出纳管理作业流程及工作手册范本精品文档

出纳管理作业流程及工作手册范本精品文档内容摘要：

支用清單。 附錄壹 1 一 六 ＊七＋ 現金結存＊日報＋表。 ＊八＋ 現金收支結存＊旬＋報表。 ＊九＋ 收納款項收據＊含紀錄卡＋。 ＊十＋ 委託ｘｘ代存員工薪資總表。 ＊十一＋ ｘｘ團體戶存款單。 ＊十二＋ ｘｘ薪資存款止付通知單。 ＊十三＋ ｘｘ公教存款單。 第十一章 出納業務之檢核 七十三、出納管理之檢核要項如下： ＊一＋ 出納手續 是否符合規定。 ＊二＋ 庫存現金數目，是否與會計紀錄符合，有無私自墊借或以單據抵現情事，有無與核定額度相符。 ＊三＋ 傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。 ＊四＋ 保管之票據、有價證券、保管品等，是否與帳面相符，有無超過有效期間。 ＊五＋ 各種帳簿表式，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。 ＊六＋ 收付款項，是否隨時登帳及依規定辦理繳庫。 ＊七＋ 暫收款、收據貼印花及保管時間，是否能遵照規定辦理。 ＊八＋ 零用金支付之每案金額有無超過一定金額，保管是否妥善，有無隨時登記零用金備查簿，結存數與未報銷單據金額之總額，是否與零用金之金額相符。 ＊九＋ 收納之各項收入，有無依照規定 使用收納款項收據。 ＊十＋ 收納款項收據之管控是否良善。 附錄壹 1 一 七 ＊十一＋ 現金、票據、有價證券、保管品等之出納有無依照規定程序處理，有無隨時登記，其實際結存金額與帳面結存是否相符。 ＊十二＋ 公庫或金融機構所送存款之對帳單有無與存款帳戶結存數核對，如有差額，出納管理單位有無編製『存款差額解釋表』，並查明其發生原因是否札當。 ＊十三＋ 出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無貫徹實施。 附錄壹 1 一 八 （全 銜） 現 金 出 納 備 查 簿 年 傳票 摘要 現金 公 庫 存 款 月 日 種類 號數 收入 支出 餘額 收入 支出 餘額 說明：一、此簿係出納人員，應用之備查簿，根據收支傳票，發生次序先後登記之。 二、實收支月，填入「月日」欄內，傳票之種類號數，填入「傳票種類號數」欄，簡單之事實填入「摘 要」欄內。 三、現金之收支及餘額，分別填入現金欄下個該專欄內 ，公庫存款之收支及餘額，分別填入公庫存款欄 下各專欄內。 四、此簿應每日結算一次，依各該專欄分別結出，本日合計數並在摘要欄內書明「本日合計」字樣，第 二日並應將上日之餘 額，記入收入欄內，在摘要欄書「上日餘額」字樣。 附錄壹 2 一 九 （全 銜） 零 用 金 備 查 簿 中華民國 年度 月 日 科目 摘要 受款人 經手人 原 始 憑 證 金額 姓名 商號 地址 種類 號數 收入 支出 餘額 說明：一、此簿係經管零用金出納員，對零用金收支之備查記錄，應根據原始憑證登記之。 二、月日欄登記收支發生日期，摘要欄登記支出事項之要點，另將受款人姓名、商號、地址（得從略記 載），經手人、原始憑證種類、號數、收入或支出，分別登入各該欄，並隨時結計餘額。 三、零用金出納員，於適當數額時應辦理結報，列具「零用金支出清單」，連同支出單據，經 主辦出納 核章後，送洽主（會）計單位審核發還零用金。 附錄壹 3 二 ○ （全 銜） 存 庫 保 管 品 備 查 簿 中 華 民 國 年 度 第 頁 年 保管證 摘要 存 入 提 出 結 存 月 日 字 號 票種 面類 數量 面值金額 票種 面類 數量 面值金額 票種 面類 數量 面值金額 說明：一、此簿係 存入公庫各種保管品之備查記錄。 二、依存入公庫之每種保管品分立帳戶（如有兩種貨幣計值者應分別設戶），以記載其存入、提出及結存情形。 三、年、月、日欄存入與提出之日期，保管證欄填庫發保管證字號，摘要欄填存提情形要點，票面、面值、數量、金額，分別填入各欄。 四、月份終了時應結計一次，並依據帳面記錄編列「保管品報告表」，經 主辦出納 核章後，送會主（會）計單位轉報上級。 保管公庫 ________ 品 名 ________ 幣 別 ________ 附錄壹 4 二 一 （全 銜） 保 管 品 記 錄 簿 類別 ______ 戶名 ______ 品名 _______ 日期 收據 摘要 收入 數 量 面 值 金 額 年 月 日 字 號 十 萬 千 百 十 單 說明：一、此簿為收存、發還保管品之原始記錄，依據收存、發 二、此簿按收存之個別案件，以同一單位或同一當事人及 單位 ________ 本帳總頁數 或 幣名 ________ 保管處 _______ 付出 餘額 號碼單 票期效 附帶息 備考 數量 面 值 金 額 數量 面 值 金 額 十 萬 千 百 十 單 十 萬 千 百 十 單 字 號 還核准之文件編號登記之，以為保管品案件查考。 同類別保管立戶，作為保管品之明細備查簿。 帳 號 本戶頁數 附錄壹 5 二 二 （全 銜） 現 金 暫 記 簿 月 日 傳票號碼 摘要 收入金額 付出金額 餘額 附錄壹 40 二 三 機 關 傳 票 遞 送 簿 日 月 傳票 附結存 表份數 收件人蓋章 備考 類別 種類 號數 金額 附錄貳 1 二 四 繳款書（０１） 支出科目名稱及代號 金額（小寫） 收入機關名稱及代號 對帳機關名稱及代號 （ 10 位） 檢 (註 3) (註 2) (6 位 ) 檢 (6 位 ) 檢 金額 （大寫） 新台幣 佰 拾 億 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分整 備註 填發機關 收款銀行 繳款人： 項所屬年月： 收據號碼： 填發日期： 年 月 日 認證欄 註１：指決算列帳年度 註２： A－收支併列代號 註３：以前年度或特別預算代號 (註 1) 會計 憑證 年度 字號 主管 會計 營業 記帳 經辦 Ａ或空白 第一聯：收款銀行存查 輸入項目 傳票號碼 ____字 ____號 科目 ______ 對方科目 ______ 附錄貳 2 二 九 支出收回書（０２） 支出科目名稱及代號 收回金額（小寫） 支用機關名稱及代號 對帳機關名稱及代號 （ 10 位） 檢 (註 3) (註 2) (6 位 ) 檢 (6 位 ) 檢 金額 （大寫） 新台幣 佰 拾 億 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分整 備註 填發機關 收款銀行 原支付金額： 原付款憑單字號： 原支付款項所屬年月： 繳款人： 電話： 收回理由： 填發日期： 年 月 日 認證欄 註１：指決算列帳年度 註２： A－收支併列代號 B－以前年度已撥暫付款代號 註３： OO－一般經費 OA－收支併列 XO－第一預備金 YO－第二預備金 ６６～９９－以前年度 AO～ F９－特別預算 ZO－迫加減預算 (註 1) 會計 憑證 年度 字號 主管 會計 營業 記帳 經辦 Ａ、Ｂ或空白 第一聯：收款銀行存查$ 輸入項目 傳票號碼 ____字 ____號 科目 ______ 對方科目 ______ 附錄貳 3 三 ○ （全 銜） 保 管 品 月 報 表 類別 中華民國 年 月 日第 號第 頁共 頁 收據。