企业如何加强货币资金管理-论文

企业如何加强货币资金管理-论文内容摘要：

还兼登记明细账和总账。 （ 5） 公款私用，挪用现金。 出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的做法，未将当天应该送交银行的销货款等及时入账，挪用后进行体外循环。 其主要原因是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用。 、 银行存款收 支业务中存在的问题 （ 1） 擅自提现或填票购物。 会计人员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将现金、实物据为己有。 其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。 （ 2） 公款私存。 会计人员利用经管货币资金收支业务的便利，把公款转入自己私设的银行户头上，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。 其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。 8 （ 3） 多头开户，截留公款。 会计人员利用个别银行间相互争资金、拉客户的机会，私自利用单位 印鉴章在他行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的。 主要原因是印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位未分开。 （ 4） 转账套现。 会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提取后交付外单位，达到套取现金的目的。 其主要原因是负责债权债务的岗位和负责货币资金的岗位发生了混岗。 （ 5） 私自背书转让。 会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款的目的。 其主 要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印章。 （ 6） 出借支票、账户。 会计人员非法将支票借给他人用于结算或被允许使用本单位开设的银行账户办理收付、转账业务，从中捞取私利。 其主要原因是票据、银行账户管理混乱，各种票据未连续编号，稽核岗位形同虚设。 （ 7） 涂改银行对账单。 人员私自提现，然后通过涂改银行对账单上的发生额或余额，使其与银行存款日记账上的金额相等或平衡，以掩盖银行存款已减少的事实。 其主要原因是会计分工出了，负责银行收付业务人员的职责和负责调节银行对账单人员的职责未分开。 9 （ 8） 恶意串通，支付虚开票款。 会计人员或其他有关 人员串通商（厂）家，根据开具的不实发票及填制虚假收料单（验收单），将购物票款转至商（厂）家，对方提款后私分。 其主要原因是会计核算时未做到账账相符、账实相符。 （ 9） “初”取“末”存。 出纳人员私盖印鉴章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所欠窟窿补齐，如此可使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符，以掩人耳目。 其主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。 3． 加强货币资金管理的主要策略 、 强化货币资金的日常管理 在企业的整个生产经营过程中 ,货币资金与企业的各个业务循环都存在着广泛而紧密的联系 .从企业资金的运转过程分析 ,货币资金与其他业务循环的关系主要有四个方面 :筹资与 投资 循环 .购货与付款循环 .生产循环和 销售 与收款循环 、 遵守国家的财经制度 ,保证货币资金的合法使用 在货币资金的运营过程中 ,必须遵守国家相关的法律制度 ?国务院发布的《现金管理暂行条例》 .《银行帐户管理办法》以及《支付结算办法》 .《票据法》等财经法律制度 ,分别对企业现金的开支范围 .库存 现金的限额 ?银行账户的开立 .银行票据的使用等作出了规范和要求 ,中小企业应 组织 企业管理 人员和会计人员认真学习 ,严格遵守 ,降低资金使用的随意性 .财务人员应主动树立遵纪守法的观念 ,保证合法使用货币资金 :如遵守现金的开支范围 .坚持现 金管理 “ 八不准 ”。 10 严格遵守银行结算纪律 ,不签发没有资金保证的票据 ， 银行存款账户不出租 ， 不外借等。 、 加强货币资金预算的编制和执行 编制和执行预算是强化货币资金日常管理的重要方法 .中小企业可以在充分调查与分析影响企业货币资金收支因素的基础上 ,结合企业的经营活动 ,合理预测未来一定时期的资金收支状况 ,分月 .季 .年编制资金预算 ,并在各职能部门落实执行。 在日常经营活动中要严格按照预算组织和监控资金的收付 ,按时组织预算资金的收入 ,严格控制预算资金的支出 ,保证企业的资金在使用过程中既不发生短缺 ,又能够使用合理到 位，而且在预算的编制过程中 ,应着重关注货币资金的使用 绩效 ,即比较资金的投入和资金的使用效果 ,通过资金支出的绩效目标 ,建立一定的预算评价指标 ,逐步实现对资金从 “ 注重投入 ”的管理到 “ 注重支出效果 ” 的管理。 、 正确进行货币资金的核算 在日常工作中 ,要按规定开设和使用会 计科目 ,各种收付业务都要有合法的手续齐全的原始凭证为依据 ,进行及时 ?准确的记录。 及时登记现金日记账和银行存款日记账 ?每日终了会计人员应结出现金余额并与库存现金核对 ,适时将银行存款日记账与银行对账单核对 ,保证企业货币资金的账实相符 ,并为企业管理提供准确及时的财务数据。