xx公司货币资金管理所存在的问题及对策分析

xx公司货币资金管理所存在的问题及对策分析内容摘要：

经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。 （一） 良好的货币资金内部控制的基本标准 各企业必须根据货币资金内部控制制度的目标 , 结合本单位的具体情况 , 建立健全并严格遵循货币资金的内部控制制度。 一般而言 , 一个良好的货币资金内部控 制至少必须包括如下内容 :。 职务分工控制是货币资金内部控制的基础。 它包括 : (1)会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制 ； (2)出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、 3 日记账的登记 ； (3)内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对 ； (4)信用人员应负责调查和审批顾客信用、保管汇票、提示收付款等 ； (5)会计主管应负责审核收支、保管和使用单位及单位负责人印章、定期与银行对账并编制银行存款余额调节表 ； (6)单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出 ， 其中 ， 重大支出应集体审批 ； (7)电脑程序设计员应负责程序设计和修改 , 不得负责程序操作 , 甚至不得出入财会部门。 它包括 : (1)每笔收款都要开票 ； (2)要尽可能使用转账结算 ,现金结算的款项应及时送存银行 ； (3)要尽可能采用集中收款方式 ， 分散收款应及时送交单位出纳员 ； (4)不得坐支销货款 ； (5)出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。 3. 货币资金支出控制。 它包括 : (1)每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会 计人员复核 ； (2)出纳员支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据 ， 付款后 ， 须在付款凭证上加盖“付讫”章 ； (3)各项支出都有预算或定额并严格执行 ； (4)要按国家规定的用途使用现金 , 尽可能使用转账支付 ； (5)支票签发和印章保管应当分工负责。 它包括 : (1)货币资金收付和保管只能由出纳员负责 , 其他任何人员 (包括单位负责人 ) 非经单位领导集体特别授权 , 不得接触货币资金 ； (2)要严格执行库存现金限额 ；(3)出纳员要自觉进行经常性的对账工作 , 包括每日结出现金日记账余额与自 己所保管的现金核对相符 , 经常与会计核对账目等 ； (4)要严格执行定期现金突击盘点和核对银行账制度 , 及时发现和处理问题 ； (5)所有收付款原始凭证必须事先连续编号并顺序使用 ， 一次复写 ， 作废的应加盖“作废”章后妥善保管 ， 已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。 （二） 公司概况 台州瑞格机电工业有限公司是一家中外合资企业，创建于 1993 年，其前身是恒昌机电厂。 瑞格公司是重型汽车变速器零部件及各种机械零部件的专业制造厂家，位于东海之滨温岭市松门镇东南工业园区内，占地 25000 平方米，职工 300余人，其中各类专业人员 70 名 ，投资总额 3000 万元。 4 公司拥有进口的 1000 吨精密压力机及数控车床、磨床、铣床等各种大小设备260 余台，主要生产 8～ 16 吨重型汽车变速器中同步器钢制齿环、各种精锻变速拔叉、离合器分离叉等零部件产品。 公司目前与杭州前进齿轮箱集团有限公司、陕西法士特齿轮有限责任公司、北京航天兴达科技有限公司等企业建立良好的合作关系。 公司 始终坚持：技术领先、产品精优、质量一流、稳占内需、竞争国际的经营策略，并与浙江大学等国内一流院校建立合作关系，设立了开发中心，引进并消化国内外先进技术，使产品始终走在行业的最前沿，各项技术 指标保持国内领先。 瑞格机电本着“以质立足，以诚取信，创新发展，不断超越”的企业精神，正朝着多元化、品牌化、国际化的企业迈进，力争跻身国内行业著名企业之列；始终不渝地坚持“瑞格的产品必须是最优质的产品，瑞格企业必须是最优绩的企业，瑞格员工必须是最优秀的员工”的理念，永远激励瑞格人奋发有为，推动瑞格迈向新的高峰。 二、 公司在货币资金管理存在的问题 （一） 货币资金内控制度不健全 台州瑞格机电 的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作 ；甚至有的会计也收取现金，一个。