符合用现金支付业务，采用银行转帐方式结算。 对不符合财经制度规定的现金支付业务，出纳员有权拒付。 严禁将现金以个人储蓄方式存入银行。 现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，不得从现金收入中直接支付（坐支）。 出纳员必须建立健全现金帐册，逐笔记载现金的收、付，帐目应当日清月结，做到帐款相符。 对外币和外汇兑换券的收、支，应另行设置外币现金和外汇兑换券的现金日记帐逐笔记载。 3 检查与考核 按本标准及厂有关制度进行检查与考核。 388 广东省长潭水电厂企业标准 Q/ 固定资产管理标准 1 主体内容与适用范围 本标准规定了广东省长潭水电厂固定资产的管理内容与要求、检查与考核。 本标准适用于广东省长潭水电厂固定资产的管理。 2 管理内部与要求 固 定资产的划分标准 本厂所拥有的主要劳动资料使用年限超过一年的房屋建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，基本上能独立发挥作用的为固定资产；不属于生产经营主要设备的劳动资料，使用年限超过两年的，单位价值在 20xx元以上，基本上能独立发挥作用，也应作为固定资产。 不具备 ，一般作为低值易耗品；符合以上条件，但不构成独立登记对象的，一般应作为固定资产的附属设备。 固定资产的分类 固定资产按用途及使用情况划分为：生产 用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、土地。 各类的主要内容如下： 生产用固定资产： A．发电及供热设备 B．输电线路 C．变电设备 D．配电线路及设备 E．用电计量设备 F．通讯线路及设备 G．自动化控制及仪器仪表 H．机械及维修设备 I．工具及其他生产用具 J．运输设备 K．非生产用设备及工具 L．房屋：各种机械设备的基座应列入有关设备的价值，不包括在房屋内。 生产和非生产共同使用的房屋，可按其主要用途列为生产用固定资产 或非生产用固定资产。 M．建筑物：指除房屋以外的各种建筑物。 非生产用固定资产：指用于非生产方面的各种固定资产。 如职工食堂、医务室、职工宿舍等单位使用的房屋建筑和机械设备等。 租出固定资产：按有关租赁协议租给外单位使用的固定资产。 未使用固定资产：指新增加尚未使用的，无偿调入尚未安装的和交付建设单位进行改建扩建的固定资产，以及经批准暂时停用，以后仍要使用的固定资产。 土地：指过去已经估价单独入帐的土地。 因征用土地而支付的补偿费应计入 与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入帐。 389 固定资产管理原则分工 广东省长潭水电厂 20xx0318 批准 20xx0318 实施 Q/ 固定资产的归口管理。 财务部门负责管理 固定资产的总帐和明细帐，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细分类核算，建立相应的固定资产卡片并负责管好原值和正确计提折旧、修理费用。 生技部门负责固定资产的技术鉴定及在企业内部的调拨使用，固定资产的使用部门是管理固定资产的最基层部门，必须保持固定资产的安全完整。 各部门必须管好本部门所有固定资产，做到帐、卡、物相符。 建立起固定资产网络，有专人（兼职）负责管理。 归口业务部门为财务部门，负责将固定资产资料输入电脑，并打印出固定资产卡片。 固定资 产卡片统一由财务部门制作和发放。 各使用部门均应设兼职的固定资产管理人员。 按职责分工编制本部门固定资产更新改造及大修计划报送生技、计划部门。 对已批准的固定资产更新改造及大修计划组织实施。 填写固定资产更新改造工程完工报告单，报送生技、计划部门确认。 固定资产增减变动手续及审批权限 购置或自行建造的固定资产交付使用时，需由施工单位提交“工程完工结算单 ” 、“工程竣工验收单 ” ，经项目负责人审核、厂长审 批后送财务部门，由财务部门办理固定资产增加手续，开设固定资产卡片一式三份，一份由财务部门保管，一份送管理部门，一份送使用部门。 零星购置的固定资产，应由各部门提出申请，填报计划，经生技部门审核、厂长审批后，由材料部门按批准计划采购或订货。 使用时应由使用部门填制领料单，注明资产名称、规格、型号、性能、质量等资料，经厂长审批后领出，财务部门凭领料单办理固定资产增加手续。 固定资产因设备更新改造将原有设备拆除，或由于设备落后、技术淘汰等原因无法继续使用，应由使用部门提出申请，按规定的审 批权限办理固定资产报废手续。 申请中应列明报废的理由，资产名称、型号、规格、数量、原值、净值、计提折旧、规定的净残值率和使用年限。 批准后报废的资产变现价值的确定要引入竞争机制，实行公开拍卖或经评估机构评估资产价值，不得随意定价。 各部门对多余或不适用固定资产的处置（出售或调拨），不能无偿进行，需报上级主管部门审批，同意后才可处理。 其价格的确定应引入竞争机制，实行公开拍卖或经评估机构评估资产价值，不得随意定价。 固定资产在企业内部各使用部门之间的互相转移使用，应根据单 位领导的内部调拨令，由调出部门填制“固定资产内部转移单 ” （格式另订）一式三份，一份留移出部门，一份送财务部门，一份送移入部门。 各部门不得擅自出租、出借所属固定资产，如确属多余、闲置的固定资产，经单位领导人同意才能对外出租、出借，并签订合同、租约，手续完备。 租借固定资产要收取合理的租借金，作为企业营业外收入的一部分。 固定资产的清查 ，核对编号，如有错误，应即更正。 ，应追查责任，并拟具改进意见呈报厂领导核准后按有关规 定办理。 、改良、盘亏、盘盈、报废、修理等活动的帐务处理都由财务部门负责。 财务部门每月应有计划地抽查使用部门，与它们所在部门的固定资产卡片进行核对。 组织每年一次的固定资产清理工作，并根据固定资产的变化情况调整固定资产卡片。 3 检查与考核 390 按本标准及厂有关制度进行检查与考核 广东省长潭水电厂企业标准 Q/ 流动资产管理标准 1 主体内容与适用范围 本标准规定了广东省长潭水电厂流动资产管理的内容与要求，检查与考核。 本 标准适用于广东省长潭水电厂流动资产的管理。 2 管理内容与要求 流动资产管理原则： 实行归口分级管理，正确核定流动资产定额，编制流动资金周转计划，促进资金合理使用。 严禁将生产资金挪作他用，严格结算纪律，及时对债权债务进行清理。 流动资产分级管理具体细则： 计划部门根据批复的年度技措、大修理计划，安排月份技措、大修项目的开支，并于每月22日前做好下月的用款计划。 材料部门： 应根据生产部门审定的材料消耗计划核定 库存计划（包括储备材料、备品备件、低值易耗品）。 根据核定的定额备库，按月编制物资计划，并于每月 22日前做好下月的用款计划。 认真贯彻物资管理制度，物资领、退料要有一定的手续。 仓库应定期进行盘点，凡有盘亏物资需查明原因，经有关领导批准，方能销帐。 加强对废旧物资的清理，尽可能削减库存，加速资金的周转。 厂办公室核定的办公、劳保用品计划，安排公司对办公用品、劳保用品等日常用品的采购。 劳资部门负责编制年度工资计划及劳动保护费用计 划，并核定发放标准。 财务部门： 负责现金、各种存款及其他有价证券的管理，尽可能发挥资金的时间价值。 尽时清理预付帐款及其他应收款，力求降到最低限度。 实行流动资金的综合管理，监督各部门的资金用款计划完成情况。 编制财务收支预算，统筹安。