中学]高校财务规章制度

中学]高校财务规章制度内容摘要：

岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。 会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。 （二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不 同环节既相互制约、又相互配合共同完成。 审核人员的职责与权限 负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。 对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。 复核人员的职责与权限 负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审 查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。 主管人员的职责与权限 负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性； 负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求 予以纠正。 负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。 发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。 负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。 第三章 会计人员管理制度 第五条 坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。 第六条 经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。 第七条 坚持持证上岗制度。 经 批准设立会计岗的单位和部门需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。 第八条 对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘。 第九条 坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。 第十条 学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门） 领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。 第十一条 财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。 第十二条 各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。 第十三条 要坚持会计人员离岗交接制度。 会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。 第十四条 要建立会计人员基本数据 档案。 将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。 第四章 附则 第十五条 本条例由财务处负责解释。 学校内部财务管理条例 第一章 总则 第一条 为了加强我校的财务管理，提高办学效益，促进教育事业发展，根据国家财政部、教育部颁布的《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》的规定，结合我校实际，制定本条例。 第二条 各部门和各二级财务部门应严格执行本条例规定，维护学校正常的财务工作秩序。 第二章 财务管理体制 第三条 学校实行 “统一领导、分级管理 ”的财务管理体制。 财务 工作实行院长负责制。 财务处作为学校财务的一级核算与管理职能部门，在主管财务工作的院长领导下行使其职权： （一）参与学校事业发展计划的制定，编制学校的财务收支计划，并组织实施。 定期对各项财务收支进行预测、分析、考核，向领导及各部门提供会计信息。 （二）组织好各项资金的收入，保证学校各项资金合法、合理、有效地使用。 （三）认真做好会计核算工作与年终决算工作。 （四）配合国有资产管理部门做好资产核算管理，保证国有资产安全、完整。 （五）拟定学校有关财务核算、管理、监督制度，并监督执行。 （六）对二级核算单位进行业 务指导，监督其财务工作。 （七）组织全校财会人员的业务培训、业务考核和专业职务评聘工作。 （八）负责行政事业性收费的管理工作。 （九）完成院领导交办的其他工作。 第四条 建立二级财务机构 (目前，指工会、后勤、三产 )，根据授权实行二级会计核算与管理。 作为二级财务机构的各财务办，在其所在二级单位与财务处的双重领导下，进行会计核算、会计监督与财务管理，保证其所在单位工作任务的顺利完成。 其主要职责如下： （一）根据学校的财务收支计划与包干经费的额度，制定具体的实施计划与措施，保证各项资金的有效使用及学校交办任务的 完成。 （二）搞好各项资金的核算与监督，按月及时向财务处报送报表。 （三）结合本单位的实际，依据学校的规章制度，制定本单位的财务核算、监督与管理的实施细则或办法． （四）负责各种税金的申报工作。 （五）按学校的收费规定，对收取或代收的各项费用，如期划转财务处或监督本单位使用。 （六）负责本单位资产的管理，建立健全资产管理制度，保证国有资产安全与完整。 （七）完成学校和财务处交办的其他任务。 二级财务机构岗位的设置及会计人员的聘任条件报校人事处的同时报财务处审定，所聘财会人员受财务处及其所在二级单位的双重领导 ，即行政领导由所在单位负责，业务领导与监督由财务处负责。 未经财务处同意，任何部门和单位不得擅自设置会计机构、聘任会计人员、开立银行帐户及使用有关印章。 第五条 学校内部的经费管理，实行 “定额包干、结余留用、超支不补 ”的办法。 学校制定财务收支计划和定额标准，按会计科目和资金用途，把经费切块分给有关部门，各部门按经费额度和定额标准，制定使用计划，经主管院领导批准后，按用途与额度包干使用。 第六条 实行 “一支笔 ”审批财务开支的制度。 各二级单位由行政负责人对其管辖范围内的财务开支实行 “一支笔 ”审批，对不执行 “一 支笔 ”审批制度的，财务处有权拒付。 第七条 财务机构要严格按照会计科目、资金用途、经费归属，对二级部门分别设立帐户，单独核算，做到 “分灶吃饭 ”、专款专用。 各部门、各单位要和财务处定期对帐，互相监督，互相制约。 财务处定期向各部门公布其收支情况。 要严格划分各项资金的界限，未经批准不得互相挤占。 各部门、各单位的收入都要按规定的管理范围，在学校财务处或指定的二级核算单位入帐，不得在校内外租借帐号，不得私设 “小金库 ”，如有违反，一经发现，要追究当事人与负责人的责任并进行严肃处理。 第三章 财务预算管理 第八条 财 务预算是根据学校事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。 第九条 预算的编制 （一）预算编制原则 政策性原则：按照国家、上级主管部门及我校的有关财经政策、财务制度进行编制。 可靠性原则：收支预算坚持积极稳妥可靠，做到 “量入为出，收支平衡 ”，避免赤字预算。 “保证重点，兼顾一般 ”原则：首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。 “优化结构，勤俭节约 ”原则：不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效益。 （ 二）预算编制的依据 国家和省教育厅关于高校事业发展的方针、政策及我校事业发展计划。 省教委下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。 我校上年度财务收支计划执行情况，校内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的增减情况和物价变动幅度。 （三）预算的编制 编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划；三是执行预算的措施和说明。 编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算 建议方案。 编制预算的日期一般安排在每年的 1～ 4 月份。 （四）预算审批程序 第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。 第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案。 第三步：省教委年初拨款数额下达后，修定我校预算草拟方案。 第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划。 经院长办公会审批后，向二级单位下达执行。 第十条 预算的执行 要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、足额地收取。 要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效益。 要妥善调整预算执行过程中出现的不平 衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。 加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。 搞好预算执行的分析与监督，对不按计划办事和违反财经纪律的现象，应及时纠正与处理。 第十一条 预算调整 调整的内容：一般情况是将执行计划的增减金额在本年度预算各科目之间调整，不得突破年度预算金额，财政补助收入和专项资金收入一般不得调整。 如因国家有关政策、事业计划有重大调整，公用开支部分物价调整，除申报省教委拨款外，应由预算内的机动费解决。 调整程序和时间 ：每年 10 月初，将 1—9 月份预算执行情况进行分析后，经财务处研究并提出调整意见，由财务处长书面报分管院长审定，经院长办公会讨论通过后执行。 不论何人、何部门不经院长办公会讨论，均无权修改预算。 因特殊情况确需办理的预算外支出项目，经财务处严格审核后提出意见报分管院长审批，由预算内的机动费列支。 第十二条 决算的编报 编报决算报表 （ 1）决算报表分三部分：一是决算说明，二是会计报表（资产负债表，收入支出表，支出明细表，专用基金增减变动情况表，基本数字表等），三是学生培养成本要素指标体系和财务综合评价指标 体系等。 （ 2）决算报表编制时间：每年 1 月。 （ 3）决算报表的编制，要求做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 （ 4）决算报表编制程序： 第一步：收集有关数据、材料；对帐、调帐、结帐、转帐。 第二步：根据年终决算数据，编报、打印、装订。 第三步：院领导审核后报送上级有关部门。 组织好决算工作 （ 1）年终决算的任务 第一，搞好年终清理、核对年度预算数字和拨入经费数字，发现问题及时处理。 清理、核对预算收支款项。 该收的都要收回入帐；应上交的全部上交；应提取分配的按规定办理完毕。 清理 “应付及暂存款 ”、 “应收及暂付款 ”帐户。 清查货币资金，清点现金、存款、有价证券，做到帐实相符。 第二、搞好年终对帐、调帐、结帐、转帐等项工作。 做到帐帐、帐表相符。 第三、结转各核算科目、预算项目余额。 （ 2）决算时间：当年 12 月下旬至下年 1 月上旬。 （ 3）决算工作的组织：决算工作由全体财会人员参加。 在年终决算开始前，由财务处印发决算通知，要求各部门协助财务部门搞好报帐、结算工作。 第四章 收入管理 第十二条 收入内容： （一）教育经费拨款：省财政拨入的经常性经费和专项拨款。 （二）科研经费拨款； （三）其他经费拨款：市财政 拨入经费。 （四）教育事业收入：学费、报名考试费、成教收入、学生住宿费，实验室等教学设施对外开放收入等。 （五）科研事业收入：从校外取得的纵向和横向科研经费，不含由学校预算安排的科研费。 （六）经营收入：学校的房屋、设备、场地出租取得的收入。 （七）附属单位缴款：校办产业上交利润；其他附属单位上交的净收入（不含管理费、返还工资、水电等费）。 （八）其他收入：投资收益、捐赠收入、利息收入等。 第十三条 收入管理 （一）教育经费拨款 :财务处每个月末要向省教育厅计财处核对当月拨款数和累计拨款数，防止错拨漏拨。 每年 12 月份，财务处要与省教育厅计财处核对当年拨款累计数和当年政策性调整应补拨经费。 经常性经费拨款年终结余可转事业基金，专项经费拨款结余不转。 （二）科研经费拨款 省教育厅科研立项经费以及校级科研项目经费，由财务处按项目设立专户，单独核算。 （三）教育事业收入 按照学校制定的《行政事业性收费管理规定》办理。 （四）经营收入 房屋、场地、设备出租按本校《行政事业性收费管理规定》办理。 （五）附属单位缴款：按本校《校办产业管理办法》执行。 （六）其他收人 投资收益和利息收入按天津市教委和财政局有关文件规定执行。 捐赠收人：一是转留本基金，二是按指定用途使用。 第五章 支出管理制度 第十四条 支出内容 （一）人员支出。