奔腾企业集团(家用电器)内部审计工作标准规定(编辑修改稿)内容摘要：
的审计证据，应当进行核实；对确有错误和偏差的，应当重新取证。 第二十条 对现金、有价证券、票据的盘点监督，对被审计单位隐瞒、截留、挪用等违反国家规定的财务收支行为的取证，应由两名以上审计人员办理。 第二十一条 审计取证材料清单及所附审计证据，应编入审计工作底稿，并归入审计档案。 第四 章 内部审计工作底稿规范 第二十二条 本标准 所称的内部审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中对收集的各种资料所形成的与审计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础资料。 第二十三条 审计工作底稿与审计方案的内容相衔接，正确反映审计人员执行审计方案的全过程，按编制顺序分为单项审计工作底稿和汇总工作底稿。 第二十四条 审计工作底稿由审计人员按审计方案确定的分工，各自在工作中编制。 第二十五条 单项审计工作底稿是审计人员在审计过程中对某一事项的详细记录，也是对被审计单位综合评价的具体依据的一部分。 第二十六条 汇 总审计工作底稿是在单项审计工作底稿确定的基础上，经过分析整理，由主审按审计事项的性质内容分类归集汇总而成。 汇总审计工作底稿是编制审计报告的依据，主要包括以下内容： 被审计单位名称； 审计项目名称及实施审计时间； 被审计单位基本概况； 审计事实； 审计评价； 审计建议； 附件凭证； 主审、审计人员及编制日期。 第二十七条 编制审计工作底稿应该观点明确、客观反映、内容完整、记录清晰、用词恰当、字迹清楚、格式规范。 审计工作底稿中阐明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系等必须准确无误、前后一致，相关的证明材料如有矛盾，应予鉴别和说明。 审计工作底稿不得擅自增删或修改。 第二十八条 相关的审计工作底稿之间应有清晰的勾稽关系。 第二十九条 审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。 无纸化的工作底稿应制作备份。 第三十条 审计工作底稿应纳入审计档案。 第五章 内部审计报告规范 第三十一条 本 标准 所称的内部审计报告是审计部对被审计单位（事项）实施审计后，就审计工作情况和审计结果向集团总裁、 总裁办 提出的书面文书。阅读剩余 0%
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