兴发化工有限公司财务会计管理规范(编辑修改稿)

兴发化工有限公司财务会计管理规范(编辑修改稿)内容摘要：

付方式及金额发生变动的，由相关部门提供完整的书面文件和其他相关资料，财务 科 会同 股份公司 工程部对工程变更价款进行审核后执行。 （六） 项目设备价款支付累计达到合同总价款的 70%，供货方必须向财务科提供 17%的增值税专用发票。 （七） 财务科负责工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变现等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目成本费用发生情况、资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。 第 三 十 九 条 竣工结算 （一） 工程项目结算编制及审计必须在 规定时间内完成。 投资 200 万元以下的，编、审时间各 10 天；投资 200 万元 — 500 万元以下的，编、审时间各 15 天；投资 500 万元 — 20xx 万元以下的，编、审时间各 20 天；投资 20xx 万元 — 5000 万元以下的，编、 审时间各 30 天；投资 5000 万元及以上的，编、审时间各 40 天。 （二）单项工程阶段验收合格后，由工程部督促项目单位、施工单位、监理单位在规定时间内办理工程结算。 《工程结算书》需根据工程合同约定、施工组织设计、施工方案、图纸会审纪要、设计修改或变更、现场签证、隐蔽工程记录、材 料价差、政策性调价等实际发生费用编制，经项目单位审核后三方签字认可，并经项目负责人签署意见后报送公司审计部进行审计。 （三）结算送审资料必须为原件，具体包括：招投标文件、合同、工程施工图、竣工图、设计变更通知单（必须由设计单位、监理单位、项目单位、施工单位四方签字认可）、工程量签证单（由项目单位提供）、地勘报告、工程预算、结算书、工程量验收详细地点、楼层及相应数量的计算公式、供料明细表（以出库单为准）、施工方资质证明。 报审资料不符合规定的，审计部不予接收。 （四） 项目结算、审计未按时报送或审计后比例出入较大 的，按照《奖惩办法》中工程管理相关条款进行处罚。 第 四十 条 项目开车及试生产 （一） 在计划开车生产三个月前，由项目单位将生产所需物资计划（物资名称、规格型号、质量标准及指标、数量、采购到厂时间等）、产品销售计划（产品名称、规格型号、质量标准及指标、产品主要用途、产量计划）分别报采购部、市场部。 同时将生产定岗定员、培训计划报分管领导和人力资源部。 （二） 项目各单项工程结束经调试具备开车条件的，由项目单位向公司书面上报项目预验收申请。 工程部牵头组织相关部门对项目进行预验收，检查项目是否按设计标准建成，是否具备开 车条件， 检查项目土建、设备工艺、电气仪表、安全环保、档案资料等专业存在哪些问题以及解决方案，确定项目开车时间等事项。 （三） 项目的开车调试、试车、试生产方案由项目单位会同各事业部编制，经分管生产领导审核后实施。 因设计、施工原因造成项目不能正常开车的，由项目单位负责督促相关施工方、交货方进行整改，整改费用由责任方承担，并按合同追究责任方责任。 试生产达到预定可使用状态的，经公司同意后（计划考核部纳入考核体系）即转入正常生产阶段。 第四十一条 由生产单位负责统计试生产所发生的费用（领用原材料、备品备件、电耗、职 工薪酬等） ,所有单据应注明“试生产”字样，与正式生产发生费用严格分开。 试车合格产品由项目部和仓库同时登记备查账（产品名称、数量），产品出售时，优先考虑出售试车产品，销售所得冲减在建工程成本。 第 四十 二 条 工程竣工验收及 后 评价 （一） 项目竣工验收申报条件：工程项目按照设计标准全面完工；工程结算、审计完成；工程项目单项（档案、安全、环保、消防等）验收合格；工程项目财务决算办理结束等。 （二） 生产项目在连续安全、稳定运行三个月后，建筑工程项目在全面完工后 6 个月内，由项目单位向公司提交验收申请报告和项目建设管理 报告、监理工作报告、设计工作报告、施工管理工作 报告等竣工验收必备资料。 （三） 公司竣工验收领导小组在接到验收申请 5日内成立项目竣工验收专家小组，全面负责项目竣工验收工作，出具《项目竣工验收工作报告》。 考核认定达产达效的，正式移交生产单位管理；考 核认定未能达产达效的，由项目单位负责督促整改，整改费用由责任方承担，并按合同追究责任方责任。 （四） 项目竣工验收合格后，由项目单位负责编制财产清单，办理资产移交手续，财务部门按照《工程项目财务决算报告》及《项目竣工验收工作报告》结转固定资产，相关事业部负责监交。 （ 五） 需要行业主管部门验收的项目，由项目建设单位在项目正式移交生产后半年内，向行业主管部门申请验收，验收通过后由行业主管部门出具《项目竣工验收工作报告》。 （六） 项目建成投产后，在一个完整的年度内，由公司成立项目后评价领导小组，负责项目后评价，形成评价报告。 第 四十 三 条 在建工程结转固定资产 ㈠ 在建工程预转固定资产：财务科根据生产 部门 提供的产品实际产出数量、实际产生的经济效益证明等确定工程项目达到预定可使用状态的证明，将该项工程完工达到预定可使用状态前所发生的必要支出明细 由财务总监审核后 上报给股份公司总会计师 审批 后暂估入固定资产，待办理竣工决算后调整暂估价值。 ㈡ 在建工程正常结转固定资产按照《工程项目管理制度》执行。 工程项目支出全部入账后，由财务科会同项目部人员编制项目决算报告（必要时可聘请会计师事务所出具工程项目审计报告），财务科凭决算报告或审计报告正式结转到固定资产。 第 七 章 固定资产管理 第 四十 四 条 公司固定资产管理 包括固定资产的新增、使用、报废 与 处置整个过程， 严格 按 股份 公司 《固定资产管理办法》 相关 规定 执行。 ㈠ 新增固定资产 审批流程 新增生产性固定资产： 由公司提出书面申请， 经公司董事长、化工生产部总经理审核后，形成新增、更换固定资产申请报告，报股份公司分管副总经理签署意见后由总经办按程序报批：其中单项金额在 50 万元以下的，由股份公司总经理审批；单项金额达到 50万元（含 50万元）以上的，由股份公司总经理审核后报董事长审批。 单项金额达到《股份公司章程》有关规定的，按程序提交股份公司董事会、股东大会审议批准后实施。 结合年度大修进行技术改造新增、更换固定资产：由公司提出书面申请，分别经公司董事长、化工生产部总经理审核后，形成新增固定资产申请报告，报股份公司分管副总经理签署意见后 由总经办报总经理办公会讨论通过后实施。 新增 IT 系列设备：由公司编制申请报告，经公司董事长审核后报股份公司信息中心，信息中心根据需求岗位的实际情况决定是否购买。 若能从股份公司内部调配的由信息中心进行调配，不能调配的签署意见后报股份公司分管副总经理审核签字后报总经办 ,经股份公司董事长审批后实施。 非生产性固定资产：由公司提出申请报告，经公司董事长审核后报股份公司总经办，经总经办主任审核，报 股份公司 董事长审批后实施。 以上审批程序结束后，按照股份公司《合同管理制度》和《招标管理制度》规定实施。 ㈡ 正 常报 废的固定资产审批流程：公司提出固定资产报废申请 报告 ， 股份公司化工生产部组织鉴定 ， 股份公司 分管副总经理审核 ，股份公司 财务部责任会计审核 ， 股份公司 总会计师审批。 ㈢ 非正常报废和政策性报废的固定资产，由使用单位查明报废 原因、预计可回收残值、清理费用、出售价值、净损失等，填写固 定资产报废审批表提出报废申请，经各主管部门组织鉴定、分管副 总经理审核，财务部按季度形成报告，经总会计师审核后在下季度 初按以下程序报批：单项报废固定资产预计净损失金额在 50 万元以 下的，或季度内预计净损失累计金额在 500 万元以下的， 经公司总 经理办公会讨论后由总经理审批。 单项报废固定资产预计净损失金 额达到 50 万元（含 50 万元）以上的，或季度内预计净损失累计金 额超过 500 万元的经总经理办公会审核后报董事长审批；单项报废 固定资产预计净损失金额达到 1000 万元（含 1000 万元）以上的， 或报废固定资产年度预计净损失累计金额在 3000 万元以上的应提 交董事会审议通过；单项固定资产报废预计净损失金额在 3000 万元 以上的，或固定资产报废预计净损失年度累计金额在 5000 万元以上 的应提交股东大会审议通过。 第 四十 五 条 财务 科 凭《固定资产报废审批表》、固定资产报废报告及报废固定资产明细表进行账务处理，并在 NC系统中对相应的固定资产卡片进行处理。 第 四十 六 条 固定资产 计提 折旧 、减值准备执行 股份公司 统一的会计政策。 ㈠ 固定资产折旧采用年限平均法。 房屋建筑物折旧年限为 30年，残值率为 5%；机器设备折旧年限为 20年，残值率为 5%；运输设备的折旧年限为 5 年，残值率为 10%；电子与办公设备的折旧年 限为 5年，残值率为 5%。 ㈡ 需加速折旧的固定资产，由公司向股份公司化工生产部提出申请，经 股份公司 分管生产副总经理、总经理确认， 报股份公司 财务 部、 总会计师审批后，财务 科向当地税务机关提交申请，经备案后进行加速折旧。 第 四十 七 条 公司负责组织固定资产的日常盘点，财务科负责组织固定资产的定期盘点，出具分析报告。 ㈠固定资产使用部门和财务科在盘点前进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。 ㈡盘点完成后，由使用部门根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对。 ㈢对账实不符、盘盈（亏）的，由使用部门逐笔查明原因，编制《固定资产盘盈（亏）表》，经公司董事长审核，报股份公司化工生产部审签、总会计师审批后，由财务科及时调整有关账簿记录。 第 八 章 往来管 理 第 四十 八 条 应收款项分为因销售商品、材料形成的应收账款、应收票据和其他应收款。 按照客户信用等级授予相应的信用期限，严格按销售合同或协议期限进行有计划地收款。 公司对业务员销售回款实行终身责任制，由财务科负责 每季度对应收账款进行账龄分析，对超过信用期限的要督促业务员及时催收， 业务员并 向客户寄送对账单或进行往来函证。 逾期货款回收有较大风险或无法回收的，业务员写出专题报告，报公司总经理、董事长、股份公司法律事务部研究解决措施，由公 司总经理、董事长签署明确处理意见后实施。 业务包干费应按照股份公司计划考核部确 定的考核方案，严格按回收货款的金额或吨位计提、兑现，对超期回收货款相应扣减业务包干费。 第四十 九 条 应收、预付款项出现呆坏账的，公司将严格追究经办人的经济责任。 业务人员不负责任给公司造成损失的，直接责任人承。