新会计制度与纳税检查--第十五章财务报表的编制与分析

新会计制度与纳税检查--第十五章财务报表的编制与分析内容摘要：

500 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 —处置固定资产净损失 19700 贷：固定资产清理 19700 （ 13）借：银行存款 400000 贷：银行存款 400000 （ 14）借：银行存款 819000 贷：主营业务收入 700000 应交税金 —应交增值税（销项税额） 119000 （ 15）借：银行存款 202000 贷：应收票据 202000 （ 16）借：银行存款 30000 贷：投资收益 30000 （ 17）借：固定资产清理 250000 累计折旧 150000 贷：固定资产 400000 借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 300000 借：固定资产清理 50000 贷：营业外收入 —处置固定资产净收益 50000 （ 18）借：短期借款 250000 预提费用 12500 贷：银行存款 262500 （ 19）借：现金 500000 贷：银行存款 500000 （ 20）借：应付工资 500000 贷：现金 500000 （ 21）借：生产成本 275000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：应付工资 300000 （ 22）借：生产成本 38500 制造费用 1400 管理费用 2100 贷：应付福利费 42020 （ 23）借：财务费用 21500 贷：预提费用 11500 长期借款 —应计利息 10000 （ 24）借：生产成本 700000 贷：原材料 700000 借：制造费用 50000 贷：低值易耗品 50000 （ 25）借：生产成本 35000 制造费用 2500 贷：材料成本差异 37500 （ 26）借：管理费用 —无形资产摊销 60000 贷：无形资产 60000 借：管理费用 —印花税 10000 制造费用 —固定资产修理费 90000 贷：待摊费用 100000 （ 27）借：制造费用 —折旧费 80000 管理费用 —折旧费 20200 贷：累计折旧 100000 （ 28）借：银行存款 51000 贷：应收账款 51000 借：管理费 用 —坏账损失 900 贷：坏账准备 900 （ 29）借：营业费用 —展览费 10000 贷：银行存款 10000 （ 30）借：生产成本 233900 贷：制造费用 233900 借：库存商品 1282400 贷：生产成本 1282400 （ 31）借：营业费用 —广告费 10000 贷：银行存款 10000 （ 32）借：应收票据 292500 贷：主营业务收入 250000 应交税金 —应交增值税（销项税额） 42500 （ 33）借：财务费用 20200 银行存款 272500 贷：应收票据 292500 （ 34）借：现金 50000 贷 ：银行存款 50000 （ 35）借：管理费用 —劳动保险费 50000 贷：现金 50000 （ 36）借：主营业务税金及附加 2020 贷：其他应交款 —应交教育费附加 2020 （ 37）借：应交税金 —应交增值税（已交税金） 100000 其他应交款 —应交教育费 附加 2020 贷：银行存款 102020 （ 38）借：主营业务成本 750000 贷：库存商品 750000 （ 39）借：主营业务收入 1250000 营业外收入 50000 投资收 益 31500 贷：本年利润 1331500 借：本年利润 991200 贷：主营业务成本 750000 主营业务税金及附加 2020 营业费用 20200 管理费用 158000 财务费用 41500 营业外支出 19700 （ 40）借：所得税 102399 贷：应交税金 —应交所得税 102399 借：本年利润 102399 贷：所得税 102399 （ 41）借：利润分配 —提取法定盈余公积 23790、 10 提取法定公益金 1189 05 应付普通股股利 3221 85 贷：盈余公积 —法定盈 余公积 23790、 10 法定公益金 1189 05 应付股利 3221 85 （ 42）借：利润分配 —未分配利润 67901 贷：利润分配 —提取法定盈余公积 23790、 10 提取法定公益金 1189 05 应付普通股股利 3221 85 借：本年利润 237901 贷：利润分配 —未分配利润 237901 （ 43）借：长期借款 1000000 贷：银行存款 1000000 （ 44）借：应交税金 —应交所得税 97089 贷：银行存款 97089 根据上述资料，编制年末科目余额表如下表 152。 表 152 科目余额表 单位：元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 2020 短期借款 50000 银行存款 811445 应付票据 100000 其他货币资金 7300 应付账款 953800 短期投资 0 其他应付款 50000 应收票据 46000 应付工资 100000 应收账款 600000 应付福利费 80000 坏账准。