中小企业财务管理存在的问题及改进对策(定稿论文)

中小企业财务管理存在的问题及改进对策(定稿论文)内容摘要：

但是制度的执行不力，制度只是一纸空文，所以也导致企业出现以上的问题；二是原始凭证、会计分录、科目的应用、账册设置以及财务收支等方面的工作不规范，对材料、工时、动力等消耗没有严格的定额管理和健全的分析核算制度，会计报表的编制没有严格按照国家法律法规的要求去 做，导致不能充分的反应出企业的身长经营状况；三是会计人员的的操作不够规范，人员的流动性大，素质也欠佳。 其主原因主要是：中小企业湖南理工学院南湖学院 毕业论文 中小企业财务 管理存在的问题及改进对策 共 12页 第 6 页 是所有权与经营权高度统一的企业，企业的经营者就是投资者，没有很好的制约措施；财务人员很容易受领导的干涉，工作热情低，人员流动频繁。 (2)内部控制制度存在缺陷 中小企业的内部控制制度总的来讲还不够健全，不够完善，比如财务清查制度、成本核算制度、财务收支制度等基本的制度都不到位，有的虽然建立了其中几项制度，但是不够完善，也没有真正执行过。 会计、出纳的工作基本上都是一人完成，会计 凭证的制作、审核，现金的收支和银行对账单的编制、会计档案的保管和债务债权的登记工作、总账和明细账的等级等都是一个人完成。 达不到相互制约的目的。 管理人员不了解具体的财务工作，平时只是听财务人员汇报，但是不知道其中的门道，很容易让财务人员钻空子，在这其中谋取私利。 中小企业基本也都没有审计部门，更加没有请会计师事务所审查自己的工作，财务人员没有约束，很容易出现各种错误。 财务管理水平不高 (1)筹资渠道较少 因为大多数的中小企业的规模较小，并且所有的资金量也比较小，所以在日常经营中经常会发生资 金不足的情况，于是企业只能选择贷款的方式解决，但是因为目前中小企业贷款体制的不完善，许多银行不愿意借款给中小企业，因为银行无法防范中小企业所出现的不良经营行为，所以为了降低自身承担的风险，因此大多拒绝给中小企业贷款。 在这种情况下，中小企业只能以自身的信誉度进行民间借贷，但是民间的利息往往很高，这加重了企业的运行成本，也使企业承受着较高的风险，给企业的财务管理带来了很不利的影响。 (2)投资盲目，缺乏合理性 中小企业对市场的调查和风险预测不够。 中小企业缺少具有很强分析力的人才，大多只会简单的账务处理，决 策主要靠公司领导人，但是公司领导人对何时投资、投资对象、投资期限缺乏市场调查，没有科学的分析论证，主要靠自己的经验来判断；在资金的使用上，有的企业在盈利时过多将资金投入到非生产性支出，一旦市场变化，资金缺乏时，就会出现危机。 追求短期目标。 由于自身规模小，投资所占的比例往往很大，所以风险也大，这导致企业只注重短期收益，想尽快收回利润，忽略了企业长远发展的战略方向。 还有些企业不顾自身能力，盲目投资，导致方向错误，亏损严重。 (3)营运资金管理水平不高 营运资金的管理主要包括现金管理、应收账款的管理和存货 管理。 首先，在现金管理方面，中小企业的管理者没有一个正确的认识，都认为现金越多越好，导致了企业内部现金的大量闲置，没有充分利用好这些资金，导致了机会成本上升，投资收益下降；有一些企业则是没有科学的使用现金，大量的购置固定资产，导致了现金不足，流动资湖南理工学院南湖学院 毕业论文 中小企业财务 管理存在的问题及改进对策 共 12页 第 7 页 金的短缺，造成企业的运转出现问题；其次，在应收账款的管理方面，中小企业没有根据自身的现实情况制定赊销的政策。 如果信用政策过于严格，会造成市场占有率低，销售额下降，不利于企业的发展和资金的积累；而过于宽松的信用政策虽然能给企业带来销售额，但是也会造成应收账款增多，如 果资金无法收回，坏账的可能性就增加了；最后在存货管理方面，中小企业往往没有严格的存货控制制度，没有按照计划来采购和使用存货，导致了一方面大量采购存货，但由于销售不及时，存货在企业的内部积压，导致企业资金周转不灵；另一方面产品的销售过热，但是由于原材料采购较少，无法按时完成任务，导致企业信誉受损。 会计机构设置不全，会计人员素质不高 现在有的企业根本没有设立会计机构，所有的会计工作都是委托会计师事务所代理；有的企业任用自己的亲戚当出纳、会计；还有的企业会计和出纳都是一个人，职责分工不明确，工 作混乱，忽视了会计工作在财务管理中的重要作用。 在中国的中小企业会计工作人员中，大概有 70%没有会计从业资格证书，会计主管也没有相应的职称证书，具有更高级会计职称的财务人员更是没有。 并且才会人员大多是 40 岁以上，虽然一定的实践经验，但是会计知识落后，思想保守。 财会继续教育工作也只是做做表面，大家并没有认认真真的去学习理论知识，这导致中小企业财务人员的专业技术能力无法满足其发展的需要。 三、加强中小企业财务管理的对策 树立先进的财务管理观念 中小企业如果想要发展就必须要建立以财务管理为企业核心的现 代企业管理制度。 第一是要打破任人唯亲的固有想法，放开财务人员的身份限制，采用科学的用人机制和管理理念，只有这样才能使在日益激烈的企业竞争中获得优势。 二是要对中小企业的管理层人员进行系统的财务管理知识培训，强化管理层人员对财务管理的正确认识，使中小企业的经营者转变观念，确立财务管理的核心地位，从企业管理经营的大局出发，提高财务管理人员的水平层次。 三是要普及会计法律法规的宣传力度，对全体员工进行新《会计法》和会计制度的培训，给企业营造一种 “学法、知法、守法 ”的会计管理气氛。 健全财务管理制度 (1)健全财 务管理制度，认真执行财务制度，规范财务人员操作 规范的财务管理制度是进行财务管理的平台和基础，建立健全的企业财务管理制度，而财务人员的工作有章可循，并且具备一定的约束力，才能够真正实现财务管理的湖南理工学院南湖学院 毕业论文 中小企业财务 管理存在的问题及改进对策 共 12页 第 8 页 规范化和标准化。 中小企业在完善财务管理制度的时，首先应该树立财务管理制度的意识，并让制度具有约束力；其次，应该建立岗位分工制、岗位轮换制度等具体的财务制度，不相容岗位，要多人担任，并且建立了以上制度之后还要严格的执行到位，否则有了制度不去执行，会让制度成为一纸空文；再次，应该规范会计核算，提高会计操作的水 平。 会计科目的使用也要符合相关法律的规定，总账，明细账，流水账等会计科目之间要相互关联，内容清楚，做到能够真实的反映企业的财务状况，会计的核算的过程也要符合会计法、税法等法律法规的要求，使企业的会计资料可以为各项财务分析提供真实、可靠、完整的财务数据。 同时，在新的环境下，还要要求财务人员主动的去学习新的知识，提高业务能力，有较强的法律意识，在复杂的经济业务中，能够保持职业的谨慎性和规范性，从整体的角度，用科学的方法、明确的理解力和判断力，找出解决问题思路和办法。 (2)健全内部控制制度 首先要建立不相 容职务分离制度，对于出纳、保管、记账等职务，要尽量由不同的人担任，避免一个人从头到尾的处理一项事务，要让大家分工合作来完成，较少错误和舞弊性。 另外要建立严格的现金和银行存款管理制度， 还要 加强对存货和应收账款的管理。 在建立内部审计制度时，内部审计机构和财务机构要分别独立，同时要保证审计人员独立于被审计的部门，只有这样才能保证审计的效果，保证企业的健康发展。 提高财务管理水平 (1)完善中小企业融资体系 ① 政府要加强相关法律法规建设，尽快出台有利于中小企业融资的相关政策，为解决企业融资问题创造条件。 政府要从税收、财政支出、贷款等方面完善我国中小企业资金扶持体系，为中小企业创造良好的环境。 政府可以通过引导，帮助中小企业建立良好的担保体系，解决中小企业贷款担保的问题，同时要建立信用担保制度和其他社会化服务，将上者结合起来，为中小企业融资提供良好的服务。 ② 可建立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府、金融机构资金及中小企业入会费，管理上实行基金封闭运营，集中帮助中小企业发展。 最后，政府可以采取资本市场创新方法，扩宽中小企业的直接融资渠道。 一是鼓励 个人创业，直接使用个人、家庭储蓄。 二是大力发展证券融资，允许中小企业进行创业板融资。 这里主要指大量没能力上市的中小企业，允许其在一定范围内发行股票、债券，来筹集资金，用于生产或技术改进。 三是引导银行考虑放宽融资渠道，要求银行把扶持中小企业列入信贷计划，解除信贷计划，按照企业的信用以及经济周期的不同，采取不同的贷款抵押等。 (2)科学投资，避免投资的盲目性 湖南理工学院南湖学院 毕业论文 中小企业财务 管理存在的问题及改进对策 共 12页 第 9 页 ① 克服投资的盲目性，坚持分散投资，降低投资风险。 无论是对内投资还是对外投资，在投资前要考虑投资对象、投资时期、投资报酬和投资风险，选择收益大，风险 小的项目。 确定投资时，还要深入市场调查，对项目进行跟踪，保证投资不出差错，随时控制。 对内部投资，尤其是实物投资，如果发现成本过高就要分析原因，减少不必要的费用，通过建设期的市场分析，如果发现市场前景不好，就应该改变建设方案，甚至停工；对外投资时，应随时关注投资公司的财务和经营状况，一旦发现有相当大的风险，就要迅速调整方案。 ② 降低投资的风险。 中小企业在进行投资时，要把资金分散来投资，把鸡蛋放在不同的篮子里，一个项目亏损时，另一个项目可能就在盈利，借此来抵消风险，规避经营的不确定性。 当企业的资本积累到 达一定程度时，可以开始考虑多元化经营，但投资者一定要进行可行性的评估。 在投资实施阶段，最重要的就是要选择好投资时机。 在投资回报阶段，投资者应该结合实际，研究此次投资的经验和问题，做好总结，为下一次的投资做好准备。 （ 3）提高营运资金管理水平 营运资金的过高和过低都会给企业带来不利的影响，中小企业要在风险和收益之间进行选择，制定出一套符合企业自身的资金管理政策，特别要加强现金、应收账款以及存货的管理，提高企业流动资金的收益率。 首先，在加强现金管理方面，应该编制现金预算，预测并规划好某一时期的现金流入、 流出以及结存量的计划，合理的判断未来现金需求，确定现金的最佳持有量，来满足企业日常生产以及经营的需求，预防意外事件以及获取较大的利益；其次，在应收账款管理方面，要设置一个专门的信用管理部门，根据整个市场的情况来确定企业的信用政策，对于已有的应收账款，企业要加强其管理工作，采取措施进行分析、控制，提早发现问题，提早采取对策；最后，在存货管理方面，要建立存货管理岗位责任制，确定存货的合理经济批量，既要满足生产销售需要，又要使存货耗费的总成本达到最低的水平，并定期对企业的存货进行实地的盘点，防止存货流失、短缺以及 积压现象，保证企业资金的有效使用。 完善会计机构的设置， 提高 财会人员的素质 首先，应该在企业内部设立专门的会计机构，设置相应的工作岗位，将不相容职务分离，起到相互制约、相互稽核的作用。 另外，中小企业的财务人员应不少于 3 名，分为任职出纳、会计、会计主管。 出纳处理日常的财务收支和现金支票的结算，并且负责登记现金和银行存款的日记账；会计负责整理原始会计凭证、做记账凭证、登记明细分类账，并且定期将明细分类账和总账、相关的资金结余进行核对，并定期做好财产清查；会计主管可以兼任总账会计，并且负责审核所有的记 账凭证、登记总账、编制财务报表、完成决算的工作，定期与银行汇制、核对银行存款余额调节表。 湖南理工学院南湖学院 毕业论文 中小企业财务 管理存在的问题及改进对策 共。