绩效管理(编辑修改稿)

绩效管理(编辑修改稿)内容摘要：

提高多少 （ 2）作为该期想要达成的目标所设定的情形： 此数值与该期实绩对照 目标的达成度 2020年 6月 39 目标利润额的决定方法 1．目标利润的内容： 拟定经营计划时，首先由最高经营者负责决定必须达成的利润，即目标利润 销售额 (容许 )成本 =目标利润 2．目标利润的计算方法 : 目标利润 =[(股息 +法定公积金 +特别公积金 +董监酬劳 )计划值 ]/(1税率 ) 2020年 6月 40 部门费用的计划值决定方法  1．设定期的计划值之想法 : 基本想法 :以前期实绩为基数 +次期的各项条件 ,而以与前期同样努力即能实现的数值作为次期的基准 所制定的计划值 (基准值 )始终是为了提高该期实绩的一种手段 ,决不以较基准高或低来评断绩效 2020年 6月 41 部门费用的计划值决定方法 在设定与前期水准比较的期计划时 ,加入以下 6个项目 : （ 1）前期实绩基数 不论好坏都以前期实绩作为计算基数 ,这是若以前期同样努力则会变成怎样的一种基准 2020年 6月 42 部门费用的计划值决定方法 （ 2）前期正常值基数 以前期实绩作基数 ,如有超出正常变动范围的实绩值 (异常值 )则予以排除 ,而以正常状态下所发生的实绩作为基数 （ 3）次期作业度 (生产能力的利用程度 )基数 应设定与次期的计划作业度相对应的适当费用作为计划值 ,即采用变动预算制度 2020年 6月 43 部门费用的计划值决定方法 （ 4）次期价格基数 每期的价格变动为公司外面的主要因素 ,这是各部门主管无法控制的 ,故虽然努力度与前期一样 ,但薪资材料费各项经费等均须根据次期价格进行计划 （ 5）特殊条件的添加 销售及生产上有了特殊条件的变化时 ,若该部门无法直接控制费用的增加 ,则当该增加部分明确后 ,应加算于次期计划值上 2020年 6月 44 部门费用的计划值决定方法 （ 6）根据需要将改善增列 由于期计划利润的水准高低不同 ,为了提高利润 ,有时必须采取增加销售额或降低成本计划等之对策 ,此时要在弄清楚与前期实绩比较的水准后 ,应将这些必须改善的事项加进计划里 2020年 6月 45 部门费用的计划值决定方法  2．期计划值设定模式 :(以营业部门为例 ) 项目 步骤 （ 11） 人事费 （ 12） 变动费 （ 13）固定费 （ 14） 利息 （ 15） 补偿费 （ 16） 不良债权损失 （ 17） 部门费小计 1 前期实绩值 2640 1320 2970 1065 245 0 8240 2 前期实绩中异常值 0 0 90 0 0 0 90 3 前期实绩中特殊条件 140 0 0 0 0 0 140 4 前期正常实绩值 2500 1320 2880 1065 245 0 8010 5 前期正常实绩值修正次期价格之部分 提高 12% +300 提高 5% +66 提高 5% +144 0 提高 8% + 0 + 6 以次期价格求得之前期正常实绩值 2800 1386 3024 1065 0 7 对 6修正为次期作业度 K= W= 3024 1065 0 8 次期发生之特殊条件 0 0 0 0 0 0 0 9 次期计划值 2849 3024 1065 0 2020年 6月 46 部门费用的计划值决定方法 2020年 6月 47 部门费用的计划值决定方法  3．人事费消费系数 k（ 1≥k≥0）及作业度系数w 0 ⅹ ⅹ ⅹ ⅹ 人事费 作业度 2020年 6月 48 总公司经费的各部门分摊方法  1．总公司经费由各部门负担的理由： 采用事业部制或准事业部的绩效计算制度时，由于各部门为负责各自利润的独立单位，因此对于接受由总公司部门及其他部门所提供的服务，必须负担费用  2．总公司经费范围： 指在部门发生，可当作一般管理费处理的费用。 如人事费、折旧费、交通费等 2020年 6月 49 总公司经费的各部门分摊方法  3．负担总公司经费的方法： （ 1）视企业实际情况，选择①或②中之一项，或两者并用 ①依费用项目类别按照各部门所接受的服务程度来负担，如： 人事部门费用 各部门人员数的比例 会计部门费用 各部门部门资本金比例 2020年 6月 50 总公司经费的各部门分摊方法 其他部门 与各部门所接受的服务程度成比例 ②仅由接受服务的主要部门负担 很多部门使用费用或接受服务，各部门费用分摊很少，几乎对全体没有什么影响时，简便的方法是仅由接受服务的主要部门负担 2020年 6月 51 总公司经费的各部门分摊方法  (2)想找出适当的分摊基准有所困难时，或是合理的分摊非常麻烦时，以。