奔腾企业集团(家用电器)会计基础工作管理制度(编辑修改稿)

奔腾企业集团(家用电器)会计基础工作管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替。 （六） 员工借款凭据，必须附在 记账凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 （七） 经政府或奔腾集团批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门名称、日期和文件字号。 第二十八条 原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 第二十九条 各单位会计人员要认真审核打印输出的记账凭证，做到会计科目使用正确，数字准确无误。 第三十条 调整事项的记账凭证，必须附经有效审批的调账报告，调账凭证只能由总账人员 进行账务处理。 第三十一条 记账凭证的基本要求是： （一） 打印输出的记账凭证应当符合国家统一会计制度和奔腾集团的有关规定，其内容必须具备：输出凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；凭证制证人员、审核人员及会计主管人员签名或盖章。 （二） 打印输出的记账凭证应连续编号。 记账凭证可根据每一张原始凭证输入填制，或根据若干张同类原始凭证汇总输入填制。 但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总输入填制在一张记账凭证上。 （三） 除结账和红冲的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有 原始凭证。 如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 如一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应当就其他部门应负担的部分，开具原始凭证分割单进行结算。 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证部门名称或填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证部门名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。 第三十二条 财务部门、会计人员要妥善保管会计凭证。 （一） 会计凭证应当及时传递，不得积压。 （二） 会计凭证打印输出后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 （三） 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类， 同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 （四） 原始凭证不得外借，其他部门如因特殊原因 需要使用原始凭证时，经奔腾集团财务负责人或其授权人批准，可以复制。 向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。 （五） 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由奔腾集团财务负责人和总经理（或授权人）批准后，才能代作原始凭证。 如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由奔腾集团财务负责人和总经理（或授权人）批准后，代作原始凭证。 第三节 会计账簿 第三 十三条 按照国家、奔腾集团财务会计制度及会计业务的需要设置会计账簿，即总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 第三十四条 各相关会计。