伟诚实业(纸包装印刷)全面预算管理制度(编辑修改稿)

伟诚实业(纸包装印刷)全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

标的实现； 确保各层责任中心的所有经营活动均在量化的预算指标体系下运作，增强企业整体的控制与考核的可操作性； 为预算编制提供前提和基础，使预算成为企业管理的导向。 第十条 预算目标设定的原则： 预算目标的确 定需考虑 行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素。 预算目标的确定遵循 先进性与现实性 相结合的原则。 预算的先进性是指预算是要经过企业员工的努力才能够完成 的。 先进的预算有利于调动企业员工的生产经营的积极性和实现企业生产经营活动的短期目标。 预算的现实性是指人们经过努力确实具有完成预算的可能性。 预算只有同时具备先进性和现实性，才可能具有科学性。 第十一条 预算目标体系构成 预算目标体系由公司层面的总目标体系与各责任中心的分目标体系构成 . 第十二条 预算目标确定及分解程序： 目标列示 以下列示了主要的责任预算目标： 单位 重点预算目标 公司层面 利润总额 息税前利润 收入总额 成本、费用总额 毛利率 净资产利润率 经营活动现金流 收入中心 收入总额 销售费用总额 销售费用率 成本中心 成本总额 单位产品成本 成本率（成本总额 /收入总额） 费用中心 费用总额 分项费用总额 董事 会 预算管理委员会 各责任中心 计划财务部 制定公司的战略目标 制定年度经营计划 确定公司总体预 算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据公司分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作 根据 自身 情况及上 年预算执行情况编制本部门预算目标草案并说明 汇总各责任中心的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 第五章 预算编制及调整 第十三条 预算的编制期及执行期 年度预算的编制期为预算执行期前一年的 10 月 15 日之后。 公司在战略目标及年度经营计划目标确定后，各责任中心在编制年度经营计划时编制年度预算。 预算的执行期为 每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 各部门在编制年度经营计划的基础上编制年度预算，并将年度预算分解至季度，再将季度预算分解至月度。 第十四条 预算编制的方式 预算编制按照责任中心采取分层逐级编制，逐级汇总的办法；预算编制采取自上而下与自下而上相结合的原则。 第十五条 预算编制方针 （ 1） 公司利润规划： 公司目标利润由公司董事会制定。 （ 2） 公司收入预算方针： 以因素分析为基础，根据不同的业务特性采取经营年度环比预算或定基预算。 （ 3） 成本预算方针： 生产成本预算与业务量挂钩，采用弹性预算；制造费用根据不同的项目采用弹性预算或固定预算。 （ 4） 部门费用预算 编制方针： 对于日常费用，采用固定预算，按照部门费用历史的数据以及公司的费用标准及人数等因素制定；对于专项事务产生的费用，采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性并制定预算额。 （ 5） 投资与研究开发费用预算： 采用零基预算。 对投资与研究开发项目的必要性进行审核并制定预算额。 （ 6） 筹资方针： 由计划财务部负责根据经营业务预算对资金流进行预期规划，在既定的财务风险和资本结构限制条件下，以零基方针进行预算。 （ 7） 其他基准： 包括公司费用分摊基准、业绩评价基准、预算外费用考评基准方针等。 第十六条 预算编制的程序： 第十七条 预算编制的内容 预算编制内容包括业务预算、财务预算和资本预算。 业务预算： (1)销售预算； (2)生产预算； (3)直接材料消耗及采购预算； (4)直预算管理委员会 各责任中心 计划财务部 制定公司预算方针 下达至各责任中心 制定预算组织方案 编制责任中心预算草案 汇总各责任中心预算草案 审核预算草案，提出调整意见 审核 预算汇总表 Y N 审核预算草案 Y 确定年度预算案 年度预算案 年度预算案 N 董事会 接人工预算； (5)制造费用预算； (6)产品成本预算； (7)期末存货预算； (8)销售 、管理 和财务 费用预算。 财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。 主要包括： (1)现金预算； (2)预计损益表； (3)预计资产负债表。 资本预算，是指企业 资本 业务的预 算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新 、长期投资预算、长期投资项目的投资收益预算、筹资预算 等。 各部门及其预算编制内容见下表： 序号 编制单位 预算内容 1 计划财务部 公司损益预算表 公司资产负债预算表 公司现金预算表。