新希望农业股份公司内部控制制度汇编打印要点

新希望农业股份公司内部控制制度汇编打印要点内容摘要：

同保管 公司 银行 帐户预留 印鉴，不得交由出纳管理 ，也不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 总经理或财务经理出差，应将所管印鉴委托他人代管，以保证生产经营活动的正常进行，但必须办理移交手续，妥善保管，严防遗失。 四、现金管理程序 （ 一 ） 现金的使用范围 支 付 职工薪酬 ；支付个人劳务报酬、稿费等。 向个人收购农副产品和其他物资而支付的 货款。 出差人员必须随身携带的差旅费。 结算起点（结算起点暂定为人民币 5000 元）以下的零星开支 ，不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。 其他确需现金支付的其他支出。 （二 ） 库存现金 限额 总部及各公司财务部应严格执行库存现金限额，超出部分应及时送存银行。 库存现金限额应根据公司的日常开支业务量确定，一般控制在 3－ 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远 地区，离开户银行较远，且交通不便的公司可适当放宽，但最多不超过 10 天的日常零星开支。 超过部分应于当日终了前存入银行。 各公司 只能 在 基本账户开户行进行现金结算，支取现金， 除基本户外的特殊离线帐新希望 内部控制制度汇编 11 户只能按用途使用， 并接受该家银行的现金监管。 （三 ） 现金收入的管理 收款人员在办理现金收款时，必须认真审核票据，保证计算正确，并认真清点票款，确保应收款项准确无误。 对认为是假、伪钞票，应开出收据，注明交款人及票号、数量 ,经银行确认是假钞的由银行处理，真钞则退还交款人或冲抵货款。 当日收入的现金 ,应及时送存银行。 当日送存银行后又收取的现金，或银行下班以后收取的现金应妥善保管，有条件的公司可与银行联系临时收存现金或交由银行代保管。 （四）现金支出的管理 现金支出原始凭证，必须要有完整的审核手续，同时还必须由会计人员填制会计记账 凭证，支付现金时必须由领款人签字。 出纳不得直接凭原始凭证支付现金 ,不得以白条抵库。 货币资金的日常支付业务由公司 财务经理、 总经理审批，重大货币资金支付业务由公司领导小组集体审批，超出公司管理权限的货币资金支付业务应报总部或公司董事会审批，财务部审核后填制会计记 账 凭证交出纳员 办理付款手续，同时还应由领款人本人签字后方能付款。 （五）库存现金的管理 库存现金应全部由出纳收入保险柜保管，如有短缺负责赔偿。 并建立防盗报警设施，夜间应安排人员看守。 会计人员与出纳人员应定期对库存现金进行盘点，现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，并编制现金盘点表。 财务部应不定期抽查现金实际库存情况，监督检查出纳人员的工作，每月不得少于一次。 不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”。 出纳人员应妥善保管现金支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。 出纳人员和其他 经管现金的人员工作调动、辞职 ，在 办理工作移交时必须盘点库存现金和经管的有价证券。 五、银行存款的管理 （一 ） 银行存款收入的管理 出纳人员应及时到开户银行索取银行入 账 通知单和银行对 账 单，认真核对，如有差错， 应 立即 查明原因后进行 更正。 财务人员应随时和客户取得联系，了解客户汇付货款情况，必要时取得客户汇付款新希望 内部控制制度汇编 12 的底单复印或传真件与银行入 账 情况进行核对，及时发现问题并避免差错。 对因银行记 账 差错造成货款延误入 账 给公司带来损失或影响资金正常周转，应追究银行的责任。 （二 ） 银行存款支出的管理 由银行存款支 付的款项，必须经过认真审核，确认无误后，编制付款凭证，办理付款 手续。 出纳员必须认真审核银行付款凭证，确认收款人名称、开户银行及账号是否正确，收款人与发 票开 具 单位和合同签订方 是否 一致，不一致时， 应 由 相关方 出据书面委托证明，否则不能办理 付款业务。 办理银行结算的方法应尽量与客户要求的一致，不一致时应和客户联系，取得客户同意，不能按照客户的要求办理时，应向客户说明原因。 出纳必须按照审核无误的会计凭证办理银行结算，若因出纳的原因造成汇出凭证错误，应立即与汇出银行联系，若未付出时，应予及时纠正，若已经 付出，则 应 尽快与收款人联系，及时办理补（退）汇手续，若因此造成公司损失，出纳人员应承担责任。 采购货物原则上不预付货款，特殊情况应征得 上一级财务部和业务主管部门 同意，且必须确保货款安全。 银行存款 账 户必须定期与银行对 账 单进行逐笔核对，发现差错应查明原因，并予调整。 按月编制银行存款余额调节表 ，银行存款余额调节表应由出纳以外的人员编制。 出纳人员应妥善保管好空白付款凭证，建立付款凭证领用登记手续，及时清理注销。 六、其他货币资金的管理 主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、 信用卡存款等。 （一） 外埠存款是公司到外地进行采购或零星采购时汇往采购地银行专户的款项。 汇款时必须将责任落实到人头，明确由谁管理、由谁负责，汇入后应 根据需要 及时到银行 凭预留支取印鉴 （ 由两人以上分开保管 ）取出相应款项 ，并作好登记。 剩余款项由采购人员在返回公司前转回公司 账 户，公司严禁一个人携带大额资金到外地采 购。 （二） 银行汇票存款是指公司为取得银行汇票而按规定存入银行的存款。 办理时应根据采购量合理预计采购资金，凡是由公司派人自带汇票到外地采购，原则上都不申请现金银行汇票，汇票必须写明收款人和兑付地点。 在采购过 程中为确保资金安全， 应 待对方办理完发货手续后再拿到银行去解汇。 同时应仔细核对应付给对方的金额，避免多付金额，并将多余的金额填入汇票规定的栏目内由银行自动退回。 新希望 内部控制制度汇编 13 （三） 信用卡存款是指公司为了取得信用卡而按规定存入银行的款项。 各 公司应加强个人携带信用 卡 的管理，避免因管理不善造成资金流失。 必要时可由持卡人交纳一定的信用保证金。 七、本规范由总部财务部负责修订和解释。 新希望 内部控制制度汇编 14 企业内部控制 — 采购 一、 为了加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范 采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和 《企业内部控制 基本规范》 ，制定本制度。 二、本制度所称采购，主要是指各公司外购商品并支付价款的行为。 各公司外购服务并支付价款的控制，应当参照本制度的规定执行。 三、 各公司至少应当关注涉及采购业务的下列风险： （一）采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）采购 未经 适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三） 请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致 本公司 资产损失、资源浪费或发生舞弊。 （ 四） 采购行为违反法律法规和 本公司 规章制度的规定， 可能受到有关部门的处罚造成资产损失。 （五） 验收程序不规范，可能造成账实不符或 资产损失。 （六） 付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致 本公司 资金损失或信用受损。 四、各公司在建立与 实施 采购内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 新希望 内部控制制度汇编 15 （二）请购事项应当明确，请购依据应当充分适当。 （三） 采购行为应当合法合规， 采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范。 （四）付款方式和 程序、与供应商的对账办法应当有明确规定。 五、 职责分工与授权批准 （一）本公司主管事业部（或二级控股公司） 负责建立相关采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，经分管领导审核，报总经理审批。 各公司财务部负责制定付款业务的岗位责任制，经财务负责人批准，报上一级财务部备案。 确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购业务的不相容岗位至少包括： 采购业务的请购与审批； 采购业务询价与供应商的选择； 采购合同或协议的拟订、审核与审批； 采购、验收、保管与相关记录； 付款的 申请、审批与执行。 （二）公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。 有条件的公司，采购职责权限应当尽量集中，以提高采购效率，堵塞管理漏洞，降低成本和费用。 饲料： （ 1）采购、验收与付款程序及授权批准。 各公司采购部门应以全年的采购预算为基础，结合公司实际及原料市场行情及趋势，按月度编制采购明细表，新希望 内部控制制度汇编 16 经领导审核，原则上按预算要求开展采购业务；如果需要调整采购预算，应当履行采购业务预算调整程序并办理相关调整手续。 （ 2）采购部门要随时掌握原料市场行情，如果市场发生异常 变化，采购部门应及时向主管领导报告，并采取必要的应对措施，确保公司生产经营正常运行。 （ 3）各公司财务部应了解原料供应市场一般行情及供应商的基本情况和诚信状况，了解主要原料的基本鉴别方法，以促进采购付款的合理性。 （ 4）采购程序。 各公司根据经营预算和产品质量要求，按照主管事业部制定的原料采购标准，编制采购计划和预算，择优选择和确定供应商，按授权审核程序签订供应合同或协议，正式合同或协议应存档并报财务部备案。 （ 5）验收入库。 收货员按照公司相关原料质量标准、合同约定或其他规定对拟入库原料进行严格的验收。 （ 6）付款程序。 由采购部门填写原料付款申请书，公司财务部按照合同或协议的约定对申请书进行审核后支付原料采购款项。 乳业控股公司的原料采购除按照以上程序办理采购业务外，还有以下规定。 对主要原辅料（包括包装物、白糖、奶粉等）的采购采取集中招标采购方式。 乳业控股公司采购中心主要工作职责如下： （ 1）采购职责：通过市场调研、招标、协商、谈判等方式组织采购并统一调配，对有共性的原辅料 在公司招标评审委员会指导下，汇同技术中心对主要供应商进行资质评定和审核（内容包括产品价格、产品质量、市场支持、交货期、付款方式、售后服务 、信誉程度等） 审核筛选出来的供应商 由采购中心与 其 进行洽谈，确定采购价格后由控股子公司执行；其他原料由子公司自行采购，采购中心负责指导、检查和评估。 新希望 内部控制制度汇编 17 掌握大宗物资日常采购订单执行情况，协调执行过程中出现的问题，并配合各公司及时处理。 一次性采购超过 50 万元人民币采购订单或采购合同，实行上报备案管理。 （ 2）建立并完善采购体系 ，审核、检查各公司采购体系和制度执行情况 ； （ 3） 收集市场价格信息，分析价格走势，定期或不定期向分公司传递，协助分公司抓好机会采购。 配合技术中心对有共性的辅料、添加剂供应商进行谈判，下达采购 指导价格，并对各公司执行情况进行指导监督。 （ 4） 对控股子公司采购业务进行培训。 肉食品： （ 1）对肉原料、蛋白、淀粉等原辅料；纸箱、红膜、铝线等包材及促销料物、促销用品等促销物资采用招标形式实行集中采购； （ 2）对五金配件、办公用品、工器具等备品备件实行定点采购； （ 3） 对香料、调味品、 标签、粘胶带等物料实行定点采购和统一定价制度； （ 4）对于不便于进行质量检测的农产品原辅料，建立供应商产品质量报告制度，并通过适当收取供应商质量保证金的办法强化其质量管理意识； （ 5）逐步建立供应商的资格评审制度，严格 对供应商进行筛选，以保障原辅料供应质量；财务部、质检部门等部门参加供应商的评审工作，共同确定合格供应商； （ 6）逐步建立肉原料生产过程的质量追溯体系，对肉原料的生产过程实施全程有效监控； （ 7）建立供应商生产许可证备案制度，由质检部门对供应商的生产许可证档案进行管理，对于不能提供生产许可证及生产许可证过期未能及时更新新希望 内部控制制度汇编 18 的供应商应当取消其供货资格； （ 8）逐步建立供应商黑名单制度，对于所供原辅材料出现经常性不合格现象供应商、违法添加国家 明令禁止药物或添加剂的供应商、国家或政府主管部门通报取消其生产或供应许可证资 格的供应商、因产品质量严重不合格造成严重社会危机被媒体曝光的供应商以及经过现场考核根本不具备生产合格产品条件的供应商应当列入黑名单范围，取消其供货资格。 （三）各公司对办理采购业务的人员原则上每三年进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害各公司利益的风险。 （四）各公司应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相 互核对工作。 六、 请购与审批控制 （一）各公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权， 并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 饲料： 各公司由负责原料采购的负责。