希波速冻食品财务会计管理制度(编辑修改稿)

希波速冻食品财务会计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

核程序，特制定本规定。 一、具体规定： 各分公司在生产中某项生产指标超过公司规定的考核指标，各分公司 须报集团企管部，企管部根据实际情况进行分析，测定提出解决方案。 各分公司新增产品计件工资的核定生产部须提供计件工资测算方法及计算公式报分公司企管部，企管部进行测试，将测试结果报请集团经营副总批准、集团总经理审核执行后方可执行。 二、具体程序如下： 当生产出现异常情况（如意外不可抗力因素停电、停水等）造成生产指标超过公司规定的考核指标应由生产部提供详细具体分析报告（原料肉肉质变化造成的出筋率高需报品控部、财务部及时证实），报公司企管部，并申请异常评审。 企管部接到生产部“异常评审单后”，企管部应立即汇同 品控部、生产部进行现场实测，测定后出具测定报告，三个部门的实际测定人及部门经理在测定报告中签署意见报请经营副总批准、集团总经理批准后生效。 出筋率指标根据牛四分体、牛后、羊四分体、羊后分别测定，企管部、财务部根据原料肉各种出库数及产品品种分别进行考核。 一次性购入较少或仅一批次购入的原辅料，其实际指标与规定的考核指标有差异，可以一事一议，经生产部、品控部、企管部三个部门进行测定后核销即可，如购入原辅料数量较大，使用标准改变应重新测定考核指标。 当月财务部根据实际指标完成情况与公司规定的考核指标对 照考核。 以上规定及工作程序望各部门相互配合，保证所出具的测定报告有据可循，一旦制定解决方案应严格执行。 考核配制粉料成本的规定 为了准确反映辅料的耗用情况，避免浪费情况的发生以及准确计算出生产品的成本，现就车间配制粉料的过程作如下规定： 一、粉料部分单立一本出库单和入库单，开具出库单时，双方当事人签字，写清楚所领辅料名称、单位及数量。 二、配制好的粉料必须办理入库手续，如果车间直接使用，必须同时开具出库单与 入库单，写清楚入库粉料的名称、单位、数量及损耗率。 三、配料室月末需要报辅料剩余盘存表，写明剩余辅料的名称及重量，以便于成本会计考核粉料部分的损耗情况。 关于集团公司及各分公司手机费用使用规定 集团各部门各分公司： 为了加强手机费的管理，对集团各部门及分公司各部门的手机费用规定如下： 在公司期间每月手机费用不允许超标，超标部分由本人自行交费； 且必须保证手机开机，如发生关机，取消本月手机费。 佳木斯分公司、哈市集团公司两地间公出，手机费标准不变；如用 电话可到总经办或分公司人行部，办理登记后使用。 在公司期间不足一个月，手机费用按天计算。 报销公式如下： （月手机费247。 30 天 *在公司天数） +（出差天数 *出差手机电话费用标准） 公出期间手机费电话费按各级别执行以下标准，以下标准含电话费， 不再报销电话费用： 职 务 手机、电话费补助标准（天） 董事长、副董事长、总经理 实报实销 集团副总、分公司总经理、总工 30 集团总经理助理、分公司副总经理 25 集团部门经理、集团副总经理助理、企划部经理、市场部经理 25 集团部门副经理、分公司总经理助理、部门经理、厂长、工程师 20 销售公司在哈尔滨工作期作用当地卡，手机费按如下标准执行： 职 务 手机费标准（月） 销售公司总监 500 销售区域总经理、副总经理 200 在哈市期间不足一个月按天计算。 附：集团分公司享受手机费职务名单及费用标准 职务 手机费标准 职务 手机费标准 集团总经理助理 200 元 总经办主任 200 元 研发副总 200 元 人力资源部经理 200 元 企划副总 100 元 企管部经理 100 元 副总会计师 200 元 综合计划部经理 200 元 佳木斯分公司总经理 200 元 集团面包车司机 30 元 天津分公司总经理 200 元 集团总经理司机 100 元 集团统一交费，在集团期间超支不补，公出期间按标准执行。 集团公司各部门电话费和办公费指标 根据集团各部门的实际情况与试行结果，现对各部门的电话费和办公费标准进行调整，望各部门严格控制，节约使用，出现超标，将按公司规定予以处罚。 附：各部门电话费和办公费标准 各部门电话费和办公费标准 部 门 电话费（元） 办公费（元） 研 发 部 200 50 企 管 部 200 20 100 20 黑吉销售公司 220 40 财 务 部 400 80 津辽销售公司 220 40 财 审 部 100 30 华北销售公司 220 40 肉 卷 采 购 150 20 华东销售公司 220 40 人力资源部 200 60 华南销售公司 220 40 企 划 部 150 70 西部销售公司 220 40 综合计划部 300 60 新品部试销部 100 20 总 经 办 600 150 说明： 以上标准为正常费用标准，出现特殊情况，超过 100 元 /次的事项， 实行一事一批，单独报销，不计入上述标准。 总经办办公费 标准不含激光打印机、复印机的碳粉、硒鼓。 企划部每月另外可报销彩色墨盒 2 个、黑色墨盒 1 个，共计 280 元，单独考核不计入上述标准。 到总经办打印、复印、收发传真的计费及管理办法： ⑴、各部门自带纸张到总经办复印资料、用激光打印机打印资料， 按 A4（ B5）纸 元 /页计算费用，计入各部门办公费用； ⑵、没有传真机的部门到总经办发传真，国内按 元 /页计算电 话费，国际长途按实际发生额，计入各部门电话费； ⑶、各部门到总经办收传真，按 元 /页计费，计入各部门办公 费用； ⑷、各部门到总经办 打印、复印、收发传真时，应如实登记数量， 不登或少登数量，发现后按 10 倍追加费用； ⑸、以上费用由总经办根据记录月末汇总后报财务部，计入各部门 相关费用。 关于原料肉出库及原料肉指标的规定 为了强化科学管理，加强原料肉出库手续和原料肉修整后增量与损耗的指标的考核，避免增量指标考核中的争议情况再度发生，依据实际测定结果，一着实事求是的原则，特制订本规定。 一、原料肉出库手续与计算方法 原料肉出库时，必须由仓库保管员、原料车间主任和记录员共同抽检重量，抽检率为出库原料肉的 20%，取其平均单件重量乘以出库原料 肉件数，计算出库原料肉的实际重量（近似值）和出为增减量。 计算方法：例如出库原料肉 100 件（单件标重 50 斤，理论重量 5000 斤），抽检 20%计20 件，如实称抽检平均单件重为 斤，则出库原料肉实重（近似值）为 5015 斤，增加重量 15 斤，即原料肉出库增量为 %；反之，如原料肉出库减量，计算方法相同。 经所检称重后的出库原料肉数据（算出库肉的件数），必须有采购部原料仓库保管员与生产厂原料车间主任共同签字方可生效。 二、原料肉修整指标与计算方法 对修整后原料肉，依据实际测试结果，规定：羊肉修整损 耗指标为 %，牛肉修整损耗指标为 %，猪肉修整增量指标为 %。 修整后原料肉重量计算方法： 羊肉（斤） =实际出库量 *（ %） 牛肉（斤） =实际出库量 *（ %） 其他（斤） =实际出库量 *（ 1+%） 三、考核 原料记录员在当日上午 9： 00 之前，将前日抽检称重数据、出库肉件数以及原料肉修整后各数据及时、准确的报送生产调度，由生产调度据此计算此批出库原料肉的各项指标。 每月 28 日生产调度将当月出库原料肉及修整后的各项指标汇报总表（必要附有仓库原料保管员和原料 车间主任签字的抽检数据）一并报送财务部，财务部据此进行核算，并考核各面指标的完成情况。 指定第 3 条之规定计算，修整后原料肉损耗小于或等于规定指标，修整增量大于或等规定指标，均属达标。 对修整原料肉未达标准部分，视同原料肉修整后减少，其减少部分按原料肉价格计算由生产厂原料车间承担。 如采购部原料肉库存出 现盘亏，则由采购部负责，并积极采取相应措施与供货商协商解决供货数量不足而出现的盘亏问题。 四、其它 出库原料肉单件实重与单件标重相差较大时（177。 斤以外），要单独记录，不列为抽查范围，并及时请示处理。 本规定适用于牛、羊、其他原料肉的出库手续与修整指标。 对出库的原料肉，缓化后原则不予返库，如有特殊情况，必须请示报告，经公司总经理、品控部经理批准，方可返库。 第四章 审计监察 审计制度 常规 例行审计程序 内部审计根据上级部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经领 导批准后实施。 实施审计前，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以 不 下发 审计通知单，电话通知后直接进点。 审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、 业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位 必须如实提供，不得拒绝。 审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。 审计人员 以 现 有 的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。 审计终结，执行人应提出审计报告，征求审计对象的意见，并报选本单位领导审批。 经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行。 内审部门有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审 计意见和执行审计决定的情况。 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。 关于加强审计工作的有关规定 为了加强管理，做好对离任人员的审计工作，保证工作的连续性，避免给公司造成不应有的经济损失，特做如下规定： 按公司有关规定，承包人或品项经理在任职前必须与公司签订合同 或协议，同时明确在合同有效期内，若出现经济损失，承包人或负责人所应承担的责任。 辞职或离职者，必须做好与继任者的交接工作，并在交接单上签字， 否则视为承认在职期间造成的经 济损失和其它问题。 各部门、分公司员工工作有变动时，应提前向财务部门通报，以便 对辞职或离职人员进行审计。 加强对离任人员的审计工作，未进行审计或审计没有结束，不得辞 职或擅自离职，否则视为认同审计结果，并承担所有责任。 审计人员应本着对公司和承包人（负责人）高度负责的态度，对其 在任职期间的经营成果和存在问题做出客观、公正的审计，并得到其认可。 对于审计查出的问题，应做好全面细致的调查、核实工作，认真分 析和研究出现问题的主、客观原因，结合实际情况提出处理建议。 承包人（负责人）应自觉接受监管部门的监督、检查和指导，积极 配合审计人员的工作，保证生产经营活动健康有序地进行和审计工作的正常进行。 监管部门应随时掌握承包人或负责人的生产、经营、工作的运作情 况，发现问题及时反映，减少或避免给公司造成不应有的经济损失。 未经审核，不得解除管理人员任职其间的法律责任和经济责任，从 进入审核程序开始，凡属离职人员则一律暂停发放其工资、补贴等，并停止一切费用报销，待审计结束后一并结算；但属离任人员，其劳动人事关系仍在集团内部的不在此列。 关于加强离职人员审计工作的规定细则 为了 更好的配合集团公司的改革计划，根据集团公司《关于加强审计工作的有关规定》，现制定以下离职人员审计工作细则，以加强对离职人员的管理并明确交接人员职责。 现将集团公司离职人员按类别分别规定如下： 一、离职人员类别划分： 一般部门员工（指除二、三点外的员工，不分级别的统称） 销售公司业务员工（指除促销员、理货员员工外，不分级别的统称） 集团分公司、子公司负责人（厂长、经理） 二、员工辞（离）职流程审计工作细则： 一般部门员工离职（包括辞职、内部调离等）流程： 流程 注意细则 书面申请 辞职由本人 书面申请，辞退、调离等由辞退（调离）批准 部门书面申请 所在部门意见 交接事毕， 标明计算工资截止日 希波员工辞职表 接管人填写，离职人确认 工作（物品）交接 保管员： 有无借条 接管人核对物品数量、完好度 应有工作交接单一式三份（交接人各一份，公司部门留存一份）（交接内容包括：材料、文件、标准、专用工具、办公用具、计算机密码、计算机内文件密码、软盘、计算机及软盘档案、办公钥匙、借领物资、管理的物资等），涉及到材料、物品管理人员（如：仓库管理员、采购部门经理等）交接时应盘点实物，盘 点表交财务部门一份备查，帐实相符才算交接事毕，财务人员交接执行《会计法》规定 财务。