财务会计专业论文-企业货币资金管理制度设计

财务会计专业论文-企业货币资金管理制度设计内容摘要：

有公款的目的。 四是出借只排哦、银行账户。 会计人员非法将支票借给他人用于结算或允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理收、付、转账业务，从中谋取私利。 六是企业信用卡资金被个人私用或个人透支[3]。 3 金融危机背景下企业货币资金优化分析 优化可行性分 析 要应对由全球经济下行带来的财务危机，中国企业必须转变财务管理职能，提升企业财务管理水平。 在经济大环境日趋严峻的挑战下，企业也面对着低成本扩张的难得机遇。 能否把握住这些难得的机遇，使自身发展壮大，在很大程度上取决于企业是否建立了完善的现代企业财务管理体制（包括企业货币资金管理制度），是否具有现代企业财务管理理念和素质的财务管理团队，并使之在企业战略决策、经营管理、资本运营以及风险控制等方面发挥重大作用。 如果企业在金融危机下增加资金的流动性，采取的措施包括减少库存，收回不良资产，保证现金的充足等措施，以保证企业现金流的充足，我们认为企业就将在新形势下掌握主动权。 因此，缩开支降成本是金融危机下基本对策之一。 优化可实施性分析 企业在金融危机下增加资金的流动性，采取的措施包括减少库存，收回不良资产，缩开支降，保证现金的充足等措施，以保证企业现金流的充足，这是完全可行的，此外具体操作可以这样设计：（一）依据实际，适时调整运行机制。 确立以公司每月的资金平衡、供销平衡、降低消耗和成本为目标的运行方案。 制定灵活的考核指标，根据开车率，并区分上班和休假，调整工资分配方案。 停车设备要做好保护和保养， 停产人员（包括办公室富余人员）回家待命或参加技能培训。 （二）密切收集市场信息，制定切实可行的销售计划、回款计划，原材料采购计划从严控制支出计划，减少应收，降低存货，减少资金占用，依此制定资金平衡计划，并严格加以控制，作为供销人员的重点考核指标。 （三）停止一切新项目的实施，对已基本完成的项目，必须快速投入运行；未完成的项目，不影响安全生产的也一律停止，基本冻结尾款，减少资金支出。 （四）强化基础管理，确保安全运行。 在负荷比较低的时期，对现行装置根据运行负荷进行科学重组，尽可能降低各项物资和能源消耗，保护好停产的 设备和设施。 除影响安全生产的维修外，尽可能减少维修，更不能将维修外包，要发挥自身人力资源的作用；与此同时，强化劳动纪律和工艺纪律的管理，加强工艺控制和设备的维护保养。 经过分析，我们认为上述方案具备可行性。 企业货币资金管理优化原则 1，服务于企业货币安全； 2，相互监督，互相牵制，依法建立； 3，收支分线管理； 4，内部稽查； 5，定期轮岗。 4 企业货币资金管理制度设计方案 出纳岗位如何设置 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。 因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。 出纳的职能有：（ 1）收付职能。 出纳的最基本职能是收付职能。 企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。 这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 （ 2）反映职能。 出纳要利用统一的货币计量单位，通 过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。 因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。 （ 3）监督职能。 出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 （ 4）管理职能。 出纳还有一个重要的职能是管理职能。 对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、 投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。 根据国家有关法律法规和出纳职业道德和职责合理设置出纳岗位对企业意义重大。 现金管理 1，库存现金限额多少，超过库存限额的现金是否当日送存银行。 正确核定企业库存现金限额，并严格按规定限额控制库存，库存现金限额应由银行和企业根据企业业务需要协商确定一般以企业在一定时期内实际需要支付的零星开支数额，以及零售企业的找零需要等为依据 [2].企业必须严格执行库存现金限额，超过限额部分必须在当天或次天。