翰威特：万科均衡计分卡培训(编辑修改稿)

翰威特：万科均衡计分卡培训(编辑修改稿)内容摘要：

標理想的結果是什麼 • 如何評估這些成果 或達到成果的過程 如何明示結果或過程 對僱員、經理人員、客戶和其它人分別如何表現 邊際指標和落後指標是什麼 成功和過程進展情況的關鍵指標是什麼 現行指標是否符合需求 • 指標与標準吻合程度如何 關鍵問題 38 [DocID] Hewitt Associates 第三步：制定均衡計分卡 關鍵行動 成果 • 制定指標標準 • 提出初步指標體系 • 討論目標和指標之間的聯係 • 刪除有合理反對意見的指標 • 確定各個方面的指標 • 討論均衡計分卡四個方面的指標之間的聯係，明確其是否一致 • 討論各個方面的目標和行動計劃草案 •確定均衡計分卡四個方面的總體目標 • 衡量 各個方面是否達到目標的指標 •確定均衡計分卡各個方面的目標 • 行動計劃草案 39 [DocID] Hewitt Associates 第四步：實施 均衡計分卡 • 均衡計分卡實施批准程序 • 均衡計分卡實施及跟蹤報告負責人 • 實施時期 • 交流和培訓要求 • 對均衡計分卡進行反復攷察和指標重新評估的週期 關鍵問題 40 [DocID] Hewitt Associates 第四步：實施 均衡計分卡 關鍵行動 成果 • 確定均衡計分卡目標、指標和目標 • 文檔記錄實施計劃 • 確定交流計劃 • 視情況制定跟蹤監督制度 • 文檔記錄實施情況評估程序 • 確定均衡計分卡目標、指標和目標 • 文檔記錄實施計劃 • 確定交流計劃 • 視情況制定跟蹤監督制度 • 文檔記錄實施情況評估程序 41 [DocID] Hewitt Associates 實施 均衡計分卡方面的問題 • 使用 均衡計分卡的指導原則是 什麼。 • 我們 在使用均衡計分卡時可以避免什麼失誤。 • 我們 從其它公司學到什麼經驗。 • 在整個公司溝通戰略目標的重要性是什麼。 42 [DocID] Hewitt Associates 什麼 是 關鍵 成功因素。 • 清楚 瞭解發展均衡計分卡衡量方法的目的 (以及期望得到的利益 ) • 首先注重計分卡的“構造” • 使用 均衡計分卡發展流程，并利用這個機會解釋并統一公司經營戰略 • 確定 計分卡出發點，并遵循可以反應公司和戰略方案的流程 — 從 外向內的方案 (“戰略地位” ) — 從 里向外的方案 (“核心勝任能力” ) — 公司 計分卡相對於經營單位計分卡 — 聯合 風險計分卡 • 適當人員參與，花費必要的時間，避免過早授權 43 [DocID] Hewitt Associates 實施均衡計分卡： 經驗教訓 • 要耐心的建立數據；不要期望萬事具備后才開始 • 實施的進程快慢決于信息系統的可信度和完善程度 • 評估各個衡量指標的相對重要程度是困難的 • 定期確認計分卡 — 至少 每年對衡量指標和計分卡結構進行一次評估 ( 或每當戰略變化時 ) — 測試不同測量之間的關係 • 為了取得最大的影響，需要把發展計分卡与定計劃、設定目標、資源分配及勣效管理流程結合起來 44 [DocID] Hewitt Associates 實施均衡計分卡：指導方針 • 高級經理認同和參與是關鍵 • 需要瞭解經理的“實際議程” • 能夠支持衡量的需要及利益 (并不僅指衡量本身 ) • 投入必要的時間和資源 • 提供視角 — 注重關鍵問題 — 鼓勵員工思攷他們如何能對此產生影響 • 与報酬掛鉤會是一個強有力的激勵措施 (要小心您的期望 ) 45 [DocID] Hewitt Associates 實施均衡計分卡：易犯錯誤 應避免的錯誤 • 如果員工不理解，就會以消極態度面對實施計分卡： — 計分卡的作用是什麼 — 如何使用計分卡 — 計分卡將如何影響他們 • 不要僅衡量可衡量的行為，要是衡量需要衡量的行為 • 不要期望一日之功。 • 避免使之成為“紙上談兵”，要簡單易行，能夠管理 46 [DocID] Hewitt Associates 實施均衡計分卡：易犯錯誤 應避免的更多失誤 • 不要期望員工一接觸計分卡，就開始喜歡它；我們應該想到他們將會就衡量指標問題進行爭論 (這种行為具有本質好處 ) • 要區分測量過程中的干擾因素和真正的測量誤差 • 錯誤在於衡量指標太少，而不是太多 47 [DocID] Hewitt Associates 建立万科均衡計分卡 48 [DocID] Hewitt Associates 制定 万科均衡計分卡四步骤 步驟一 步驟二 步驟三 步驟四 49 [DocID] Hewitt Associates 建立指標的標準 50 [DocID] Hewitt Associates 有關衡量的概念 关键结果领域 关键绩效指标 . 就重要的方面进行衡量 为确保成功，我们必须专注的方面。 . 只有被衡量了，才有依据来确认完成情况。 關鍵 绩效指标 應衡量 关键结果领域 51 [DocID] Hewitt Associates 指标 标准 指标要求 結果 简单 易理解 易使用 可跟蹤監督 可定期取得数据 可靠 跟蹤实际进展狀況 衡量对象一致 数字少 关注关键指标 有重点 衡量有意义的因素 均衡 多方面 长短期结合 确保同时具有进程跟蹤指标和关键問題指标 战略性 取得目標，而不是控制人员 通過指標溝通達到目標的行動要求 結合勣效驅動指標和成果指標 52 [DocID] Hewitt Associates 確定均衡計分卡的指標 53 [DocID] Hewitt Associates 確定財務衡量指標的核心活動 • 確定經營結果和經營戰略之間的聯係 • 確定財務領域的目標 • 討論財務目標与其它方面的相互影響，確保實現整個計分卡的平衡 • 討論如何針對目標實現成果，設定一套基本衡量指標 • 減少具有相互矛盾解釋的衡量指標 • 確定基本衡量指標的增值影響 • 挑選并確定財務方面衡量指標 54 [DocID] Hewitt Associates 發展均衡計分卡：財務方面 与這個方面相關的問題 • 股東如何看待我們。 • 我們使用什麼經營勣效杠桿來創造價值。 — 回報 – 利潤率 – 生產率 – 資產 (資源 )利用率 – 險管理 — 增長 – 銷售增長 – 銷售組成 (現有產品和新產品、市場 ) • 我們的關鍵戰略是為了創造什麼樣的財務結果。 55 [DocID] Hewitt Associates 核心財務結果 收入增長 回報 資本投資 新市場 新產品 新的分銷體制 成本控制 市場滲透力 合資企業 整合 現有市場 現有產品 現有分銷體制 實現財務結果 ... 56 [DocID] Hewitt Associates 核心成功促動力 財務方面 收入增長及組成 成本減少 / 生產率提高 資產利用率 /投資戰略增強現有產品銷售 ( 提高市場滲透力 ) 通過轉向提供高附件值的產品和服務，提高收入生產率降低現金週轉週期，提高工作資本管理有效性建立全新的產品和服務 通過實現具有競爭優勢的成本水平，提高運營優勢、降低間接和支持性花費水平，降低單位成本通過注重資本投資流程，提高資產利用率為現有產品和服務尋找新客戶及新市場通過把客戶群由高成本渠道轉向低成本渠道，發展渠道組成發揮現有關係的杠桿作用，銷售新產品和新服務減少運營花費 – 銷售、常規事務和行政管理轉移產品和服務組成產品、服務和客戶的新定價戰略57 [DocID] Hewitt Associates 財務目標和衡量指標 • 注重股東，對股東負責 • 明確我們戰略能夠創造的財務結果 • 明確“財務差距”，解釋所需變革的重要性 • 構建經濟模式，解釋增值和回報的關鍵動力 • 確定我們創造價值可以使用的經營勣效杠桿 (增長 /回報 /生產率 ) 財務衡量指標實例 1. 普通股回報率 (%) 2. 每股收入 ($) 3. 收入 /全面資產 (%) 4. 新產品或運營收入 ($) 5. 收入 /員工 ($) 6. 利潤 /全面資產 (%) 7. 新產品或運營利潤 ($) 8. 利潤 /員工 ($) 9. 市場價值 ($) 10. 凈資產回報率 (%) 11. 增值 /員工 ($) 12. 全面資產回報率 (%) 13. 所用資本回報率 (%) 14. 邊際利潤 (%) 15. 繳納金 /收入、或邊際繳納金 (%) 16. 繳納金 /員工 ($) 17. 現金流 ($) 18. 股東權益 /全面資產、 或償付能力 (%) 19. 投資回報率 (%) 20. 全面成本 ($) 58 [DocID] Hewitt Associates 萬科收入增長 万科的收入來自于哪裡。 – 現有市場和新市場 具有巨大收入潛力的市場 中等城市和大城市 /數量眾多的中產階級 現有市場的其它公司和它們的能力 萬科適當的市場份額。 新市場內現有公司 – 萬科內部是否具有進入新市場的能力。 59 [DocID] Hewitt Associates 萬科收入增長 (續 ) 萬科公寓的定價結構是什麼。 萬科是否具有新的定價戰略。 現有產品和新產品的定價結構 具有競爭優勢的優勢和收入目標 60 [DocID] Hewitt Associates 萬科成本控制 主要成本動力是什麼。 制定模型的成本 設計成本 建築成本 運營成本 人力資源成本 如何降低成本。 提高財務模型質量 降低設計成本 發展建築流程流水線，降低成本 降低運營成本 降低人力資源成本 /提高生產率 降低 61 [DocID] Hewitt Associates 萬科成本控制 (續 ) 另外主要成本是什麼。 大片土地認購的投資 增強債務率的風險 進入新市場的投資 發展新產品的投資 62 [DocID] Hewitt Associates 萬科發展的回報 邊際利潤來自于哪裡。