伟诚实业(纸包装印刷)会计电算化管理制度(编辑修改稿)

伟诚实业(纸包装印刷)会计电算化管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

， 不能随意泄露。 5． 操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据 ， 应保证输入的数据与凭证数据的一致性。 如发 现差错，应在输入前及时反映给系统管理员。 已输入计算机的数据，在记 账 前发现差错，可按凭证进行修改，如在记 账后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改账 目。 6． 每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据软盘，应由财务处保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。 7． 在系统运行过程中 ， 操作人员如要离开工作现场 ， 必须在离开前退出系统 ， 以防止其他人员越权操作。 8． 任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、账 册、软盘等行为，依照《会计法》，将受到行政 处分，情节严重的要追究法律责任。 第八条 账 务处理程序 （一） 账 务系统初始化 ： 在初次建立会计电算化系统时 ， 需要进行系统初始化工作 ， 在会计主管 （目前指计划财务部经理） 授权下进行设置会计科目、 账本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。 （二） 账 务系统更改：系统正常运行期间，任何对 账 务系统的修改变动，必须得到 计划财务部经理 的批准。 （三） 日常 账 务处理： （ 1） 凭证处理 ： 记 账 凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更 改和补充。 为适应会计电算化系统 的正常运行，编制记 账 凭证还必须做到： Ａ 、机制记账凭证的编制： 机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机，按有关规定编制并打印的记账凭证。 机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。 机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。 Ｂ、手工记账凭证的编制： 手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。 手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。 手工 编制记账凭证包括：现金收付款凭证，部分银行收付款凭证和部分转账凭证。 手工编制的记账凭证必须做到： 1． 原始凭证必须是合法凭证。 2． 经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。 3． 账户使用正确。 4． 借贷方金额相等。 5． 原始凭证同记账凭证金额一致。 6． 转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。 7． 会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。 8． 要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。 9． 凡能归入标准摘要的业务内容，应 尽量的使用标准摘要。 对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目 代码。 C、 现金日记账和银行日记账可以由机器直接登记，出纳人员不登记账簿。 为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助账。 （ 2） 记账凭证的审核与保管 Ａ、记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。 Ｂ、操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。 C、已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员。