中石油西南销售财务报告流程手册(编辑修改稿)

中石油西南销售财务报告流程手册(编辑修改稿)内容摘要：

务处报表管理岗将股份公司 下发的 FMIS 报表格式、 计算公式、校验公式及打印格式 ，及时转入到 FMIS 中。 报表管理岗 并 审核报表中的计算公式、校验公式是否正确、完整，如果发现错误及时 报告 财务部 会计处板块报表管理岗进行复核并修改。 年度财务报告准备工作 — 财务处 ，接到股份公司下发的决算文件后，财务 处 负责人 立即 组织财务人员学习财务决算的有关文件，并准备年度财务 会计 报告 的 编制工作。 — 财务部门 负责人，将会计报表及报表编制说明分配到各 相关岗位 ，各岗位提前做好准备工作。 财 务会计报告流程 结账 结账准备 复核主要经济事项 月末结账前，各会计核算岗按照《企业会计制度》、《中国石油会计手册》相关规定，处理当期所有交易 或 事项。 各会计核算岗位或指定岗位逐项检查当期 交易或 事项的会计核算工作是否真实、完整、准确完成。 对于发现核算不真实、不准确、会计政策运用不恰当等异常情况，及时 查明原因 进行 处理 ，无权处理的问题及时向财务部门负责人报告。 同时，对下列主要 交易或 事项的会计核算情况进行复核、检查，并填写《结账工作清单》， 确认以下主要工作是否完 成，存在的问题是否及时处理。 主要内容包括： — 收入的确认。 收入确认的原则是否符合规定；收入的期末截止日期是否符合规定（通过查询收入明细表关注截止日及以前的收入是否入账，分析与其他部门的 收入 核对差异情况等）；当期收入是否有异常情况及原因（如销售数量出现重大异常、销售单价是否异常等）；检查预收账款（或其他往来科目）的明细账，逐项分析是否存在已实现而未确认的收入等。 — 预提、待摊费用，折旧折耗摊销。 预提待摊费用项目是否具有合理性、方法是否具有一贯 性、依据是否充分、金额是否有异常；折旧折耗摊销方法是否符合股份公司的 规定并具一贯性，金额是否有异常等。 — 涉及企业计划指标控制项目的核算 (如 :工资、福利费及附加的预提和清算 )。 工资的提取是否与上级公司下达的计划（预算）指标一致；列支的渠道是否恰当；职工福利费、工会经费、职工教育费等项费用的计提和列支是否符合规定（将应付工资按一定比例进行测算后核对）等。 — 成本的结转。 生产、销售成本结转的方法是否符合股份公司的规定并具一贯性；当期成本结转金额是否有异常（如将结转金额与同期数或预计数进行对比是否存在重大差异，成本结转的数量是否与销售数量和发出数不一致、成本单价 是否 异常等）。 — 费用的列支；汇兑损益的计算；财务费用的资本化。 主要费用项目的列支金额、列支渠道是否存在异常（如将账列数与同期数或预计数进行对比）；汇兑损益的计算方法的合 规 性和一贯性、计算金额是否异常；财务费用资本化金额是否异常等。 — 存货。 大宗存货的期末结存数量和结存单价是否异常（结合当期成本结转一并分析）。 — 股权投资事项。 对外投资成本的确认是符合制度规定（分析确认投资成本的构成明细金额），对外投资的核算方法（成本法、权益法）的选择是否恰当；被投资单位是否应纳入合并会计报表范围（分析对被投资单位是否具有控制或实质性控制） ；投资收益确认是否及时、是否异常等。 — 固定资产和无形资产购置和转资。 固定资产和无形资产投资确认成本是否异常，投资账列金额是否及时、合理（查看在建工程明细项目的当期发生数）；转资、预转资是否异常（转资、预转资的条件是否符合规定、项目是否恰当、时间是否及时、金额是否符合规定）等。 — 资产减值准备。 资产减值准备是否按期进行了测算；测算减值准备的方法是否符合股份公司的规定；计提减值准备的金额是否异常（对当期测算的减值准备明细项目逐项进行合理性分析）；计提（转回）入账的减值准备是否得到了股份公司批复。 — 负债。 主要 负债项目的余额是否有重大异常变化；重大的对外负债是否得到了及时、准确的反映（在 FMIS中逐项明细分析，与年初数对比）。 — 关联交易事项、交易金额和余额。 重要的关联交易金额和余额是否得到了及时核对。 — 企业主要税项的计算和缴纳 ,税务处罚。 公司主要的税项（增值税、消费税、所得税等）的计提、解缴及结存情况是否存在异常（分析当期主要税项的数据是否异常）；重大的税收处罚是否及时列支等。 — 发现的会计核算差错是否得到了纠正。 — 重要经济事项。 账账、账实核对情况。 检查账账核对结果是否及时处理，包括 FMIS 中 相关数据与业务信息系统、资产管理系统等数据是否核对，差异是否处理。 账实核对结果是否及时处理，包括现金盘点是否进行、现金账实是否一致（对盘点表进行核对审核）；银行存款是否及时核对、未达账项是否及时清查处理（对当期的未达账项进行逐项检查，看是否 合理 ）；存货是否核对完毕；往来账款的核对是否完成；股份公司内部购销及往来款项是否及时得到了核对并核对一致等。 财产损失。 重大财产损失是否及时、准确列入了当期损益（分析当期发生的损失项目）。 资产处置、坏账核销、债务重组和非货币性交易。 重大资产的处置是否得到股份公司的批复； 资产处置的账务处理是否及时并恰当；坏账核销是否得到批复并及时入账；债务重组是否得到批复并及时准确进行账务处理；非货币性交易是否不恰当地确认了或有收益、是否不及时确认了交易损失等。 资产评估。 资产评估的范围是否恰当、评价结果是否按规定上报股份公司备案、评价结果处理是否及时并符合相关规定； 资产评。