最新新企业所得税讲座培训资料(编辑修改稿)

最新新企业所得税讲座培训资料(编辑修改稿)内容摘要：

税前扣除项目 2020/6/22 24 资产折旧或摊销 固定资产 （ 1）房屋、建筑物折旧年限为 20年； （ 2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为 10年； （ 3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为 5年 （ 4）飞机、火车、轮船以外的其他运输工具，为 4年； （ 5）电子设备，为 3年。 税前扣除项目 2020/6/22 25 资产折旧或摊销 无形资产 摊销期限为 10年 外购商誉，在企业整体转让或者清算时准予扣除， 生产性生物资产 折旧年限：林木为 10年 畜类为 3年 税前扣除项目 2020/6/22 26 不得税前扣除项目 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 税收滞纳金 罚金、罚款和被没收财物的损失 非公益救济性捐赠 赞助支出 未经核定的准备金支出 与取得收入无关的其他支出 如担保支出、商业贿赂、单位领导个人消费等。 具体变化分析（二）：扣除项目 2020/6/22 27 企业所得税月 (季 )度预缴纳税申报表 2020/6/22 28 新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新表 旧表 一 、 报表种类 得税月 （ 季 ） 度预缴纳税申报表 （ A类 ） 企业所得税预缴纳税申报表 得税月 （ 季 ） 度预缴纳税申报表 （ B类 ） 企业所得税纳税申报表 （ 适用于核定征收企业 ） 得税扣缴报告表 得税汇总纳税分支机构分配表 2020/6/22 29 新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新 表 旧 表 二、适用范围 适用于内、外企业适用于内资企业 适用于内资企业 2020/6/22 30 新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新 表 旧 表 三、填报项目 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类）。 纳税人一般需要填报 8行 企业所得税预缴纳税申报表纳税人一般需要填报 11行 保留的项目：利润总额、税率、应纳所得税额、减免所得税额、实际已预缴所得税额、应补（退）的所得税额 增加 “ 营业收、营业成本 ” 项目；增加 本期金额列次； 删除 “ 纳税调整增加额、纳税调整减少额、弥补以前年度亏损、 应纳税所得额 ”。 2020/6/22 31 纳税人季度申报时需要注意的事项 （一）纳税人用本年度所得弥补以前年度亏损，应在年度纳税申报时进行弥补，在预缴申报时不能弥补以前年度亏损。 （二）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ B类）纳税人应在综合申报系统中在线申报。 （三）本期发生额一栏目自动屏蔽 ,只填写累计金额一栏 2020/6/22 32 （一）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类） 表头部分的填报 在预缴纳税申报表表头部分增加纳税人地税计算机代码，增设了汇总纳税的总、分机构和独立纳税等三个选项。 2020/6/22 33 新所得税法下的政策执行 总分机构的纳税政策 企业所得税以具有法人资格的企业或组织为纳税人。 对于跨省市的总分机构， 实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节的纳税办法。