北京博士苑酒店财务制度(编辑修改稿)

北京博士苑酒店财务制度(编辑修改稿)内容摘要：

资的采购、管理、使用、安全、效益核查； 公司 内部牵制订的完善性和执行情况核查； 、考核、业绩评价的公证性核查； 、抽查、考核； 件的调查、审议、核实。 三 十 五 、内部稽核的职业纪律： 客观、公正、保密 核查事实，提出建议。 三十六 、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核； 、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查； 、预算及执行情况进行核查； 开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查； ； ；。 内部管理基础工作 三十七、公司 应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。 三十八 、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端： 、组织、分工； ； ；。 三十九 、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。 、用途、联数； 、传递流程； 、签署、批准权限； 管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。 四十 、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。 包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。 附 则 四十一 、附则： 应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则。 编号： 02 会计核算制度 为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法： 一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。 二、公司会计年度为公历年 1 月 1 日起 12 月 31 日止。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以权责发生制为基础。 六、资产的核算。 包括： 现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、其他资产。 2 现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。 ，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。 待摊费用按受益期分摊。 ，发出时先 进先出法确定实际发出成本。 ，单位价值在 20xx 元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为 20 年，机器设备折旧年限为 10 年，运输设备、办公设备及工具为 5 年。 七、负债的核算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。 包括： 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债 ，并按银行币种设备明细帐。 ，并按客户设备明细帐。 、电话费。 、分配、发放。 八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。 包括实收资本、资本公积、未分配利润等。 九、利润的核算 公司利润核算包括收入、费用、利润的核算。 是指公司经营业务中实现的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 包括人工和各项营业费用。 包括公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。 ，包括主营业务利润、营业利润、和营业外收支净额。 利润为主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、税金后的余额。 营业利润为主营业务利润 加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。 利润总额为营业利润加上营业外收支净额后的余额。 利润净额为利润总额减去所得税后的余额。 十、成本的核算 、客房成本项目。 十一、会计报表。 包括：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。 、核对无误的帐簿记录和其他 资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 十二、附则。 编号 ： 03 费用报销的暂行规定 本着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则，制定本规定。 一、差旅费： ，在报销单据上应附有“出差批准单”，否则不予报销。 ，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费 用，便于领导和财会人员审核。 报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。 ，绕道交通费不予报销。 必须绕道的，要经过公司负责人同意后，方能报销。