利海物业公司财务管理手册(制度流程规范)(编辑修改稿)

利海物业公司财务管理手册(制度流程规范)(编辑修改稿)内容摘要：

根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。 财务部门应据实调整。 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理（或 常务副总）批准后处理。 公司对外担保业务，由利海集团董事局主席批准后，由利海集团财务部登记后才能正式对外签发，利海物业 财务部 据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时向集团财务部汇报，并督促有关业务部门撤销担保。 货币资金 管理 办法 1. 目的 为了 确保 货币资金 的 安全和合理使用。 2. 适用 范围 适用于利海物业公司财务部 3. 职责 经理负责货币资金使用的审批、管理的监督。 会计负责各种资金的核算、做帐。 出纳负责资金的 管理 和发放。 4. 方法和过程控制 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出 1000 部分要及时送存银行。 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。 集团财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。 公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐 户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行帐 户印签。 期票的管理：未经集团董事局主席批准，严禁对外开期票。 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 所有经营收入 (包括资本金收入、管理费收入、专项服务收入、特约服务收入、车场经营收入及其它收入等 )均要设置明细帐户进行核算。 服务中心管理费收取时间定于每月 5 日至当月月底，按月收取。 所收缴之管理费必须在24 小时内存入公司指定的开户银行，由公司集中管理，统筹使用，同时将进帐单交公司财务部复核后入帐。 未经公司领导批准，各服务中心不得私自在银行开设帐户。 备用金借支管理 公司 各部门填制 “ 备用金借款单 ” ，一方面 财务部 核定其零星开支便于管理； 另一方面，凭此单据支给现金。 各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 部门备用金管理人员 (出纳员 )手中，冲转借支款或补充备用金。 备用金保管 备用金收支应设置 “ 备用金 ” 账户，并编制 “ 收、支日报表 ” 送 财务部 经理。 备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 备用金账户应做到逐月结清。 出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 做好库存现金的管理工作。 有价证券和现金必须存放在保险柜，确保其安全，对指定使用备用金的人员每年 6 月和 12 月进行定期检查、核对，必要时可以随时抽查。 各级财 务人员必须加强自身业务素质的学习和提高，涉及各项经营活动的经费收支原则上均通过银行结算，对现金支付超过人民币壹仟元（含￥ 1000 元）的，必须注明原因。 各级财务人员必须加强对伪钞假币的识别，注重防范，任何人员在以现金收付过程中收取的伪钞假币，均由具体实施人员自行承担。 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序。 短 期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在集团公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 存货的管理： 除了非常急需的材料，各部门应在月底前拟定下月的采购计划，经综合处审核，公司分管副总经理以上审批后统一采购。 各服务中心必须视其自身管理服务工作的需要，制定材料最低补仓线或最高存仓量，报综和处审核，公司总经理批准后核定执行。 材料采购要坚持“勤进少储”的仓储原则，严格按计划定点采购材料。 外购材料到货后，由仓库保管员按照“仓库管理规程” 的规定对材料的名 称、数量、质量、规格逐项验收，并分门别类摆放妥当。 对低质或与原始凭证不相符的物品，仓管员应提出退货或拒收。 按财务制度要求建立原材料进销存明细帐，及时填制进、出库材料单并登帐、登卡，逐笔记录材料进出库情况。 进出库单填写要完整清楚，要有经手人、仓管员和部门主管签字，并写明用途。 每月 1 日前向公司财务部报上月材料进销存报表和本月材料采购计划。 仓管员要经常检查库存材料，防止发生潮湿、霉变、生锈、变质或损坏，确保库存材料完好，保证企业日常维护需要。 一旦发现上述损坏或盘盈、盘亏情况，要及时查明原因，报告部门、由服务中心 专题书面报告公司总经理批准后，方可处理。 公司 财务部 和各服务中心报帐员是各级仓库材料监管的责任人，其主要工作职责是代表公司或服务中心行使对材料的采购、进仓、供应等每个环节的监督、检查、审核，具体要求有：按章审核月度进销存报表，每月检查一次仓储情况，主要抽查帐、卡、物是否相符，材料分类摆放是否整齐，标识是否清楚，有无损坏变质，并做好抽查记录。 每半年至少进行一次全面盘点，要求帐、卡、物相符。 七 长期资产管理 办 法 1. 目的 为保证长期资产的安全 完整，提高使用效率，管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益 2. 适用 范围 适用于利海物业公司财务部 3. 职责 财务部负责固定资产的价值核算与 监督 管理 总办负责公司长期资产的归口管理。 各服务中心负责所在管理项目的资产使用与管理。 4. 方法和过控制 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投 资。 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由 财务部 办理入帐手续。 公司对被投资单位没 有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等； 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 20xx 元以上，并且使用期限超过 2 年的。 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。 财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细 帐。 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 房屋、营业用房 2040 年 交通运输设备 10 年 电子及办公设备 5 年 其他设备 5 年 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。 当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明 原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。 无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。 开办费自营业之日起，分期摊入成本。 分摊期不短于 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 项目 收费管理 制度 1. 目的 保证利海物业公司各项目管理资金及时到位，确保 项目 管理的正常运作，保持有较高的管理费收缴率 2. 适用 范围 适用于 各 项目 收费点 3. 职 责 服务 中心的收款员负责收。