乐华电子销售公司财务管理制度汇编(编辑修改稿)

乐华电子销售公司财务管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

清册中注明，由移交人员负责。 银行存款帐户余款 要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款 余额调节表。 各种财产物资明细帐、余额与总公司有关帐户余额核对相符；债权债务 的明细帐、余额与总公司有关帐户余额及客户之余额核对相符。 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从 事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 6．对于财务经理（财务主管）的移交，还必须将全部财务会计工作，重大 财务收支和会计人员的情况等，向接交人员详细介绍或书面说明。 7．交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并 应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册欠数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。 8．接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 9．单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定。 10．移交人员对所移交的会计凭证、会计帐务、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 六、银行帐户的管理 银行帐户的管理是实行“收支两条线”的管理基础，为了保证公司资金的安全、完整 ，正确区分销售业务运作和财务管理的相互关系，制定以下规定。 一、银行帐户的设立： 1．各分公司、办事处 20xx 年度以前以分公司名义设立的收入帐户（缴税专用帐户除外）一律取消，统一由总公司设立异地收款专用帐户，用于各分公司、办事处现金、银行支票货款解缴。 帐户设立时，各分公司、办事处可根据目前与银行业务运作的现状向总公司申请选择开户银行，目前可供选择的异地银行包括工商银行、招商银行、建设银行、交通银行。 开户银行一旦选定，则不得随意更改。 2．以分公司为单位设立费用备用金帐户一个，办事处（二级分库）不得设立费用备 用金帐户。 二、银行帐户的使用： 异地收款专用帐户主要用于总公司对分公司销售回款（现金、转帐支票）和其它汇入资金的收入和调拨，费用备用金帐户主要用于由总部核准的从总公司拨入的用于支付费用的货币资金的专项帐户。 异地收款专用帐户由总公司设定，分公司费用备用金帐户由分公司自行设定，设定后报总公司财务部备案。 所有以现金、转帐支票方式的销售回款必须当天由客户全额存入总公司异地收款专用帐户。 禁止业务经办人向客户直接收取现金。 收入资金除向总公司回款外的所有资金的调出必须凭总公司财务部用款通知书办理，任何人无权擅自动用。 销售运作所需费用经总公司审批或核销，由总公司财务部根据批准的费用项目，将款项拨入分公司费用帐户，分公司费用备用金帐户所有款项均须在总公司授权范围内开支，按费用开支顺序、开支定额支付，不得超支和跳跃费用顺序支付。 年初，总公司按照各分公司年度销售回款目标的一定额度一次性核拨费用周转备用金，用于分公司费用备用金帐户。 此项备用金于年度终了清算完毕时由总公司收回。 每月月末，分公司必须将费用备用金帐户的银行对帐单复印件传真回总公司财务部审核、存档备案。 三、银行印鉴的管理： 分公司的费用备用金帐户在银行开户后，应 将所设立帐户的帐号、开户银行、开户单位名称、预留银行印鉴卡等复印传真至总公司财务部备案。 分公司费用备用金帐户的银行印鉴，应由二人以上分别保管。 财务专用章由财务经理（财务主管）负责保管，经办人印章由出纳或分公司负责人保管。 总公司设立的异地收款专用帐户卡由财务人员保管。 七、银行票据的管理 银行票据是公司储备资金转化成货币资金的重要流动资产，加强银行票据的管理，是确保公司资金安全和财产增值的重要保障之一。 1．客户开出的银行票据（银行汇票、银行承兑发票）的第一收款人为总公司。 若非，则必须及时更正背书转让为总 公司。 2．分公司设立银行票据登记簿，所有银行票据的使用须在银行票据登记簿 中记录。 银行票据登记簿设置内容包括序号、日期、摘要、票据种类、票据编号、领用人、金额、对方单位、领用单位、领用人签字等。 3．分公司的银行票据的使用和保管应按票据流水号，依顺序执行。 一式多联的银行票据，存根联必须钉本保存。 4．分公司、办事处收到客户的银行承兑汇票、银行汇票正本后，必须交予 出纳（或会计）保管，由出纳 (会计 )进行票据鉴别。 5． 鉴别无误后，由会计（出纳）在货款解缴单上签字，并将此 单随同票据复印件传真至总部财务部，通知查收。 6． 传真后将票据原件用标准信封封装，并在信封正面注明货款解缴单号码，然后用特快专递寄回总部财务部。 八、客户及往来帐项的管理 一、客户分类： 根据客户实际状况及意愿，结合公司的市场网络布局，总公司根据分公司的申报及客户分类标准，对客户进行分类，并分别实施不同的营销政策及客户管理维护，每半年重新审定一次。 客户分类及其标准： 1．指定零售商： 地级以上城市的重点国有或股份制大中型商场（专卖店、自营专柜）和具有多间卖场的跨区域大型超市或连锁店以及个别具有较大规模、 多品牌经营的私营性质商场。 真诚合作、信誉良好、财务核算健全；月最低回款指标符合市场部管理要求。 分公司派驻或客户安排有专职促销员。 按公司统一规定，及时、准确填报《乐华公司委托代销盘点表》，自觉接受我公司的实地盘点。 与公司签订统一的委托代销协议，并自觉履行。 2．指定经销商： 真诚合作、信誉良好、财务核算健全。 客户在当地享有较高的知名度和美誉度，月均回款在 3 万元以上，且 不得有连续二个月无回款记录。 按公司统一规定，及时、准确填报《销售动态表》，自觉接受我公司的 实地盘点。 与我公司签订统一的产品经销协议，并自觉履行。 3. 区域代理商： 真诚合作，信誉良好，财务核算健全。 客户在当地享有很高的知名度和美誉度，月均回款达到销售协议的要求，而且不得有连续二个月无回款记录。 按公司统一规定，及时、准确填报《销售动态表》，自觉接受我公司的实地盘点。 每月必须与公司核对往来帐款，并且在次月 8 日前出具书面对帐单。 与公司签订统一的销售协议，并自觉履行。 能够认真执行公司的销售政策。 4. 一般经销商： 除指定零售商、指定经销商、区域代 理商以外，其它客户均归并为一般经销商。 二、客户档案资料的建立： 1．与客户签订销售合同时，必须向客户索要《营业执照》、《税务登记证》的影印件（我方可向客户提供会计主体即总公司的以上两证的影印件）。 2．据客户的实际状况及其意愿，比照第一项“客户分类”的标准在首次发货前填制《客户资料档案 —— 客户登记首次发货申请》，向总公司市场部申报客户类别，经批准并由总公司财务部统一编制客户代码后，方可建立业务关系并发货。 3． 会计对上述资料予以整理、分类、汇总、归档、列入会计档案管理。 4． 区域代理商。 （另定） 三、客户往来帐项 的设置： 1．指定零售商： 在“委托代销商品” 、“应收帐款”两个科目下以《客户资料档案》规定的 标准客户简称（ 38 个字）为帐户，以总公司统一编制的客户代码为帐号设置二级明细账；同时在“委托代销商品”指定零售商的帐户下以品名及型号为帐户设置三级明细账。 电脑辅助记帐的，以指定零售商为帐户、以品名及型号为项目设置多栏式三级明细帐。 业务员需敦促促销员对指定零售商的每月销售情况填报《乐华指定零售商实销报告单》，或定期对指定零售商进行实地盘点并填报《乐华指定零售商盘存报告单》，经指定零售商核对签认后送交分公司（办事 处）财务人员。 财务人员凭以上两单填制《委托代销商品销售结算单》上报总公司财务部审核后，从“委托代销商品”转入“应收帐款”，以此对客户债权的确认。 2．指定经销商、一般经销商： 在“应收帐款”科目下以《客户资料档案》规定的标准客户简称（ 38 个字）为帐户，以总公司统一编制的客户代码为帐号设置二级明细帐。 3．区域代理商： (另定 ) 四、客户分类的变更： 分公司、办事处选择客户时，对客户内部管理结构应全面了解，必要资料应掌握完整准确，尽可能遵重客户的意愿进行客户分类。 一经确定分类，各类客户必须按公司管理制度进行 业务操作，保持厂商之间合作友好、操作流畅。 一经设置帐户进行业务往来运行后，不得擅作主张随意更换客户的分类。 遇客户内部管理结构发生重大改变后，确需重新更换客户分类的，报总经理批准。 变更客户的充要条件是： 1．一般经销商转为指定零售商的，结清往来帐户，办理新户同等手续后，于次月 1 日开始发货和其他经济业务的运行。 2．指定经销商转为指定零售商的，结清往来帐户，办理新户手续后，于次月 1 日开始发货和其他经济业务的运行，当现行帐户有余额时必须向客户索取余款证明，同时向客户新开相等的货款专用收据。 3．指定零售商 转为指定经销商或一般经销商的，“委托代销商品”结存数由客户认可并按现行交易价结算后付清该货款或新开产品出库单予以确认，于次月1 日开始经济业务的运行。 4．指定经销商转为一般经销商的，应实地盘点后，结清应收帐款及专项推广费、返利等。 九、营运资金的管理 一、营运资金： 营运资金是公司拥有的赖以生存的根本保证，由库存资金、委托代销资金、债权资金三部分组成。 营运资金在集团公司核定的总定额内按市场类别分配。 库存资金，指库存商品中的主销机和清库机及客户退入的待修商品所占用的资金；委托代销资金，是指零售商按规定的铺底 占用资金和大型超市连锁店帐期结算占用的资金；债权资金 ,是分公司经理临时担保以及客户以资产临时抵押所占用的往来结算资金。 二、营运资金定额的分配： 营运资金定额的分配结合市场基础终端、客户销售方式等具体情况，严格按销售回款的总目标分配。 公司整体营运资金年周转次数为 5 次 /年。 分公司营运资金占用额度分配表 单位：万元 项目 分公司 年任务 营运资金占用最高限额 其中：委托代销商品额度（含应收帐款） 广州 8500 1300 500 广东 8000 900 150 深圳 8000 1200 450 北京 8000 1500 700 天津 8000 1500 550 上海 8500 1600 800 沈阳 8000 1500 450 长春 5500 1000 300 哈尔滨 3000 550 200 大庆 5000 950 250 南京 5500 1000 300 无锡 2500 450 150 杭州 5500 800 200 宁波 2500 250 50 济南 5000 900 250 淄博 20xx 350 100 郑州 6000 950 250 长沙 6000 950 250 重庆 3000 550 200 武汉 5000 850 350 福州 4000 550 200 西安 5000 900 300 昆明 4000 650 250 合肥 4000 650 200 南昌 3000 500 150 石家庄 3000 500 150 贵阳 20xx 350 150 海口 20xx 300 80 南宁 3500 600 200 呼和浩特 1200 200 50 乌鲁木齐 20xx 350 100 成都 20xx 350 150 兰州 20xx 350 100 合计 151200 25300 8530 三、营运资金的运作： 营运资金由分公司负责人根据总公司制定的全年定额以及本单位营销特点和业务需要，向总公司申请有关营运资金使用额度，获批准后方可实施使用。 1．库存资金的补充： 总公司销计部根据营运资金年度分配表，确定各分公司最高库存量。 分公司在限量内填列要货申请，报经销计部核准后，由惠州办办理发货。 2．国有商场、专卖店铺底占用资金： 总公司市场部根据营运资金年度分配表，确定各分公司的指定零售商委托代销资金的最高限额。 一经确定， 在年销售任务无重大调整时，总额不得变动。 但分公司可根据营销状况，在总额内以书面的形式在上月 28 日至月初向市场部申报对各零售商进行调整。 对调减铺底定额的客户必须结算调减部分的委托代销商品资金占用额，使实际库存的委托代销商品资金保持在新的铺底定额内。 3．大型超市、连锁店帐期结算占用资金： 国内大型超市、连锁店具有信誉良好，销售网点跨区域，货款结算方式固定等特点。 为此，对此类客户统一由总公司与之签订销售合同，对其销售运作给予一定时间帐期，帐期最长不超过 20 天，帐期计算起始日为总公司指令签发日。 4．资产抵押占用 资金： 抵押提货是指客户提货时由于资金周转出现暂时困难，尚未办好回款，用等 量的有效资产抵押给公司的提货，一般分为现金抵押、票据抵押和不动产抵押等。 客户资产抵押提货，分公司与客户必须签订抵押协议。 收到鉴别无误的抵押款时（现金、银行汇票、银行。