贵州颖峰实业有限公司货币资金管理研究论文

贵州颖峰实业有限公司货币资金管理研究论文内容摘要：

必须加强现金的管理。 按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定：现金管理的内容主要包括四个方面：一是现金使用的范围；二是库存现金限额；三是现金日常收支管理；四是现金账目管理。 企业必须建立健全现金账目，除设置现金总分类账户对现金进行总分类核算以外，还必须设置现金日记账进行现金收支的明细核算，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清月结，账款相符。 银行存款 银行存款是单位存放在当地银行或其他金融机构的货币资金。 因单位存取现金、转账等业务引起银行存款增减变化的时候，单位和其开户银行要进行同金额、同方向变化的核算。 银行存款可按不同的方法分类。 按存款期限的长短分为：活期存款和定期存款；按存款的货币种类分为：本币存款和外币存款；按存款的用途分为：结算存款和专用存款。 按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设存款账户，单位按核定的限额保留库存现金，超过库存的现金必须存入银行。 除了在规定的范围内可用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发 生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户结算。 其他货币资金 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 其他货币资金同现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。 其他货币资金和银行存款相比，有其特殊的存在形式和支付方式，在管理上有别于现金和银行存款，应单独进行会计核算。 除现金、银行存款以外的货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存储投资款等。 其中外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行并在采购地银行开立采 购专户的款项；银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项；银行本票汇款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为了取得信用卡按规定存入银行的款项；信用 . 证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的款项；存储投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 货币资金的特点 货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资和偿还债务。 由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产 ，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。 同时，货币资金既是生产的开始形态，又是生产的终结形态，连接着企业再生产两次循环，涉及到每次循环的各个环节。 因此，货币资金的流动是否合理和恰当，对企业的资金周转和经营成败影响极大。 可见，加强对货币资金的管理和核算，促使管好、用好货币资金具有十分重要的意义。 货币资金管理的特点 货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容 ，资金管理与企业生存、发展、获利的很多问题都密切相关。 围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。 企业生存之初，需要筹集资金；企业 发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。 这些企业的运行离不开资金运动。 任何一种企业都必须有一定数量的资金。 没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。 企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用 [3]。 货币资金管理的目标 货币资金管理的目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。 货币资金管理目标主要有四个：第一、货币资金的安全性。 通过良好的内部 控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、 诈骗和挪用 ，防止在流通环节造成损失；第二、 货币资金的完整性。 即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设 “ 小金库 ” 等侵占企业收入的违法行为出现 ；第三、 货币资金的合法性。 检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备 ，并通过严密的内部审计，及时发现不合法的收支业务，并做到及时纠正；第四、货币资金的效益性。 即 通过优化资金结构、制定科学的信用政策、加强资金使用管理等方法， 合理调度货币资金，使其发挥最大的效益 [4]。 货币资金管理的作用 . 随着我国经济的迅速发展，企业面临着更多的机遇和挑战，而货币 资金是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。 任何经济活动是且有资金中流动性最强的一种资产。 作为商品流通和消费的一般价值形式，它是企业的重要支付手段和流通手段，贯穿经济活动的始末，可以说是企业经营的血液和生命线。 就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金涉及面广，包含着流动性最强的现金和银行存款，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗现象 [4]。 所以，必须重视和加强货币资金的管理和控制。 其作用表现在：（ 1）有利于保护货币资金的安全完整。 加强货币资金的管理，能够确保库存现金和银行存款的安 全，预防被盗、诈骗和挪用，防止在流通环节造成的损失；（ 2）有利于货币资金的合理使用。 加强货币资金的管理，能够确保库存现金和银行存款等资金的合理使用和有效使用，能够提高货币资金的使用效率；（ 3）有利于促进生产经营。 通过优化资金结构、制定科学的信用政策、加强资金使用管理等方法，合理的持有和高效使用货币资金，使货币资金发挥最大效益；（ 4）有利于维护经济秩序。 加强货币资金的管理，能够减少和避免企业时而发生的资金短缺、被盗、挪用等违法行为，有利于维护经济秩序，促进经济发展。 3 贵州颖峰实业有 限公司货币资金管理的现状 . 公司简介 贵州颖峰实业有限公司（简称：颖峰公司），成立于 2020 年 6 月，位于贵州汽车城200 米处花溪大道 97 号，占地面积 6000 平方米，是一家集矿业开采、汽车销售的集团公司。 颖峰公司是一家股份有限公司，其注册资金为 1000 万元，总资产为 亿元。 该公司自成立以来，不断 发展各种业务：矿业方面现拥有贵州省铜仁市沿河、印江等地区大小9 个矿山，分别有萤石、重晶石、钼镍等矿石的生产以及加工；汽车销售方面经营长城公司生产的品牌系列汽车，以销售整车以及汽车零部件及相关用品，并为用户提供售后服务。 经济实力雄厚，连续多年创造高增长和盈利的业绩，公司本着以“合作为手段，双赢为目的”的原则，“信誉第一，盈利第二，顾客至上”的服务宗旨。 多年以来和国内多家大型企业有良好的合作关系。 颖峰公司从 2020 年至今有 10 个年头，该公司的组织结构图如图。 图 贵州颖峰实业有限公司组织结构图 3. 2 公司货币资金管理现状 董事会 办公 室 财务 部 销售 部 维修 部 车库 部 维修 结算 销售 结算 新车 销售 集团 客户 一条 龙服务 业务 部 机修 车间 钣喷 车间 配件 部 汽车 装饰 采购部 预算部 企划部 经理层 . 颖峰公司重视日常的货币资金管理工作，日常的货币资金管理工作主要有如下几个方面：货币资金预算管理、货币资金授权审批制度、货币资金日常管理等等。 颖峰公司每年都有预算管理，都对现金管理做预算筹划，但是在执行方面还不能完全按照预算完成。 而且，颖峰公司没有对货币资金进行增值管理。 3. 货币资金预算管理 颖峰公司是一家集 矿业开采、汽车销售的集团公司。 财务业务繁琐，资金流动非常频繁，而且数额较大。 如果没 有一个详细的资金预算管理系统，就会给日常生产经营带来资金麻烦，容易是企业陷入财务危机，在此情况下，颖峰公司采用资金预算管理的办法。 颖峰公司每年 1 月中旬开始全面开展各部门预算工作，由办公室预算部和财务部作总体筹划，报董事会通过。 资金预算为全部预算之首，根据预算部提供资料编制全年资金使用情况预算，资金预算主要影响因素有如下几个方面：是否有贷款在本会计年度到期、预算年度有哪些新增贷款、以前年度贷款利息回收额；还要向办公室采购部了解是否会有增大汽车购买的需要；根据各部门申报下年度的费用增减变动情况，计算公司内部销 售费用、管理费用等分配情况；根据办公室企划部的预算，预计下年度是否有相应的广告费增减情况等。 3. 授权审批制度 颖峰公司的财务收支是按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批的，所有的资金支出按照公司的年度、季度、月度资金计划执行，并规定资金审批权限。 该公司采用的审批制度是“一支笔审批制度”，即 是由单位负责人对有关的单据进行审核签字，再由财务人员据以报销的财务审批制度。 颖峰公司的董事长及其下属经理层管理者都拥有一支笔审批制度的权利。 公司的支出必须由董事会审批同意签字后下属部门才能执行，并且实行连带责任制度，不得越权和违规操作，防范货币资金被贪污和挪用。 颖峰公司的管理费用支出也必须经过相关的领导联签审批后，再由财务部经理审核。 货币资金日常管理 货币资金日常管理主要是对库存现金、银行存款以及其他货币资金的日常管理。 颖峰公司对货币资金日常管理主要有如下几方面： 第一，严格控制货币资金的收入。 （ 1）不管是定金收入还是售车收入，每笔收入都要及时开票，并由财务人员及时登记到财务部门设计的收入表内，每周末交财务主管审查， . 每月末报送领导查看；（ 2）颖峰公司的现金收入及时送存银行；（ 3）出纳 人员收妥每笔款项后都要在收款凭证上加盖“收讫”章。 第二，严格控制货币资金的支出。 （ 1）每笔货币资金的支出都要经过财务负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核；（ 2）出纳人员对每一笔款项的支出，付款后都要在付款凭证上加盖“付讫”章；（ 3）颖峰公司使用支票进行购车款转账；（ 4）颖峰公司支付的每笔款项，都要经过董事长的审批后才能付款。 第三，颖峰公司分别在招行、工行、建行、重庆行、贵阳行等多家银行开户，其中招行为基本户，为收款和支付员工工资，工行为 POS 机划款，建行和重庆行、贵阳行为临时收款户。 货币资金数据分析 通过表 分析贵州颖峰实业有限公司的资产负债情况： 表 贵州颖峰实业有限公司资产负债表余额摘要表（单位：元） 年份账户 2020 2020 2020 资产 总额 28,530, 20,563, 13,650, 流动资产 27,153, 20,442, 13,032, 负债总额 22,245, 15,422, 9,110, 流动负债 20,262, 12,985, 6,805, 库存现金 银行存款 2,067, 1,123, 921, 其他货币资金 0 0 0 （ 1） 资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。 表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。 同时也是一项衡量公司利用 债权人 资金进行经营活动能力的 指标 ，也反映债权人发放贷款的安全程度。 如果资产 . 负债比率达到 100%或超过 100%说明公司已经没有净资产或资不抵债。 资产负债率的计。