利海物业分公司财务管理制度手册(编辑修改稿)

利海物业分公司财务管理制度手册(编辑修改稿)内容摘要：

督促经办人办理报销手续。 随时掌握每个帐户的资金余额，不开空头支票 和 远期支票。 根据财务资金统筹调拨安排 并 及时划拨款项。 每日根据会计移交的会计原始单据，依序登记现金与银行日记帐。 1 配合会计做好各种财务处理。 货币资金 管理 办法 为了 确保 货币资金 的 安全、有效 适用于利海物业 分（子） 公司财务部 经理负责货币资金使用的审批、 管理的监督。 会计负责各种资金的核算、做帐。 出纳负责资金的管理和发放。 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出 20xx 的 部分要及时送存银行。 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。 集团财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。 公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 企业内部的 现金管理，必须由责任心强有相当财务知识，并持有会计证的出纳员办理。 出纳员不得兼管收入、费用、债权帐簿的登记工作和会计档案的保管工作。 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 期票的管理：未经集团董事局主席批准，严禁对外开期票。 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 在每月末要做好与银行的对 帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 收款员必须当天把收入送存银行，不得截留坐支 ,收款员每天下班前需将当天的收入进行汇总，将汇总报表、收款单据及交款单交给出纳进行审核，出纳需在第二天下班前将单据审核完毕交给会计出帐 ,会计依据核对无误的收入日报表编制会计凭证。 出纳员必须每天下班前清点库存现金，每月末下班前在会计人员监督下，进行库存现金盘点，据实填写《现金盘点表》做到日清月结，帐实相符，帐帐相符。 每笔现金收支，出纳员须在原始凭证上 盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及出纳员印章，按当月经济业务顺序编流水编号。 凡存取现金，必须要有保安的陪同，并做好保密工作，以确保安全。 备用金借支管理 填制 “ 备用金借款单 ” ，一方面财务 室 核定其零星开支便于管理； 另一方面，凭此单据支给现金。 各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员 (出纳员 )手中，冲转借支款或补充备用金。 备用金保 管 备用金收支应设置 “备用金 ”账户，并编制 “收、支日报表 ”。 备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 备用金账户应做到逐月结清。 出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 做好库存现金的管理工作。 有价证券和现金必须存放在保险柜，确保其安全，对指定使用备用金的人员每年 6 月和 12 月进行定期检查、核对，必要时可以随时抽查。 各级财务人员必须加强自身业务素质的学习和提高，涉及各项经营活动的经费收支原则上均通过银行结算，对现金支付超过人民币壹仟元（含￥ 1000 元）的，必须注明原因。 各级财务人员必须加强对伪钞假币的识别，注重防范，任何人员在以现金收付过程中收取的伪钞假币，均由具体实施人员自行承担。 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序。 票据的管理办法 为加强公司的票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错 漏，建立 完善的票据管理制度 适用于利海物业 分（子） 公司财务部 会计 负责财政各种票据的购买、发放和核销工作。 出纳 要定期与会计核对各单位的收入，确保各单位的所有资金全部入帐，做到帐实、帐表相符。 会计 负责做好各种票据的防火、防盗、防水、防光、防霉、防虫等工作，每月进行盘点，确保票据安全。 会计 妥善保管已使用的各种票据的“存根联”，年度终了办理核销、入档工作。 经理 要加强对各项收费票据的监督管理，发现问题及时汇报、 处理。 发票管理办法 公司应使用由税务机关统一的发票，由会计凭发票领购簿和规定的文件及财务专用 章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，及时向税务机关报送使用情况，核销发 票等工作。 所有发票由会计设立登记本记录和控制使用。 在加盖财务专用章后， 由 各岗位点 的收款员向会计直接办理领出和缴销。 会计必须按照本管理制度的各项规定监督和指导各岗位点的收款员严格遵 守发票的使用和缴销。 在发现有违反规定时，应立刻通知财会部经理处理。 发票必须按顺序、按时限使用，不得折本跳页。 发票的开据，必须逐档、如实，全部联次一次性开据，不得单联填写，不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存缴销。 如发生丢失、损坏必须实时报告候查。 发票不得转借、转让，不得为其它单位或个人代开，只限对经营业务收取款项使用。 任何情况不得携带或以任何方法将空白发票带离公司。 财会负责人必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成出纳、会计完善和防止可能出现的疏漏。 购买商品和其它付款事项，应向收款方取得发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票 监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。 发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。 对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。 所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发票应按照消费金额直接开给公司，如有特殊情况，应具报告说明，并经项目分（子）公司负责人批准，方可给予报销。 发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单位虚构作假，以相同金额发票充额顶替。 支票保管和使用管理办法 银行账户的提存和支票使用采用双签和加盖专用印鉴的多控方法，以保障银行存款和支票使用得到合理和有效的监控。 a 、 银行账户的款项提取须由财务负责人审核，项目分（子）公司负责人审批，并加盖财 务专用章方可提取。 b 、 财务专用章由项目分（子）公司负责人保管。 支票由出纳保管。 在任何情况下，对未具备相关领导批准的有效支出凭证，不得填制任何付款支票。 c 、 支票由 出纳凭留存银行印鉴从银行领出后，由出纳设本登记保管，并根据会计填制、财务负责人审核的凭证填写支票。 不符本项规定的任何情况，不予填写支票。 d 、 付款要求通知单 由要求付款人按要求填写，内容包括收款单位 /收款人名称。 大、小写金额。 付款方式。 要求付款原因，联同有关凭据送财会负责人进行财务审核。 对不符合财务审核要求和不获批准的付款要求通知单，在注明理由后退回原提出要求付款的部门。 e、 出纳员严格按要求保管和开出支票，对未经批准的付款要求不得开出支票。 f、 开出的支票必须写明收款人或收款单位的名称、金额、日期和用途。 不得使用空白支票作任何用途，或将空白支票带离 公司。 g 、 因业务确有所需，不能确定实际金额的情况，允许在填写收款人，及用途后，开出限额支票。 按本项规定开 出的支票，领出支票人必须在一个工作天内，将使用情况报回出纳，办理财务手续。 h 、 支票必须使用墨汁或炭素墨水填写，支票内一切内容不得涂改。 I、 因故取 消或作废的支票必须注明原因，并在支票上明显位置，用大号字标上 作废”字样。 作废的支票除按上述规定标注外，应按号与同号存根一并钉存备查。 j 、 支票在使用前应按银行原钉装保存，不得折本使用。 支票页在使用前必须与存根联保持原状，不得撕离。 k 、 支 票本存根上的各项资料应与开出支票一致，各栏资料必须如实填写，不得留空。 l 、 支票必须按从银行领出的先后次序顺号使用 ，不得跳页跨页使用。 m 、 已经整本使用的支票本的存根必须按票号和日期封存保管备查，并按有关制度的规定期限保存。 n 、 对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。 O、 如当地政府有订立支票管理法则或规条的，应按有关法则和规条修订本管理办法。