大发电器公司财务管理制度(编辑修改稿)

大发电器公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月 30 日前到财务部门核对相符后据以存档。 中管网通用业频道 管财理财 尽在天财 天财网 中管网通用业频道 5 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。 月末在产品和自制半成品的管理。 月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。 各部门领用的 低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。 对于能多次周转 使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。 企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（ 原则上责任全额赔偿）。 已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。 企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。 对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。 代销商品的管理。 财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位 签订代销协议，明确相关责任。 包装物的管理。 企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为 15天，市区外 30 天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。 委托加工材料的管理 本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。 企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料 通知单。 通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。 财务、仓库、供应设立专账，月底核对。 业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。 外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。 委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。 委托加工材料原则上要 与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。 中管网通用业频道 管财理财 尽在天财 天财网 中管网通用业频道 6 其他存货物、资管理。 氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按 办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。 因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。 第四章 固定资产的管理 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在 20xx 元以上，并且使用年。