九略顾问汇仁医药集团全面预算管理制度(编辑修改稿)

九略顾问汇仁医药集团全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

进行预算控制 经办人根据 预算填制 用款申请 部门负责 人审批 财务管理中心 控制 费用预算 审核付款手续 资金结算中心 审核资金预算 出纳付款 开支的原则，需要作出详细预算 二、 无预算而自行开支的费用不予报销 第二十四条 资本性支出控制流程（包括年度资本性支出计划和季度资本性支出补充计划） 根据资本性支出的立项申请进行控制，在支出金额方面同样要遵循先预算后开支的原则 资本性支出原则上均需要总裁审批，根据汇仁实际，采用授权方式进行。 即： 办公用品类资本性支出： XX 万元以下由总裁授权行政部经理审批。 生产设备类资本性支出： XX 万元以下由总裁授权制造事业部经理审批 基建工程类资本性支出： XX 万元以下由总裁授权基建部经理审批 超出以上限额均需要总裁审批，如总裁不在，可以由总裁再次授权，但必须是一事一议。 经办人 用款申请单 经办部门 负责人审批 总裁审批 （授权限额以上及资本性支出） 结算中心平衡资金出纳付款 财务管理中心审核财务部经理审批 经办人用款申请 经办部门负 责人审批 资本运营 中心审核 总裁或其授权人审批 结算中心 平衡资金 出纳付款 第五章 预算的控制与分析 第二十五条 预算的控制 预算依据部门（责任单元）进行控制，同时对有单独立项的项目按项目进行控制。 第二十六条 预算的差异分析 预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后，由财务管理中心填写预 算执行情况反馈。 提交给各部门。 在季度末 XX 日内，由财务管理中心填写差异分析表格，揭示差异并反馈给相关部门，各部门提交差异分析报告，交总裁办公会议审议。 各种差异分析表格格式见附录 6 第六章 预算的考核与激励 第二十七条 预算的考核 预算的考核包括两个方面：一是对企业整体预算管理系统进行考核评价，即考核企业的经营业绩；二是对预算执行者进行考核评价。 通过对预算执行者绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。 预算的考评是一个认可预算执行效果的过程，应遵循以 下原则： 目标原则 : 以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的 业绩 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应立即进行 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应该作为特殊情况处理 分级原则：预算考评要结合组织结构的层级、责任中心的划分和预算目标的分解进行 预算的激励需要和绩效考核结合在一起 第七章 附则 第二十八条 本预算制度由公司财务管理部财务管理中心起草，总裁办公会议讨论通过，总裁批准后实施。 本预算制度的解释权在财务管理部财务管理中心 本预算制度自发布之日起执行 附录 1：全面预算管理体系表格目录和填制方法 附录 2：全面预算管理体系表格 附录 3：汇仁集团年度预算编制日程表 职能部门 职能 工作内容 编制管理 时间 总裁办公会议 根据公司发展战略，提出本年度整体经营规划 召 开 预 算 工 作 会 议 ， 与各 部门主管研讨确定经营目标， 决定经营方针。 审定 财务管理部财务管理中心 作为预算常设部门，记录总裁办公会议的预算编制政策 根 据 总 裁 办 公 会 议 决 定 ， 编 辑 并 下 发 预 算 编 制 方 针 ， 督促各部门编制预算 销售部 编制销售预算，包括销售收入和费用预算 各业务单元编制销售收入预算 A1表 费用预算 A21表 预算管理员编制 部门领导初审 总部领导审核 销 售 部 总 部 汇 总 A1 表， 汇总 A21表并加入总部费用 相关管理员汇总 总部领导审核 各销售总部提交收入预算 A1 表， 费用预算 A21 表给财务管理部， 收入预算 A1表给制造事业部 财务管理部 预算初审 汇总各销售部门收入预算 A1 表， 费 用 预 算 A21 表， 初步检查是否符合公司预算目标并提供给制造事业部 财务管理部 初审 采购供应部 提供产成品期末库存 采购供应部根据 仓库 数据提供产成品期末库存表交制造事业部 仓库主管编制 部门领导审核 制造事业部 编制生产预算 各车间上报材料 消耗定额 B12表， 人工消耗定额 B13表 预算管理员编制 车间主管初审 汇总各销售部门收入预算 A1 表， 编制生产量预算表 B11 下发车间 预算管理员编制 部门领导审核 核定各车间材料定额 B12 表， 人工消耗定额 B13表 部门领导审定 各车间编制直接成本预算表 B1， 原材料及包装辅料需求预算表 B14 预算管理员编制 车间主管初审 各 车 间 编 制 制造 费 用表 B2， 备 损件 及其他 物料 需求预 算表C131 预算管理员编 制 车间主管初审 设 备 动 力 部 编 制 燃 料 及 动 力 预 算 表 B21 交制造事业部 预算管理员编制 部门领导审核 制造事业部汇总直接成本预算表B1 ，制造费用表 B2 编制产品成本预算表 B3 交财务管理部 预算管。