古井酒业集团财务制度汇编(编辑修改稿)

古井酒业集团财务制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

审批。 第六十一条 集团及各子公司的实物资产要进行定期盘点。 对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，报集团公司财务管理部门审核，经集团公司研究批准后按制度规定进行处理。 第六十二条 期末应按企业会计制度规定对存货和固定资产进行检查，计提存货跌价损失准备和固定资产减值准备。 存货跌价准备应按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取，计入当年损益；固定资产应按照固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备。 第七章 投资及其他资产 第六十三条 集团及各子公司进行投资时必须按《古井集团投资管理规定》进行审批。 第六十四条 交易性金融资产，是指 企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 第六十五条 持有至到期投资 应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。 按摊余成本和实际利率计算当期收益，者差额计入利息调整科目。 第六十六条 处置投资时，按实际取得的价款与投资的账面价值的差额，作为当期投资损益。 第六十七条 在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益，同时调整交 易性金融资产账面价值。 第六十八条 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而有之的房地产。 投资性房地产应当能够单独计量和出售，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。 作为存货的房地产，不属于投资性房地产。 第六十九条 长期股权投资，是指通过投资拥有被投资单位的股权，投资企业成为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承担责任。 应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。 企业对被投资单位实施控制 的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时，应当按照权益法进行调整。 企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资应当采用权益法核算。 第七十条 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长 期股权投资的成本。 第七十一条 长期股权投资的减值准备一经提取，不得转回。 第七十二条 长期股权投资处置时，其账面价值与实际取得的价款的差额计入当期损益。 采取权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除将损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 第七十三条 无形资产， 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 第七十四条 无形资产的使用寿命如为有限的，应当 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。 第七十五条 集团及各子公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按规定进行分期摊销。 房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。 第七 十六条 其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用 等。 长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在 3 年以上（不含 3 年）的各项费用，包括 已足额提取折旧的固定资产改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出。 筹建期间的开办费应于开始生产的当月一次性摊销。 第八章 成本与费用 第七十七条 费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 第七十八条 各子公司产品制造成本和费用实行预算 管理。 财务部门根据本单位的生产经营目标，制定成本费用预算计划，层层分解，并附具体成本费用控制方案。 第七十九条 各子公司每月应对成本费用的执行情况进行分析，并以书面材料（预算执行情况通报）报到集团公司财务管理部门。 第八十条 各子公司应加强对成本费用的管理，挖掘潜力，注重 持续的系统低成本运作。 应付职工薪酬应严格按照《古井集团公司管理职级绩效薪酬方案》、《安徽古井集团有限责任公司对子公司经营业绩考核办法》的规定执行；各子公司应制定差旅费、办公费、招待费等管理规定，并报集团公司备案。 第八十一条 各子公司不得以 计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。 采用计划成本或者定额成本核算的，按照规定的成本计算期，及时调整为实际成本。 第九章 收入、利润及其分配 第八十二条 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 收入不包括为第三方或者客户代收的款项。 企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。 第八十三条 销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认： （一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）企业既没有保留 通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （三）收入的金额能够可靠的计量； （四）交易相关的经济利益很可能流入企业； （五）相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠地计量。 第八十四条 提供劳务收入，企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。 完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。 当以下条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠地估计： （一）收入的金额能够可靠计量； （二）相关的经济利益很可能流入企业； （三）交易的完工进度能够可靠确定； （四）交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。 第八十五条 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入 、 使用费收入 和现金股利收入。 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （二） 收入的金额能够可靠地计量 第八十六条 各子公司根据以上收入确认条件 ，结合本单位实际 情况制定各自的收入确认细则，上报集团公司财务管理部门审批。 第八十七条 集团及各子公司应逐月结转产品成本，计提各种税费，正确核算公司利润。 所得税 的计提采用资产负债表债务法。 第八十八条 集团及各子公司应按当期净利润的 10％提取法定盈余公积。 第八十九条 各子公司年终利润分配由集团公司董事会决定。 第十章 财务报告与财务评价 第九十条 集团及各子公司 应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。 第九十一条 财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。 会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。 第九十二条 集团及各子公司 对外提供的会计报表应当依次编 定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应当注明：企业名称、报表所属年度 及 月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人 (会计主管人员 )签名 并 盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名 并 盖章。 第九十三条 各子公司每月必须于 5 号前将会计报告电子版报送集团公司财务管理部门。 子集团公司和有子公司的子公司应按照《合并会计报表暂行规定》编制合并报表。 各子公司会计报告书面版必须于每月 15 号前上报。 第九十四条 各子公司应编制季度财务分析，于下季度首月 10 号前报送集团公司财务管理部门。 各子公司应将季度财务分析书面版必须于 15 号前上报。 季度财务分析应主要包括以下内容：各经营指标变化与对比情况，对经济指标变化较大的要作深刻的分析，注重对盈利能力、偿债能力、运营能力、发展能力的分析，找出问题存在的症结，提出改进措施，使财务分析真正对公司经营者有参考价值。 第十一章 附 则 第九十五条 本制度由古井集团财务管理部门负责解释。 第九十六条 本制度从正式下发之日起执行。 资金管理规定 第一章 总 则 第一条 为实现集团内 资金 的 统一 调度和 管理，提高资金的使用效率，降低 资金 成本， 优化资金 结构，提升集团抵御风险的能力，根据《古井集团财务管理指导纲要》及《古井集团投资管理规定》的要求，制定本规定。 第二条 集团公司对集团内资金实施统一调度和管理，各子公司必须服从并严格执行古井集团资金管理规定，并积极配合集团公司做好资金管理工作，接受集团公司监管。 第二章 经营活动资金管理 第三条 集团公司对各级子公司银行账户实行审批备案制。 各级子公司开设银行账户前应将开户申请（主要包括拟开户银行、银行联系方式、开户用途及理由）上报集团财务管理部门批准。 不得未经批准私开账户，不得隐瞒不报逃避监管。 银行账户 开立后，应及时报财务管理部门备案。 第四条 集团财务管理部门对各子公司的所有银行账户建立档案，并有权随时查询余额及资金往来状况。 第五条 子公司日常经营资金实行“收支两条线”管理，收入、支出应分别通过开设的收入专户、支出专户进行结算。 收入专户专门用于收取各类款项，不得直接用于开支。 支出专户用于开支，不得收取各类款项。 具体按《古井集团银行账户管理规定》执行。 第六条 集团公司对各级子公司日常经营活动资金实行额度监管。 具体按《古井集团成员企业备用金及保留额度管理规定》及《古井集团资金预算管理规定》执行。 第 七条 各子公司超过额度的资金应及时划入集团，以利集团公司统一调度和筹划。 额度内资金由子公司自行管理。 第八条 各子公司超过额度划入集团的资金，集团实行有偿使用，并按银行同期存款利率按月计息、按季支付。 第九条 各子公司经营资金不足时，应先向集团财务管理部门提出申请，由集团公司统一规划，实行集团内部贷款或向外部金融机构贷款，具体按《古井集团内部贷款管理规定》及《古井集团外部贷款管理规定》执行。 第十条 集团财务管理部门对子公司经营资金的使用行使监督 权。 监督途径主要包括监控银行账户、开展专项财务检查、与有关人员沟通交流等方式进行。 第十一条 各子公司应积极主动配合监管，及时向集团财务管理部门报告资金的流向，尤其是大额资金的流向。 第十二条 集团财务管理部门应做好与子公司往来资金的管理工作。 对子公司做好资信评价，并依此作为再贷款的判定标准。 第十三条 子公司应认真做好经营资金的预算管理工作，具体按《古井集团资金预算管理规定》执行。 第十四条 各子公司应加强日常经营资金的管理，定期与有关单位对账、盘点，确保账实相符和资金安全。 第十五条 各子公司应完善内部资金管理制度，提高防范风险的能力。 第十六条 集团财务管理部 门应加强资金筹措、使用、调度及信息反馈等方面的财务信息互动管理，做好信息的搜集和分析工作，并将资金监管过程中发现的问题及时反馈给集团领导，为决策提供服务。 第三章 投资活动资金管理 第十七条 投资按期限长短可分为短期投资和长期投资。 短期投资主要包括流动资金贷款、交易性金融资产投资，以及其他衍生金融资产投资等；长期投资主要包括项目投资、持有至到期投资、长期股权投资和发放中长期贷款等。 第十八条 集团公司对外投资应有主办部门提出可行性分析资料，经公司董事会审议后按审议意见执行。 各子公司对外投资由各子公司董事 会形成决议后，报集团公司董事会审批。 第十九条 集团财务管理部门应积极做好集团内投资资金的管理，对资金来源和资本结构做出合理规划，并安排子公司（即项目负责单位）及其他有关人员做好资金的投放和使用，有效控制资金运用风险，增加公司经济效益。 第二十条 集团财务管理部门对内部投资资金行使监管权。 通过监控银行账户、开展专项财务检查、与有关人员沟通交流等方式对子公司投资资金的使用情况、使用范围进行跟踪监管，防止挪用，确保项目的顺利进行和资金的充分利用。 第二十一条 各子公司单位负责人及财务负责人是投资资金的责任人，直 接对投入资金的使用负责。 对于不按规定用途使用或利用职务便利谋取不正当利益的，经集团公司领导研究，除给予相关责任人警告、降级。