山姆士咨询超市财务管理制度手册(编辑修改稿)

山姆士咨询超市财务管理制度手册(编辑修改稿)内容摘要：

司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为 20xx元。 超额部分应存入银行。 第二十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第二十九条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审 核；交总经理批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十一条 符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十二条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十三条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十四条 差旅费及各种补助单 (包括领款单 )，由部门经理签字，会计审核时间、天 数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十五条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第三十六条 印鉴的保管： 银行印鉴必须分人保管； 财务专用章和总经理印鉴分别由 财务经理 和出纳负责保管。 第五章 会计档案管理 第三十七条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 (包括制单、审核、记帐 、主管 )，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第六章 处罚办法 第四十一条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1—3倍： (一 )超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二 )用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三 )未经批准，擅自挪用或借用他人资金 (包括现金 )或支付款项的； (四 )利用帐户替其他单位 和个人套取现金的； (五 )未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六 )保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七 )违反本制度条款认定应予处罚的。 第四十二条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一 )违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二 )拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三 )伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四 )利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五 )弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六 )在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七 )有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 第七章 附 则 第四十三条 本制度由总经理办公室负责解释。 第四十四条 本制度自发布之日起生效。 五、会计帐务处理程序 总则：为适应公司经济的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。 一 .会计科目的应用及账户的设置按国家有关规定执行，不得任意更改或自行设置，个别因业务需要新增科目时，须报财务经理批准。 二 . 凭证一律采用转字记帐凭证，直接输入电脑并打印。 三 . 帐务处理程序 ： (一）会计凭证传递程序： 会计凭证传递程序，是会计工作的一个组成部分 ,由于各种会计凭证所记载的经济业务不同以及所涉及的部门和人员不同 ,则所要据以办理业务的手续也不尽相同 ,因此 ,每种凭证都有规定的合理的传递程序 ,各种凭证传递的基本程序如下 : 经济业务发生后，由当事人按规定填制或取得真实正确的原始凭证，并将原始凭证粘贴到专用的报销单上，根据报销单所列事项逐项填写清楚，如果是购置固定资产、低值易耗品、办公用品、杂志、书籍等还需要办理入库手续。 办理完上述手续后先由会计 审核，并在报销单上加盖审核章，再报有关领导审核签字。 出纳员根据有关人员签字或盖章的原始凭证，经复核无误后，可办理结算手续，并加盖“现金（转帐）收讫”或“现金（转帐）付讫”戳记。 制证会计人员根据出纳人员转来的内容真实、手续完备的原始凭证，在电脑上直接编制、打印转字记帐凭证。 记帐凭证填制要求： （ 1）科目运用准确，会计分录正确。 （ 2）科目对应关系清晰。 (3）摘要填写齐全。 （ 4）填制凭证必须有依据。 （ 5）记帐凭证必须连续编号。 审核人员 对记帐凭证的合法性、合理性、正确性进行严格审查，确认无误后，方可进行过帐、报表的制作、打印、结帐处理。 会计人员应当将会计凭证及时装订归档，平时由会计人员负责保管，年度终了应将全年的会计凭证移交 档案室造册登记，归档集中保管。 (二）复核程序 记帐凭证是登记帐簿的依据。 为了保证帐簿记录的正确性，对填制的记帐凭证必须进行复核，只有通过复核无误的记帐凭证才能作为记帐根据，进行过帐处理。 复核的主要内容有： (1)记帐凭证是否有原始凭证。 所附原始凭证张数与记帐凭证所填列的附件是否一致。 所反映的经济业务内容与所附原始凭证是否相符。 (2)记帐凭证所确定的会计分录，包括借、贷会计科目是否正确；对应关系是否清楚；所记金额有无错误。 (3)记帐凭证格式中所列的各项内容是否填制齐全；有无错误；有关人员是否都以签字或盖章。 (1).检查各种报表数字是否真实。 计算是否正确。 内容是否完整。 (2).检查各计报表之间、各项之间所有对应关系的数字是否正确、本期报表与上期报表之间的有关数字是否相互衔接。 (3).各种会计报表中补充资料填写是否齐全、是否有遗漏。 六、出纳业务操作流程 为保证公司货币资金运用顺利，提高出纳人员的工作效率，减少出错机率，特制定本规定。 一 . 现金结算管理 (一 ) 现金结算业务的内容 包括企业与内部单位和员工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。 (二 ) 现金结算管理规定 1. 收入核算 1) 对于外来收款凭证，应查所列品名、数量、单价、金额的计算和合计有无错误，有无涂改凭证，如果是汇总交款，应将所附凭证汇总计算，看其计算金额是否正确，最后，收现的现金收入是否 符合凭证所列金额，清点无误后加盖“现金收讫”戳记。 2) 对自制收款凭证，凭证上必须注明交款单位（人）、时间、用途、金额、交款人签名，按凭证所列金额收取现金，清点无误后加盖“现金收讫”戳记。 2. 支出核算 1) 对外来收款凭证，先审核有无经办人、会计主管、公司领导欠账，再核对凭证所填列项目是否齐全、正确，如需办理入库手续，还需和入库单核对品名、数量是否相符，审核无误支付现金，加盖“现金付讫”戳记。 2) 自制付款凭证，应有会计、公司领导签章，审核用途无误后支付现款并加盖“现金付讫”戳记。 3) 借款时，有借款人填写借款单并附借 款申请书，由会计主管签章后支付，对所借款超过 3 日还未 办理报销手续的，要及时催交。 3. 现金日记账的登记 对每笔现金收付业务，都根据编制好的会计凭证，逐日逐笔进行现金日记账的登记，每日终了应加收、付总额结出余额，并与实存现款核对无误。 4. 编制现金收支报表 通过现金收支日报表的编制，既能与盘点库存现金相核对，又能与现金日记账相核对，并能及时发现问题。 5. 保管好库存现金 要保证库存现金与帐上金额一致，防止发生盗窃，挪用现金等现象。 出纳员要保管好保险柜钥匙，不得任意转交他人，保守保险柜密码，下班和外出前都要对保险柜进行必 要的检查。 6． 每月由出纳配合专人进行现金不定期盘点，核实库存现金与账面金额是否一致，并编制现金盘点表。 若有差错，应立即查明原因并汇报领导处理。 二 . 银行存款结算管理 (一 ) 银行存款结算业务的内容 主要指企业存放在银行的各种款项的转账业务。 (二 ) 银行存款结算管理规定 1. 收入管理 1) 审核支票填列的金额是否与收款凭证金额相符，支票填写是否符合银行规定，如核对无误后，应即时交存银行。 对外地托收承付结算，按合同规定列银行承兑。 2) 收支票时要登记付款单位的地址、电话，以便支票退回时能即时查找、更换。 2. 支出管理 1) 审核付款凭证是否有经 办人、会计、公司领导签章，要办入库手续的检查是否与入库单所列一致，审核无误后，按凭证所记金额填写支票金额，还必须写明收款单位（人）、款项用途、日期，并由收款人在支票登记簿上签章，付款后在凭证上加盖“转账付讫”。 2) 随时掌握银行存款余额，以免签发空头支票，对逾期未用的支票要及时收回注销，对签发错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保管，支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 3. 登记银行日记账 根据审核无误的合法的会计凭证，逐日逐笔按顺序登记银行日记账，并每日结出余额，为防止差错，企业与银行之间必须经常核对存 款数，每月编制“银行存款余额调节表”，并由会计审核盖章 ,如调节表双方余额相等，表明账目没有差错，如调节后仍不相等，说明另有差错，必须认真查找及时处理。 4. 保管好有关印章、空白支票 出纳人所管印章，必须妥善保管，严格按照用途使用。 签发支票所使用的印章，不得全部交给出纳一人保管，出纳要建立空白支票零用登记簿，严格管理各类支票，认真办理领用注销手续，定期对支票使用情况进行清查。 （三）内部收据的管理 需要开具内部收据时，出纳员应将收据分类，专款专用，妥善保管，以便备查。 用完一本时，应由会计人员检查是否全部入账，并签 字或盖章，出纳员再将存根联交于档案室统一保管。 七、 报销审核制度 一、 原则 严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款； 加强报销管理，当月帐，当月了， 25 日以后帐最迟不得超过下月 3日。 为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上； 二、 支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必 要性进行审核。 三、 财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 费用报销 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 对外结帐 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 五、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票、据背面签字）交给财务。 报销时必须提供的原始凭证： 版面费、 广告代理费： 由 行政 部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票 据 进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。 印刷费（出片费）： 行政 部门凭发票、附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单。 办公用品、低值易耗品 、营运用耗材 ： 由 行政部 购买， 库管员 根据发票同实物核对无误后，填写验收单后，凭发票（附上验收单） 由经手人 填写费用报销单。 固定资产和办公设备 ： 技术 部门 根据发票同实。