共创地产集团财务管理规章制度(编辑修改稿)

共创地产集团财务管理规章制度(编辑修改稿)内容摘要：

修理须报 集团 公司 主管副 总审批。 第三十一条 无形资产所有权和使用权的购买、转让及授权他方使用必须经集团 总经理批准。 共创集团财务管理制度 10 第六章 货币资金及结算资金 第三十二条 库存现金管理 （一） 各单位现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据；各公司不得为任何单位和个人套取现金。 （二） 各单位必须核定库 存现金限额，限额的核定以本单位 3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，公司现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。 （三） 除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入公司保险柜，于第二天上班后及时送存银行。 （四） 出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。 （五） 出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原 则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。 （六） “现金日记账”应使用订本式账簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。 （七） 出纳员必须做到“日清月结”，日记账与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。 （八） 不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。 （九） 各公司财务部负责人或安排出纳以外的其他人员每两月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证账实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查。 （十） 出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收 发；不登记除银行存款、现金日记账外的任何其他账簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算账户的对账单。 （十一） 现金支付范围： 支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支； 个人劳务报酬； 报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等； 共创集团财务管理制度 11 结算起点以下的零星支出； 集团 总经理 、各 子 公司总经理批准的其他支出。 第三十三条 银行存款管理 （一） 银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。 （二） 出纳员在每月终了后 5个工作日内， 应根据银 行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并签字认可后报财务经理审批。 《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。 （三） 财务部 应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续。 （四） 公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。 各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。 （五） 财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有 利的方法进行结算。 第三十四条 各公司应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式获取最大的利息收益。 第三十五条 款项支出须有可靠依据，并符合以下原则。 （一） 支出项目必须按规定办理批准手续； （二） 收到的资产必须经检查验收； （三） 有关货物的价格、金额、付款条件等经审核无误。 第三十六条 已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付讫章，以防重复付款。 第三十七条 备用金管理 （一） 各单位应建立备用金审批制度。 职员因公出差、接待客户或购买办公用品等，可申请借支备用金。 财务部门可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。 （二） 借支备用金需由经手人填写“借款单”，注明借款用途、金额、预计还款时间等，并经过规定的批准程序。 （三） 借支的备用金应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财共创集团财务管理制度 12 务部门应通知人事部门从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。 超过三个月仍未清还且欠款超过 1,000元者，提交所在部门和监察部门调查，并视同占用本单位资金，按银行一年 期贷款利率计收利息。 （四） 职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续；职员在集团内部单位之间调动，可凭职员签字确认的欠款转帐通知单转入调入单位。 （五） 财务部 应逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和本人。 （六） 业务备用金借支期限、额度及审批权限 借支期限 （ 1）驾驶员、 采购员 、各 子公司 总 经理的借支期限为一个会计年度，即 12 月 31日前必须还清； （ 2）除（ 1）项所列人员外，其余人员的业务备用金期限均为 3个月内； （ 3）出差或临时采购等借支的，办事完毕后 7天内结清。 所有 员工除上述内容借支外，不得有其他个人行为的借支。 可享受备用金的范围： 各 子公司 总 经理 、综合管理部经理、 财务部经理、外协人员、驾驶员 及集团公司或子公司总经理授权的 其他相关人员。 借支定额和审批权限 级别范围 备用金最高限额 备用金审批权限 出差借支审批权限 驾驶员 — — 采购员 — — 子公司 总经理 子 公司经理 集团 综合管理 部经理 — — — — — 第三十八条 结算资金管理 （一） 结算资金主要指因商品销售、购买物品等与其它单位发生的债权、债务往来。 财 务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏账、呆账的发生、充分利用商业信用获取资金、维护本单位信誉的原则进行结算资金的管理。 共创集团财务管理制度 13 （二） 结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。 各科目按业务发生单位设立明细账，并在备注中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。 （三） 各公司对存货销售应严格控制赊销，对库存积压的存货可采取降价、置换等方式进行处理；各公司赊销由利润中心负责人审批，积压存货降价处理应报集团总经理 批准。 （四） 各下属公司应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人对应 收账款的收回应负全部责任。 （五） 财务部 要定期编制客户往来对账单发送对方单位，至少每半年核对一次并妥善保存对账记录。 （六） 财务部应每月向本单位领导和业务部门通报应收账款情况，督促催收。 对长期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。 （七） 对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，如果超过国家规定挂账期限，可经 子公司总 经理确认和集团 总经理 批准，报税务主管部门批准后作坏账损失处理。 债权虽然从财务账上核销，但并不意味着放弃债权，仍应设置处理坏账登记簿进行备查登记，视情况采取或继续采取法律途径进行追索。 （八） 业务员辞职或调 动工作，须收回自己经手的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须经本 公司总 经理批准，在取得客户承付声明并将情况交接清楚后，有关部门才可予以办理调出手续。 （九） 集团公司及 各 子 公司应取得并妥善保管好能证明公司债权客观存在的依据如：合同协议、提货凭证、对账函件等。 （十） 在支付应付账款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。 （十一） 集团公司及 各 子。