税收管理试题

税收管理试题内容摘要：

） 万元人民币。 A． B． C． D． 12．某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的销售价格 25 万元，该汽车的生产成本为 14万元，适用增值税税率为 17%.消费税税率为 5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为 （ B） 万元。 A． B． C． D． 13．实行包退、包修、包换的企业 ,在产品出售后发现的废品所发生的一切损失应计入 （ B ）。 A．废品损失 B．管理费用 C．制造费用 D．生产成本－基本生产成本 14．某中外合资经营企业注册资本为 400 万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。 中 .外投资者分别于 2020 年 1 月 1 日和 3月 1日投入 300 万美元和 100 万美元。 2020 年 1月 1日 .3 月 1日 .3 月31 日和 12 月 31 日美元对人民币的汇率分别为 1： ： . l： 和 1：。 假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇 率折算。 该企业 2020 年年末资产负债表中“实收资本”项目 的金额为人民币 ( B)万元。 A． 3280 B． 3296 C． 3285 D． 3320 15．下列项目中属于预提费用的是（ A ）。 A．短期借款的利息 B．固定资产修理费用 C．租入固定资产的预付租金 D．预付的保险费 16．工业企业的其他业务收入包括（ B ）。 A．确实无法支付的应付款项 B．包装物租金收入 C．转让专利使用权收入 D．股利收入 17．甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为 50000 元，材料成本差异率为 2％（节约）。 乙公司加工完 成时计算应收取的加工费为 20200 元（不含增值税）。 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17％，应税消费品的消费税税率为 5％。 甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（ B）元。 A． 69000 B． 72632 C． 70000 D． 72400 9 18．甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（ C）。 A．甲公司监事陆某 B．甲公司董事会秘书张某 C．甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业 D．持有甲企业 2％表决权资本的刘某控股的乙公司 19．企业计提的 下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（ C ）。 A．短期投资跌价准备 B．长期投资减值准备 C．在建工程减值准备 D．存货跌价准备 20．下列各项不属于营业外支出的是（ B）。 A．固定资产盘亏的净损失 B．坏账损失 C．非常损失 D．固定资产清理净损失 21．下列项目 ,应在资产负债表上作为负债列示的是（ D ）。 A．财务费用 B．管理费用 C．待摊费用 D．预提费用 选择题 1．企业销售商品时 ,确认为收入须同时满足的条件包括（ ABCD ）。 A．企业已将商品所有权上的主要风 险和报酬转移给买方 B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权 ,也没有对已售出的商品实施控制 C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．流入经济利益能够可靠计量 2．工业企业的主营业务收入包括（ ACD）。 A．产成品销售的收入 B．原材料销售的收入 C．代制品销售的收入 D．自制半成品销售的收入 3．收入可能表现为（ ）。 A．企业资产的增加 B．企业负债的减少 C．企业资产的减少 D．企业负债的增加 4．下列收入属于工业企业主营业务收入的有（ ）。 A．销售产品收入 B．销售 材料收入 C．提供工业性作业所取得的收入 D．对外提供运输劳务的收入 5．企业取得的下列收入 ,应计入投资收益的有（ ）。 A．转让股票的净收益 B．国库券的利息收入 C．公司债券的利息收入 D．银行存款的利息收入 10 6．下列各项交易中，属于非货币性交易的有 ( )。 A．以银行汇票购买原材料 B．以固定资产换入股权 C．以银行本票购买固定资产 D．以长期股权投资换入原材料 7．下列各项目中，形成关联方关系的有 ( )。 A．企业与其子公司 B．企业与其合营企业 C．企业与其关键管理人员 D．企业与其主要投资者个人 8．财务费用是企业筹集资金而发生的费用 ,包括（ ）。 A．利息支出（减利息收入） B．筹资人员工资 C．汇兑净损失 D．金融机构手续费 9．下列费用中属于营业费用的有（ ）。 A．展览费 B．广告费 C．审计费 D．咨询费 10．产品成本按其用途可分为（ ）等成本项目。 A．直接材料 B．直接人工 C．制造费用 D．管理费用 11．企业应根据（ ）等具体条件 ,采用适当方法进行完工产品与在产品之间费用的分配。 A．月末在产品数量的多少 B．各月在产品数 量变化的大小 C．各项费用比重的大小 D．定额管理基础的好坏 12．企业固定资产的大修理费用可采用（ ）方法处理。 A．预提 B．待摊 C．折旧 D．在固定资产使用年限内平均分摊 13．下列各项目中，属于会计估计变更的有 ( )。 A．将固定资产预计净残值率由 10％改为 3％ B．将坏账准备的计提比例由 5％改为 10％ C．将无形资产的摊销年限由 10年改为 5年 D．将建造合同收入确认由完成合同法改为完工百分比法 14．下列各项目中，属于会计政策变更的有 ( )。 A．坏账损失的核算由直接转销法 改为备抵法 B．长期股权投资的核算由成本法改为权益法 C．所得税的核算由应付税款法改为纳税影响会计法 D．期末短期投资由成本计价改为按成本与市价孰低计价 15．下列各项属于营业外支出的有（ ）。 11 A．废品损失 B．固定资产清理的净损失 C．非常损失 D．随同产品出售且单独计价的包装物成本 16．下列项目中 ,在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（ ）。 A．非常损失 B．企业违法经营的罚款 C．被没收财物的损失 D．投资损失 17．工业企业利润总额组成内容包括（ ）。 A．营业利 润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 18．甲、乙、丙、丁四家公司均为股份有限公司。 甲公司的总经理为乙公司的董事长；丁公司生产的产品每年有 50％销售给乙公司，并拥有甲公司 55％的表决权资本；乙公司拥有丙公司 60％的表决权资本。 上述公司之间存在关联方关系的有（ ）。 A．甲公司与乙公司 B．甲公司与丙公司 C．乙公司与丁公司 D．甲公司与丁公司 19．甲公司采用权益法核算对乙公司的长期股权投资，乙公司发生的下列业务中可能引起甲公司“长期股权投资”账户增加的有（ ）。 A．发生亏损 B．实现净利润 C．资产重估增值 D．接受固定资产捐赠 20．需要通过“利润分配”科目进行核算的内容包括（ ）。 A．应交所得税 B．提取盈余公积 C．向投资者分利 D．盈余公积补亏 判断题 1．企业发出各种材料应负担的成本差异可按当月成本差异率计算，若发出的材料在发出时就要确定其实际成本，则也可按上月成本差异率计算。 （ √） 2．本期“短期投资跌价准备”科目余额为零，说明本期没有因计提“短期投资跌价准备”而对损益产生影响。 （ ） 正确 错误 3．为了均衡成本负担 ,凡 是数额较大的费用 ,均应作为待摊费用。 （ ） 4．待摊费用的最长摊销期和预提费用的最长预提期均不能超过一年。 （√ ） 5．成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。 （√ ） 6．关联方交易是指在关联方之间转移资源和义务，并收取价款的事项。 （ ） 7．企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。 （√ ） 8．凡是在生产车间发生的费用是生产费用 ,不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。 （ x ） 正确 错误 12 9．企业在资产负 债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。 （ v） 正确 错误 10．辅助生产车间发生的各种生产费用都直接记入 生产成本－辅助生产成本 科目。 （ x） 正确 错误 11．固定资产折旧费是产品成本的组成部分 ,应该全部计入产品成本。 （ x ） 正确 错误 12．可修复废品是经过修理可以使用的废品。 （ x ） 正确 错误 13．生产成本就是生产费用。 （ x ） 正确 错误 14．生产费用是生产车间为生产产品而发生的各项 直接费用。 （ v ） 正确 错误 15．公司发行股票支付的手续费等发行费用，应当计入当期财务费用。 （ x） 正确 错误 16．股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。 （ x） 正确 错误 17．企业接受外币资本投资时，如合同约定汇率高于收到外币当日汇率，则外币资本按合同约定汇率折合的人民币金额与按收到外币当日汇率折合的人民币金额之间的差额，应计入当期损益。 （ x ） 正确 错误 18．关联方关系的 存在是以控制、共同控制或重大影响为前提条件的。 所谓“控制”，是指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并能以此取得收益的权利。 （ v ） 正确 错误 19．平行结转分步法不计算各步骤半成品成本。 （ v） 正确 错误 20．在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下，母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。 （ x） 正确 错误 21．在采用分期收款结算方式销售产品的情况下，每期应于收到款项时确认收入的实现。 （ x ） 正 确 错误 22．在采用预收货款销售商品、产品的情况下，应以商品、产品发出时作为收入实现的时间。 （ v） 正确 错误 23．在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。 （ x ） 正确 错误 13 24．在期货业务实物交割过程中，因出现质量、数量等方面的违约行为而收取的违约罚款收入，计入营业外收入中。 （ v ） 正确 错误 25．确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。 （ v） 正确 错误 26．一个企业如果没有对外股权投资，则根本不存在合并会计报表的编制问题。 （ v ） 正确 错误 27．当本期内部应收账款的数额与上期内部应收账款的数额相等时，对坏账准备不需要进行抵消处理。 （ x ） 正确 错误 28．在小批或单件生产的企业或车间中 ,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多 ,月末未完工产品的批数比较多 ,可采用简化的分批法。 （ v ） 正确 错误 29．制造费用只能在生产车间发生。 （ x） 正确 错误 30．企业发生的业务招待费属于营业费用。 （ x ） 正确 错误 31．纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。 （ x） 正确 错误 32．企业会计核算中，预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目。 企业预收客户货款时，直接将其计入“应收账款”科目的贷方。 （ v ） 正确 错误 33．会计差错不包括企业会计核算时确认、计量的差错。 （ x ） 正确 错误 34．会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。 （ x） 正确 错误 35．期货交易的买卖对象是期货合约。 （ v） 正确 错误 36．企业滥用会计政策或会计估计，应当作为重大会计差错，按重大会计差错的会计处理方法进行处理。 （ v ） 14 正确 错误 37．以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值。