太平洋建设集团会计制度设计方案(编辑修改稿)

太平洋建设集团会计制度设计方案(编辑修改稿)内容摘要：

证复印件或驾驶证复印件。 原始凭证 太平洋建设集团报销的原始单据， 具体涉及到：火车票， 出租车票， 小车加油票， 修理发票，运费发票，请款单，工资支付 单， 销货记录，出入库单，伙食费报销单，水电费收据，房租及车辆租赁合同（原件或复印件）等相关机打发票，手撕发票 ，收据 等。 会计报表 太平洋建设集团财务部门各独立项目在每月 20日到 25 日，均要按集团要求上交当月所有费用的报表，具体包括： 1） 工程报表 a、（合并）工程施工成本总表 b、工程施工成本总表 c、材料款 d、机械使用费 e、其他直接费 f、间接费 g、折旧大修理 h、小车费汇总 i、业务招待费汇总 j、业务与招待 费 2） 工程成本占产值比例排序分析表 江苏建筑职业技术学院 毕业设计说明书 6 a、子集团工程成本占产值比例排序分析表 b、分公司工程成本占产值比例排序分析表 3） 必报表 a、应收账款明细 b、汇总（按项目部） c、汇总（按类别） d、短期借款 e、借款利息 f、工资明细表（元） g、材料款 h、机械租金 i、双包工程 j、清包工 k、土方运费 l、其他负债 m、工资按项目部汇总（万元） n、工资明细表（元） 4） 财务报表 a、资产 负债表 b、资产负债表（期初数） c、资产负债表（期末数） d、利润表 e、利润汇总表 f、负债汇总表 g 工程资金一览表 h、资金来源与分配表 i、 招待费明细 j、话费报销单明细 k、小车费用报销明细 l、 内部往来 m、上交管理费明细 n、 资金投入与产出比例表 5）资金来源与分配表 a、本月资金来源与分配汇总表 b、本年资金来源与分配汇总表 6）财务分析 a、整体运营情况介绍 b、 应收账款分析 c、资金分析 d、成本、费用分析 e、异常项目支出分析 会计岗位 设置 财务部长岗位职责： 1） 负责 全面主持 公司财务管理工作，主要 包括编制和执行预算，初步拟订资金筹集和使用方案，计划 财务收支； 2） 积极做好本公司的银行融资工作； 3） 根据本公司情况， 建立健全 的财务制度 ； 4） 进行成本费用预算、控制、核算、分析和考核； 5） 完成领导交办的其他突击性 重要工作； 6） 利用财务会计资料进行经济活动分析。 总账会计岗位职责 ： 1） 及时按规定 记账 、复 账 、 报账 ，编制记账凭证和报表； 江苏建筑职业技术学院 毕业设计说明书 7 2） 根据公司要求编制财务报表，定期检查、分析公司财务管理制度执行情况； 3） 对所在项目的原始凭证进行认真审核检查； 4） 协助 财务部长 做好工程资金回 收 工作。 出纳会计岗位职责： 1） 逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每天编制一次现金盘点表，做到日清月结； 2） 严格审核现金收付 原始 凭证，及时编制 记账 凭证； 3） 配合银行做好对 账 工作， 每 月编制银行余额调节表 并上交集团 ； 4） 配合总账会计做好各种 账务 处理 及其他财务工作 ； 5） 积极 完成领导交办的其他 财务 工 作。 三、 太平洋建设集团内部控制制度 备用金管理制度 太平洋建设集团 为 有效控制资金使用，防止挪用和舞弊事件， 加强财务管理 工作 ，规范备用金开支，特制定 以下 制度。 1） 备用金是单位内部各部门工作人员 使用的， 用作零星开支、物资采购、差旅费、业务招待费、伙食费、小车费用等 从财务取得 以现金方式借用的款项。 2） 备用金使用时 必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现 立即 严肃处罚。 3） 备用金借款和报销手续。 4） 单位 工作人员需临时借用备用金时，按借款单 上面 规定的格式填写借款人、 借款部门、借款金额、借款日期 和借款用途等事项，经相关领导审批后到财务部办理借款手续。 5） 借款人员完成 相应 业务后应在一周内到财务部办理报销手续， 不得拖延数日， 财务人员根据财务制度审核无误后， 方可 办理报销手续 ，手续不合理应予以退回修改。 6） 借款人办理报销手续时，财务人员应 查看原始 备用金 单据 ， 对报销后低于备用金款项的部分，应退回余额以全部冲销原 来 借款， 对报销的超 出部分款项应及时付现 给 本人。 7） 因工作 性质需长期使用备用金的人（后勤，小车司机等）可由财务部根据实际情况 ，经相关领导批准，拨出一笔固定数额的现金同时 规定使用范围（如伙食费、小车 使用费、日常零星采购等）。 江苏建筑职业技术学院 毕业设计说明书 8 费用报销的规定 太平洋建设集团 本着勤俭节约、降低成本，同时又有利于工作正常开展的精神，规范公司各部门及各项目 的生产经营活动，执行集团有关财务报销的规定，现对公司有关费用报销作如下规定。 1） 报销手续 a、 报销所持有的原始单据，须为公司规定的符合财经法规及会计制度的合法凭证，所有发票必须如实注明费用发生的日期，而不是费用报销的日期，并在业务完成后一星期内到财务部办理报销手续，为了便于成本核算，发票隔月一律不予报销。 b、 公司董事长、总经理经手的发票财务部长审核、监事会 主席审批后方可报销。 c、 所有报销费用必须有经办人、证明人、审核人、批准人。 项目部报销费用须由财务审核，项目经理审批；管理层和公司机关费用需由财务部长（副部长）审核，执 行监事和总经理审批。 为了便于每月统计各相关人员费用，公司领导层 发票不得由小车驾驶员或办公室主任代为经手 ，本人票据本人经手。 2） 计算工资（根据考勤及工资标准计算实际应有工资） 办公室每月必须认真考勤，考勤表每月二十二日经公司领导或项目负责人签字后报财务部门计算工资，工资表必须经公司领导或项目负责人签字；新调入人员凭公司派遣单、调令（注明工资标 准、上一单位工资余额、调出单位工资计算截止 时间）方可计算 工资，没有调令一律不计造工资。 3） 伙食费 伙食费报销人员（后勤或办公室主任）应每天统计就餐人数，菜、米、面、油、调料及厨房用品等金额。 就餐人数以中午就餐人数为准，人员请假离开项目部的一律不予统计，每三天必须报销一次。 财务部应认真审核伙食费报销单，金额及相关内容，月末根据考勤表人数核对就餐人数，对后勤人员虚报就餐人数，擅自提高伙食标准，一经发现，对相关责任人除收回多报费用外，每次给予 200 元罚款，三次以上罚款给予清退处理，并对多报费用处五倍以上罚款 [2]。 江苏建筑职业技术学院 毕业设计说明书 9 资金管理制度 1） 管理机构： a、 集团财务中心在集团董事会主席的 统一 领导下，负责对集团下属各子公司的资金 及使用情况进行监督管理。 b、 集团下属各子公司的 所有 财务部 ， 在集团财务中心及所在企业董事长的 统一领导下，负责本公司的资金管理和使用，确保资金 安全。 2） 资金管理： a、 执行资金收入上报制度。 各子公司财务部每笔资金收入必须在第一时间上报集团财务中心 及各子公司机关。 b、 执行资金支出上报制度。 集团下属各子公司财务部 一并于每月 1 25上报集团财务中心资金余额。 c、 集团下属各子 公司财务部 负责人 必须在每月 25 日前向集团财务中心报送当 月《资金来源与分配明细表》和《货币资金余额明细表》，由集团财务中心汇总后上报集团董事局主席。 印章管理制度 1） 印章的申 请 和启用 相关部门提出申请办理 公司印章 ， 集团 总裁或本公司董事长批准后， 印章经办人持公司介绍信到有关部门办理登记手续， 并 在指定刻章单位制作。 启用印章时， 应当 注明正式启用的日期，附印模 一式三份 ， 一份 立卷归档，永久保存。 2） 印章的保管与责任 印章必须存柜、加锁，随时用随时锁，不得随意敞放。 印章保管人员必须注意印章的保养， 以确保用印清晰，应及时清洗。 任何人不得利用公章进行损害公司利益或声誉的 行为 ，否则将追究有关人员责任，给予相应处罚， 甚至 追究法律责任。 3） 印章的使用 所有用印必须由经办人填写 印章使用 申请表，经 项目 负责人批准后方可用印。 印单保管人凭 印章使用 申请表做好 印章使用 登记 表的登记工作， 确 时 因工作需要出外使用印章，必须在登记 表上注明事由，部门负责人签字后 由印章保管人跟随外出，现场监印 ，印章一律不许外借。 江苏建筑职业技术学院 毕业设计说明书 10 小车费用管理规定 1） 小车费用的组成： 小车费用由 加 油费、过路费及 修理费、停车费、保养费、保险费等组成。 2） 小车费用报销： 小车费用的报销原则：凭真实、有效的正规发票 （ 原则上为 4S店或特约维修站的发票 ） 、由驾驶员分类汇总在费用发生的当月报销 ，小车费用必须当月报销，不得跨月。 其中，保险费必须按照《太平洋建设集团有限公司车辆管理规定》的有关条款执行。 3） 小车驾驶员不得经手小车费。