丹阳市宏达热处理设备厂出纳实践报(编辑修改稿)

丹阳市宏达热处理设备厂出纳实践报(编辑修改稿)内容摘要：

国最大管理资源中心 第 4 页 共 9 页 （ 5）员工工资的发放。 出纳人员与会计人员的联系及如何协作 会计与出纳之间是分工和协作的关系 ,主要表现为 :作为记 账凭据的会计凭证必须在出纳 ,明细账会计 ,总账会计之间按照一定的顺序传递 .他们互相利用对方的核算资料 ,共同完成会计核算任务 ,缺一不可 .同时他们之间互相牵制 .出纳的现金和银行存款日记帐与总帐会计的现金和银行存款总分类账 ,总分类账与其所属的明细分类账 ,明细分类账中的有价证券账与出纳中相应的有价证券账 ,均有金额上的等量关系 .这样出纳 ,明细账会计 ,总账会计之间必须相互核对帐目以保持一致 . 会计 ,从其所分管的帐簿来看 ,可分为总账会计 ,明细账会计和出纳 .三者既相互区别又有联系 ,是分工与协作的关系 . 第一 ,总账会计 ,明细账会计和出纳 ,各有各的分工 .总账会计负责企业经济业务的总括核算 ,为企业经济管理和经营决策提供综括的全面的核算资料。 明细分类账会计分管企业的明细帐 ,为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料。 出纳则为企业经济管理和经营决策提供各种工金融信息 . 第二 ,他们之间又有着紧密的联系 ,既相互依赖又相互牵制 .他们核算的依据是相同的 ,都是会计原始凭证和会计记账凭证 .这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳 ,明细账会计 ,总账会计之间按照一定的顺序传递。 他们互相利用对方的核算资料。 他们共同完成会 计任务 ,不可或缺 .同时 ,他们之间又互相牵制与控制 .出纳的现金和银行存款日记帐与总帐会计的现金和银行存款总分类账 ,总分类账和其所属的明细分类账 ,明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账 ,有金额上的等量关系 .这样 ,出纳 ,明细账会计 ,总帐会计三者之间就构成了相互牵制与控制之间的关系 ,三者之间必须相互核对保持一致 . 第三 ,出纳与明细账会计的区别是只相对的 ,出纳核算也是一种特殊的明细核算 .他要求分别按照现金和银行存款设置日记帐 ,银行存款还要按照存款人的不同 中国最大管理资源中心 第 5 页 共 9 页 户头分别设置日记帐 ,逐笔序时地进行明细核 算 .现金日记帐 每天要结出余额 ,并与库存进行核对。 银行存款日记帐 也要在月内多次结出余额 ,与开户银行进行核对 .月末都必须按规定进行结帐 .月内还要多次出具报告单 ,报告核算结果 ,并与现金和银行存款总分类账进行核对 . 第三章 岗位分析 优点 摘要编写简明适当 所谓简明，既简单明了，过于繁琐的摘要显得冗长，拖沓，太过于简单的摘要，又不能把经济内容表达清楚。 因此在计算机设定的摘要自数内，应抓住重点，将经济内容尽可能全面且恰到好处地表述出来。 目前使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要” 的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。 在这方面 ,丹阳市宏达热处理厂做得很好 . 例如：某人借去天津购资料款 1000 元。 摘要应为“某人借去天津购资料款”，而不能为“某人借款”，更不能为“借款”。 例如：销售部李军借 5000 元去广东开会，回来报账时，差旅费开支 20xx 元；会务费开支 1500 元；退回余款 1500 元。 其摘要应按每项经济业务对应的会计分录分别编写为：李军报广东开会差旅费；李军报会务费；李军还借差旅款。 如果这笔凭证用比较简明的一个摘要，是反映在会计账簿中的“会务费”科目，对此工作细节，有些会计人员往往 容易忽视，给以后的复核、记账、查账等一系列会计工作带来不便。 特别强调的是，用银行存款开支的经济业务，对应银行存款科目的摘要，必须反映收款单位名称，以便于银行存款明细账与银行对账单进行核对。 这样的优点我们要继续保持 . 管理规范化 虽然我实习的单位不是什么国有企业之类的大型企业 ,而是由私人承包经营的私营企业 ,员工也不是很多 ,但是却没有岗位是空缺的 .因为他们在有些岗位上实行了一人多岗的制度 ,且分工明确 ,并没。