中吉重工机械公司内部财务会计管理制度(编辑修改稿)

中吉重工机械公司内部财务会计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

做到既有分工，又有监督、复核（详见岗位职责分工要求）。 公司的每笔经济业务，尤其是现金和银行存款的支付，必须经过审核报批手续，票据必须由经办人签字，财务主 管审核，分管领导审核后方能到出纳处报销。 出纳员登记现金、 存款日记账后，将票据递交记账人员，记账人员应符合票据是否齐全、金额是否一致后，添置记账凭证并过账至总账。 货币资金的结算要做到“三分开”，钱和账分开；出纳与会计分开；现金收入业务与支出业务分开。 即出纳不兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记，也不得兼管稽核和档案管理工作。 财务部要按月与仓 库核对送货单、发货记录并开立发票，登记入账，保证账账相符、账物相符，防止漏开发票造成收入流失。 第三十三条 往来账户结算的管理： 建立往来账户结算登记制度，及时登记每笔往来款项，准确反映其形式、回收、增减变化情况，月终或按旬列示各户余额，以便及时催收或偿付。 往来账户结算要及时清理，定期核对，向对方寄交对账单核对 ,对超过一年的应收款项要及时催收，难以收回的要查明原因，追究责任。 对应收款项要及时催收，除对经办人采用考核的办法外，还应采取必要的催收措施，以利加速资金的周转。 第三十四条 存货的管理： 对于外购 的各类存货，应核对发票上的品名、规格、数量、单价、金额后，填写付款 申请 单，如发现不合格品应挑选整理后剔除， 办理退回或调换手续，并记入电脑账。 对外购物品的质量检验依本公司进料抽样标准及检查规范实施检验。 对成批不符合质量标准的，品保开立进料不良品对策单，并且召开拒收汇报，由采购将检验结果通知厂商办理退货手续。 凡已办理入库的物品，应按各类商品的存放要求妥善保管，并经常进行清理检查，以免延期存放影响质量，避免变质损坏。 库存物品的领用，应严格按照审批手续执行，生产性用料由生产部主管负责审批，机器设备的修理及模具 制作用料，由公司主管设备技术的经理负责审批，有特殊情况急用的，可先领出再补办审批手续，贵重物资由总经理审批。 品保部、研发部、业务部等间接单位领用试制品、样品等，应填写试验品申请单，由部门主管及生管签名后，交由物料单位发料。 办公用品的领用由 财务管理部 负责签发领用手续。 仓库应做到凭单发货，日清月结，逐项登记，随时可查询存货余量，领料单必须由领料人员填写，部门负责人审批签字，才可发货。 物料人员和扣账人员也应分别钳子，凭以入账。 对完工入库的产品，入库单由生产单位填写，物料人员核对数量签字，品管员验收质量签字 后方可完成入库手续。 仓库保管人员对各类产品应分类堆放整齐，便于查点和发货。 即要合理利用仓库有要注意防压、防潮、安全。 对库存产品的发出，应凭业务单位填写的装箱单，核对送货单位、 品种、规格、数量后填写送货单，安排装车发货，并交经办人在送货单上签字，客户直接提货应交提货人签字。 第六章 固定资产的核算及管理 第三十五条 企业的固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、运输工具等资产，不属于 生产 经营主要设备的物品，单位价值在 20xx 元以上且使用年限超过两年的，也应作为固定资产，不符合上述 条件的生产资料则归低值易耗品核算。 第三十六条 固定资产的计价按照原始成本登记入账。 购入的固定资产，以进价加运输费、保险费、包装费、安装成本和应缴纳的税金等作为原始成本计价。 自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中实际发生的全部支出为原价。 作为投资的固定资产，应按照资产的新旧程度，以合同、协议约定的价值或依据时常情况竟评估确定的价格加上使用前所发生的有关费用为原价，特别是外方以投资名义引进的机器、设备，应按照商检部门的价值鉴定结论为入账的依据。 融资租入的固定资产，依租赁协议或合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等作为原价。 接受捐赠的固定资产，以发票账单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等作为原价。 在原有基础上进行改扩建的，以固定资产的原价加上改、扩建发生的指出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价后的余额作为原 价。 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置价值作为原价。 除以上情况外，公司已入账的固定资产价值一律不作调整。 第三十七条 固定资产的分类，按其经济用途分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备分别进行核算。 第三十八条 固定资产折旧的计算，根 据原价的 10%扣除残值后，按照预计使用年限平均分摊，各类固定资产的折旧年限为： 房屋建筑物，不短于二十年； 机器设备，不短于十年； 电子设备、其他设备和火车以外的运输工具、家具、工具、器具等，不短于五年。 固定资产应自投入使用的次月起，按月计提折旧；停止使用的固定资产，自停用的次 月起 停提折旧。 固定 资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再集体折旧；提前报废的，不补提折旧。 转让或报废的固定资产变价净收入与固定资产净值的差额，作为营业外收入或营业外支出处理。 企业在工程施工中发生的固定资产净损失，应计入工程成本。 累 计折旧应单独核算，并在资产负债表中作为固定资产的减项单独反映，以融资租赁方式租入固定资产的累计折旧，应另行核算。 第三十九条 固定资产应编制分类目录表，由专人登记，各项设备应由专人负责保养维修并登记台账。 修理用备品应登记台账备查，并说明规格、型号、材质、价格、生产厂家等。 固定资产定期盘点，每年于 6 月份进行盘点，盘盈盘亏均应查明原因， 并报总经理批示后作为会计处理。 盘盈的固定资产按原价扣除估计的累计折旧后计入营业外收入。 盘亏的固定资产按原价扣除累计折旧和过失人或保险公司等的赔偿后， 计 入营业外支出。 固定资产在 内部转移、出租、出借、调入、调出时，要有使用单位填写《固定资产调拨单》，由权责主管核准后，交总务单位登记，办理转移手续，确保各类资产的安全完整。 固定资产的修理，由使用单位提出申请，管理 部 负责联系外包或自行修理。 日常保养性费用在当期费用列支，年度修理或需发生大额修理费用时，应编制修理预算， 经 主管审批后实施，其实际费用可列待摊费用，在一年内摊销。 第四十条 公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程。 公司的在建工程，按时间发生的全部支出计价入账。 自营建造的工程 ，按照直接材料、直接工资、直接施工费用以及工程设计、管理费用等计价。 出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费用等计价。 设备安装工程，按照安装设备的购置原价、运输费、安装工程费用、调试费用和工程管理费用等计价。 在建工程竣工后，应按规定编制决算书，办理竣工验收手。