兴天程建筑装饰工程公司财务管理制度规范(编辑修改稿)

兴天程建筑装饰工程公司财务管理制度规范(编辑修改稿)内容摘要：

交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 5. 借款人将审核完的借款单交给出纳，由借款人签字并领款。 二、 借款限制 1. 公司外部人员不得借款； 2. 员工由于私人原因不得向公司借款； 3. 借款金额在 20xx 元或以上，必须提前一天通知出纳准备支票，特殊情况下需要使用现金的，必须报总部财务经理批准； 4. 还款期限 不应超过一周，最长时间不得超过下次工资发放时间， 否 则财务 发放工资时自动从其工资中扣除。 第六节 财务分析 为了规范财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定； 一、 财务分析报告：从产值、收入、费用、利润 、现金流量等方面对公司本月的经营活动作一简单评价，并与上月及同期水平作一对比说明。 二、 产值分析：本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可统计为产值，只收到定金而未交首期款的不得统计为产值；将本月数据与上月及上年同期水平作出对 比说明；分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘产值上升的有效途径。 三、 收入分析：本公司收 入的确认标准为权责发生制， 对主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入的构成情况进行明细分析 ，将收入与产值作一对比说明，寻找现金流量上升的办法。 四、 费用分析：将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘降低费用的有效途径；根据《费用与收入比例表》对各项费用进行明细分析；将费用与收入作一对比说明，分析其变化的原因； 五、 利润分析：将本月数据与上月及 同期水平作出对比说明；分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘利润上升的有效途径；将利润与收入作一对比说明，寻找利润率上升的有效办法； 六、 现金流量分析：根据本月货币资金余额、应付工程款数额、本月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析，挖掘现金流量增加的有效途径； 七、 主要财务指标完成情况分析：对费用指标、收入指标、产值指标、利润 指标、毛利率、净利率、收入费用率、资产负债率、投资收益率等指标进行明细分析； 八、 措施与建议：通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径，包括对经营管理、现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功经验；财务分析应于每月底与月末财务报告一起上报公司经理； 第七节 资产管理规定 一、资产管理的原则 1. 资产的保管与帐簿的记载，应 由不同人员分别负责； 2. 有形资产应加以防护，以免私自或不当使用； 3. 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆； 4. 各项支出的审核与支付，应分别办理； 5. 已签章的付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交； 6. 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管应有严密的控制； 7. 负责现金、有价证券和其他贵重资产处理责任的人，需要有充分保证，应实行轮调、轮休； 8. 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复清款； 9. 信誉授予、折让折扣、客户赠品招待等，应严格管理； ，并避免涂改； 作的书面手册或规定，以免误会，提高效率； 二、资产的范围 公司资产主要指固定资产和低值易耗品等有形物品，如电脑、传真机等。 三、资产的管理 公司资产必须按财务要求进行分类，由指定部门指定人员负责管理，其管 理及保养细则由管理部门会同使用部门制定，同时应有使用记录，凡与公司事务无关的一律不准使用，否则，费用由经手人自付。 四、资产的编号 公司资产取得后，应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目的关系，予以分类编号并粘贴样签； 五、资产增减报告 财务部门应于每月 15 日编制“公司资产增减报告”，送管理部门核对， 并填列异常或更正内容后，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各留存一份； 六、资产的盘点 公司财务部门应会同管理部门每半年对公司资产进行盘点一次，每季度根据资产类别进行抽查一次。 盘点后编制“公司资产盘存单”，一式三份，注明盘亏原因，公司经理、财务部门、管理部门各留一份，管理部门对于盘盈或盘亏的资产应专案叙明原因，经公司经理批准后，办理资产增减手续。 七、受赠资产的处理 公司资产因其他公司或个人拨入、捐赠而取得者，应填明价格，若无原价，应由财务部门会同管理部门予以估价，办理资产增置手续。 八、资产增置手续 公司新增置的资产，应由财务部门填写“公司资产增加单”，经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，同时计入“资产登记卡”，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各一份；财务部门应每月与管理部门核对“资产登记卡”的记载事项。 九、资产的使用 公司资产使用权分配到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由出纳做台账 记录资产用途 及使用人。 凡由于使用不当造成损坏的由个人负责按原价赔偿 ，特殊应用损坏的，应写书面材料，由公司经理签字后批准报废。 十、资产的转移 公司资产发生转移时，应事先经管理部门批准， 由移出部门填写“资产转移单”，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门备案，重大资产的转移，必须经公司经理核准。 十一、资产的出租与外借 公司资产的出租与外借，应由管理部门会同财务部门报公司经理批准后方可办理，并制定契约，其内容应包括修缮保养、税负、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。 十二、资产的清理 公司管理部门应定期检查资产的使用状况，对闲置的、未使用或不需用的、毁损的资产，应进行清理，填写“公司资产清理单”，报公司经理批准后，送财务部门销帐、备案。 第八节 会计档案管理规定 企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会会议等各种会计资料。 ：会计凭证应按月、 编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后，由公司经理指定专人归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有公司经理指定专人保管，并分类填制目录。 ：凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；财务部应有专人负 责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记；会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类。 ：凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计和公司经理批准并备案登记；财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；其他单位或人员若因公需要查阅会计档案时，必须经本公司会计、公司经理和总部财务批准，由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案的人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由；会计档案一般不得带出室 外，若有特殊情况需携带外出，必须经公司经理和总部财务批准，并限期归还。 ：根据会计档案保存期限，有会计档案管理人员提出销毁意见，经本公司经理审查批准后，报总部财务经理批准后执行；有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本公司财务人员和总部财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 会计档案的移交：由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 附表：会计档案的保管期限 档案名称 保管期限 一、会计凭证类 1． 原始凭证、记帐凭证 15 年 2．银行存款余额调节表 3 年 二、会计帐簿类 1．日记帐 15 年 其中现金和银行存款日记帐 25 年 2．明细帐、总帐、辅助帐 15 年 三、会计报表类 1．主要财务指标快报 3 年 2．月、季度会计报表 15 年 3．年度会计报表 永久 四、其他类 1．会计档案保管清册及销毁清册 25 年 2．财务成本计划 3 年 3．主要财务会计文件、合同、协议 永久 第五章 财务人员岗位职责 第一节 出纳岗位职责。