中国高科集团股份公司财务管理制度汇编(编辑修改稿)

中国高科集团股份公司财务管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

则：指耐 用年数在一年以上，金额在 20xx 元以上（含 20xx 元）的所有设备资产均应列为固定资产并按其成本计价。 第四条 管理部门：固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。 （一） 土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由公司行政部门 （二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由企业设备部门负责管理， 但得视实际需要归由性质相关部门管理。 （ 三 ） 工具由资材仓库负责管理（亦可按实际情况而定）。 第五条 编号：固定资产取得后，即由管理部门负责管理，并会同会计部门依其类别进行统一编号。 第六条 移交：人员移交固定资产时，对于固定资产应依公司人事相关规定详列清册办理移交。 第七条 增减报告：会计部门应于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、其他设备等项目编制《固定资产增减表》一式三联送资产管理部门核对，并填列异常或更正内容，经主管领导审核后，第一联由资产管理部门 第八条 盘点：固定资产管理部门应会同会计部门 每年盘点一次。 盘点后应填制《盘存单》一式三联注明盈亏原因呈报公司主管领导审核后，第一联送行政管理部门备查，第二联送会计部门，第三联自存。 管理部门对于盘盈或盘亏除应 专案查明原因外，应及时依据领导审核意见办理增加或减损的手续。 第九条 增置、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、修缮（大修）应参照购置报批程序办理。 第十条 增置及登记：增加购置资产的使用部门，应事先填写《固定资产申 购单》，报公司职能部门及公司领导会签同意后，方可办理购置手续。 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产增置后，应由 资产管理部门组织验收工作（除特别设施需请专业人员外），并填写《固定资产验收单》（一式三联），经资产管理部门、资产使用部门及财务部门签章（字）后，送会计部门计算购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送资产管理部门在《固定资产登记帐（卡）》上进行登记，第二联由会计部门记帐用，第三联送使用部门留存。 会计部门应定期与资产管理部门核对《固定资产登记帐（卡）》的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 第十一条 受赠处理：固定资产因他人（公司）捐赠而取得，应按捐赠方提供的有关凭据加上应当支付的相关税费，作为入帐价值。 如捐赠方无法提供有关价值凭据，由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办 第十二条 出租或外借处理：固定资产出租或外借，资产管理部门应报公司主管领导核准后方可办理，并应制定合约，副本送会计部门以备核对，合约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。 第十三条 减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、因减损 拟报废，应由使用部门填具《固定资产清理单》一式三联，注明减损原因，送资产管理部门及会计部门会签处理意见后呈报公司主管领导，经 核准后，第一联送管理部门在《固定资产登记帐（卡）》进行登记，第二联送财务部门进行帐务处理，第三联留底。 第十四条 闲置固定资产处理：固定资产管理部门应定期将经营上认为无使用价值的闲置固定资产予以处理，注明闲置固定资产明细，拟定处理意见后呈报公司主管领导，经核定后方可办理。 第十五条 抵押资产的减损处理：经提供抵押借款的固定资产如有发生减损时，会计部门应将抵押资产的编号、名称、数量，价值减少等有关资料送交管理部门，并由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物减少变更手续。 第十六条 固定 资产的处置：企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其帐面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 第十七条 低值易耗品：是指不作为固定资产核算的各种生产用器具、工具、管理用具和办公用具，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 第十八条 低值易耗品的购置：根据生产、经营和办公实际需要，由使用部门提出申请，列入当年行政预算，按固定资产购置流程逐级审批。 第十九条 入帐 （一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部门归集到制造费用或期间费用。 （二）设 立低值易耗品明细帐，依据不同情况亦可再设三级明细帐即领用低值易耗品和在库低值易耗品。 （三）生产型企业采购的工具、刀具、量具等低值易耗品，应按实际领用数当月转入费用。 未领用的低值易耗品作为在库低值易耗品。 （四）管理部门采购的低值易耗品，一般情况在当月全部转入费用。 （五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销。 第二十条 本规则适用于集团公司及控股、全资的二级公司。 第二十一条 本规则解释权在集团公司财务部，集团公司资产管理部门为总裁办公室。 附：固定资产购置流程 中国高科集团股 份有限公司 20xx 年 4 月 9 日 附件 固定资产购置流程 一、集团公司 报批 报批 一万元以上 批准 批准 二、分、子公司 一万元以上 五万元以上 批准 批准 批准 使用部门 书面申请 财务部总裁办 审 核 分管副总裁 审 核 总裁 审核 使用部门 书面申请 公司领导 核 准 集团公司投管部、财务部审核 分管副总裁审 核 主管财务 副总裁审核 总裁 审核 中国高科集团公司财务管理组织构架的暂行规定 第一章 集团公司财务管理机构及职能 第一条 集团公司实施财务管理的机构为集团公司财务部 (含资金管理中 心 )。 财务部工作对集团公司财务总监负责。 第二条 集团公司财务部（含资金管理中心）为集团内各下属公司董事会 授权行使财务管理职权的管理机构。 第三条 集团公司财务部工作范围：组织实施集团公司范围内的财务 核算、 预算管理、内部审计（限于对下属公司的内部审计）及对下属公司的财务评价。 第四条 集团公司财务部工作职能：实施集团公司财务管理功能，保证集 团公司财务正常运转；在整个集团公司资金运转的全过程中，发挥预算、核算、分析控制、监督等功能。 第五条 在集团公司财务总监领导下，负责集团公司的成本核算和帐务管 理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。 第六条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务 管理，遵守国家政策、法令。 保证集团公司利益不受侵犯。 第七条 根据集团公司年度生产经营综合计划编 制财务收支计划、信贷计 划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。 第八条 组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本 管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导集团公司所属各公司的经济核算工作，促进集团公司经济效益逐年提高。 第九条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档 工作，并按规定手续报请销毁。 第十条 负责对集团公司重要经济活动的审查会签。 并监督经济合同的执 行，确保集团公司利益不受损害。 第十一条 负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。 第十二条 根据集团公司方针目标展开 要求，负责本部门方针目标的展开、 检查、诊断和落实工作。 第十三条 完成集团领导临时布置的各项任务。 集团财务部工作职权： 一、 对集团公司各项基金和费用的使用有检查、监督权。 有权根据集团公司 经营情况发生的变化，对费用的使用提出调整方案。 二、 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和 向集团公司领导反映。 三、 对集团公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意 见。 四、 有权对各成本项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。 五、 有权组织召开经济活动分析会，并向各公司索取有关资料和报表。 六、 有权要 求各公司提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资 料。 第十四条 集团公司财务部工作责任： 一、 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成 违章、罚款、浪费等现象负责。 二、对集团公司的有关成本、利润等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 三、 对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成 损失负责。 四、 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、 遗失等现象负责。 五、 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响集团公 司经济效益指标完成负责。 六、 根 据集团公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、 检查、诊断、落实负责。 第二章 集团公司所属各公司分管财务副总（财务总监）工作职责 第十五条 为加强集团公司对下属各公司进行财务控制，各公司在条件许 可的情况下，应设立负责财务工作的副总或财务总监，代表集团公司股东权益，管理并监督本公司财务活动。 第十六条 各公司财务副总（财务总监）人选由集团公司提名，各公司董 事会任命；财务副总（财务总监）工作对各公司董事会及董事会授权的集团相关业务主管部门负责。 第十七条 各公司财务副总 (财务总监 )工作职责： 一、 领导本公司财务部门的日常工作 ； 二、 监督本公司财务活动； 三、 协助本公司总经理工作，并提供财务方面的支持； 四、 执行本公司董事会要求的其他工作。 第十八条 各公司财务副总（财务总监）的工作责任： 一、 未履行监督职责，并造成不良后果的； 二、 纵容他人侵占公司利益，未及时向主管机构汇报并造成后果的； 三、 担保、贷款等重大财务事项的操作，超越董事会的授权范围，并造成不 良后果的。 第十九条 考评与考核：各公司财务副总（财务总监）的考评与考核由集 团公司财务部提出考评意见，所在公司董事会考核，并实施奖惩。 第三章 集团公司所属各全资公司、分公司财务组织机构管理办法 第二十条 全资公司、分公司的财务由集 团公司财务部集中管理，主要财。