经典培训讲义企业内部控制评价(编辑修改稿)内容摘要：
测试的方法 个别访谈法 调查问卷法 比较分析法 标杆法 穿行测试法 抽样法 实地查验法 重新执行法 专题讨论会法 获取证据方法 应当根据通过 评估和测试 获取与内部控制有效性相关的证据，并合理保证证据的充分性和适当性 内部控制设计与运行有效性，应当考虑因素 是否针对风险设置了合理的细化控制目标。 是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。 相关控制活动是如何运行的。 相关控制活动是否得到了持续一致的运行。 实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力 导致内部控制失效的风险 控制活动的类型的多样性 控制活动的复杂性 管理层逾越内部控制的风险 实施控制活动所需要的职业判断的程度。 控制活动所针对风险事项的性质及其重要性。 一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度 内部控制评价工作要求 企业应当及时记录开展内部控制评价工作的方法和程序，并以适当形式妥善保存相关证据。 内部控制评价机构应当根据评估结果和经核实的证据，确认内部控制缺陷，出具评价结论，编制评价报告，报送管理层和董事会审阅。 内部控制缺陷分类。阅读剩余 0%
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