中凯电器集团财务管理制度规定汇编(编辑修改稿)

中凯电器集团财务管理制度规定汇编(编辑修改稿)内容摘要：

6 其他 7 本月现金流出 8 其中：原材料 9 贷款本息 10 资本支出 11 工资奖金 12 办公用品 13 差旅费 14 内部周转 15 广告促销 16 支付税利 17 其他 18 19 本月净现金流量 20 累计净现金流量 ABC 集团预算管理制度 目的 1. 1 建立现代预算制，为实现优良的内部控制系统服务。 1. 2 为加强和改善经营管理、更有效地评价和考核工作业绩服务。 1. 3 为各级经营分析和高层决策服务。 2. 0 适用范围 本制度适用于 ABC 集团各公司 参考文件 无特别规定 定 义 无特别定义 指引 无特别指引 预算工作组织 财务部门承担预算工作的组织职能。 财务总监 /经理根据财务总经理和公司总经理的指示负责联系和组织各单位和各级部门进行预算的编制、修订、报批、实施、检查和考核等项工作。 财务部社专职或兼职预算管理会计一名。 预算管理会计的职责是：协助财务部经理具体负责预算的各项组织工作，同时建立和按月维护预算记录和分析系统，向有关人员随时提供预算审核的依据资料。 年度初始预算的编制程序 每年的至迟八月底以前，财务部门应在征得集团财务总监的指示后，将新年度的预算编制通知发出，并开始该新年度的预算组织工作。 通知的内容一般包括预算的目标及在时间、原则、流程、考核办法等方面的变化。 /部门的预算草案由其总监亲自负责，按照现代预算制的规定程序、于通知发布日后的一个半月内完成草案的编制，并汇集于财务中心。 /部门预算草案的初审，在初审后的草案的基础上编制财务预算草案（包括预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表），并于十 月底前将全部预算草案逐级上报审查。 财务部门根据审查意见修改定稿，经由财务总监报董事会审批。 董事会批准并发布预算。 预算执行、控制、监督、报告与审核 各级单位部门负责严格按预算控制支出。 单位部门内部应设兼职的预算管理人员，负责预算执行情况的记录、统计与分析。 财务部各会计负责严格把好预算控制关。 凡超预算的开支都要严格按程序规定办理，否则不予受理。 财务部的预算管理会计每月发布经财务经理审查同意的各单位 /部门的预算执行情况报告。 各预算执行 单位 /部门的负责人就预算执行差异向其直接上报（公司总经理向集团总裁及集团财务总经理）解释原因，并负责在其后的额月份里改进工作、改善预算执行情况。 财务部及各级单位部门，在其各时期的财务或管理报告中均要报告、分析各自的预算执行情况。 预算考核按照集团董事会批准的预算考核办法进行。 调整预算 每年的至迟五月底以前，财务部门应将该年度的预算调整工作通知发出，并开始对该年度的初始预算的调整实施组织工作。 对初始预算的调整按照调整预算的程序进行。 完成于七月底前。 调整预算的审批程序同年度初始预算。 ，财务部和各单位部门将根据调整预算执行控制、检查、分析报告和考核。 记录 无特别规定 解释权 本制度由集团财务部负责修订、解释。 附录 无 董事局授权签发人： 签发日期： 本制度开始实施日期： ABC 集团销售费用控制制度 1. 0 目的 1. 1 本办法旨在改进与加强额度控制、自我调节、自我约束机制，规范各公司销售费用管理，以利于费用开支的更 加合理、节约、有效，并促进市场与销售的增长和营业利润率的不断提高。 适用范围 本公司的市场和销售机构及市场与销售活动。 参考文件 “现金管理制度” 定义 经常业务费，指销售费用中的差旅费、销售行政管理费、地区经理 /主管交际费与支持费，销售代表促销费等类费用。 非经常业务费，为销售费用中除上述经常业务费以外的费用，如工资、奖金、保险、税金、房租水电、市场推广费、产品分类费、过期欠款的应计利息、提取或摊销的各类经费等。 上述经常业 务费用中的销售行政管理费，包括：办公、邮电、通讯、运杂、会务、培训、劳保、报刊、总杂务费等。 如无特别说明，本制度中的市场销售部门指，市场销售机构中的市场管理、销售管理、产品分发、客户服务、数据控制等部门。 指引 销售费用管理模式 经常业务费有市场销售部门 /办事处实行与回款业绩挂钩的自我控制、自我调节，辅以制度和政策的监督。 而财务部门每月按本制度饿 规定定期拨付与核销（公司市场与销售部门的额度不拨付、而由财务部门代管）。 经常业务费的额度政策由本 财务中心在公司总经理和集团财务总经理的指导下结合年度盈亏平衡点的分析制定，并在他们的批准后由公司总经理发布实施，每年一次。 非经常业务费用，由数据管理部 /财务部门代表公司统一控制和管理。 市场销售部门/办事处在预算、额度和有关政策的范围内使用，而由财务、人力资源等部门按有关专项规定直接审批支付、或直接办理支付、或计提。 本制度引入销售营业利润概念 并理顺净回款额的含义 销售营业利润为销售费用之后、管理与财务费用之前的营业利润，公式为： 销售营业利润 =净回款额 — 配比成本 — 应负 担销售税及附加 — 销售费用 销售营业利润率（ %） =销售营业利润 /净回款额 净回款额 =毛回款额 — 返扣 — 应交税金，或 净回款额 =（毛回款额 — 返扣） /R R 有财务中心每年确定， 20xx 年为 销售费用 =经常业务费 — 非经常业务费（参见 定义） 销售费用的工作组织 销售费用的管理机构为各公司的财务部门 办事处内勤必须具备一定的财务知识和职能，承担会计和出纳的职责，负责现金收存支付管理、根据财务中心的财务政策和制度及办事处负责人的书面意见办理费用的借支、记录、报销与 报告，承担与财务部门会计与出纳同样的责任与义务。 该内勤的聘用与解聘除依照人力资源部的规定外、均须经过本财务中心的书面同意。 没有设置内勤的办事处 /地区，上述内勤的工作和责任由该办事处经理 /地区主管承担。 办事处经常业务费的拨付 办事处经常业务费的额度政策见每年由公司总经理发布的额度政策文件。 每月的经常业务费均以上一月的实际净回款额为基础计算。 上一月的毛回款额的确定办法如下： 各办事处收到款额以其银行进帐单的传真件为准； 直接汇到广州总部的款额以财务部得到的月底止的银行进帐单为 准。 每月一号，由数据管理部与财务部的销售会计核对上月毛回款额记录，无误后换算为净回款额，再根据额度政策计算应拨付本月的经常业务费，公式为： 应拨付本月经常业务费 =上月净回款额 *额度总点数（ %） 数据管理部分别编制个销售部的经常业务费计算单，先经销售部总监审查同意，再经财务部经理审批，后交销售会计和出纳执行汇付。 每月经常业务费分两次汇出。 第一次在当月的 7 号之前，汇本月经常业务费的一部分，即：应付上月销售代表促销费 +本月其余经常业务费的 1/2 （如某一办事处 /地区的全月经常业务费不足 500 元人民币，则可不分两次、而于第一次全部汇出）。 第二次在当月的 18 号之前，汇余下的其余经常业务费的 1/2（辅以特殊处理程序，见下款）。 第二次汇款须增加如下特殊程序：销售会计在做出第二次汇款的凭单之后，应征得数据管理部的签字确认。 数据管理部须确认如下事实：各办事处上月的回款到帐数额无调整和本月的业务活动没有重大变化，无须对第二次汇款作出调整。 如确有调整或重大变化，数据管理部将负责办理第二次汇款调整手续。 对于上述两次拨付，财务部将承担不拖延和不拖欠的责任。 办事处经常业务费的使 用于核销 经常业务费的使用 办事处在收到财务部拨付的经常业务费用之后，第一笔支付的是销售代表的应付上月促销费；其余开支将依据批准的预算和活动计划在经理的掌握下按照本中心的“现金管理制度”的审批权限的规定办理。 办事处的任何人员在开支前如要借支，须办理借支手续。 费用开支一般不应超过该类费用饿额度，但办事处经理有权在总额度内调剂使用，而在审批是要执行“现金管理制度”的审批权限的规定，凡超出经理权限饿要报经有适当权限的业务领导批准。 办事处的 任何支付，都要有合法的、真实的凭证 作依据。 内勤（如无内勤、则为经理/主管，以下同）要切实保管好全部单据，并同时登载日记帐，作到日清月结无差错。 经常业务费的核销 办事处内勤每月底将全部借支和开支单据原件、日记帐复印件、收支清单及必要的说明（如：回款、收到拨款、资金使用、超支或节余、有无违纪等情况）等文件，以安全的方 式报送数据管理部。 数据管理部在审查、整理、登记后，会同财务部门销售会计办理核销。 凡未超过办事处总额度、亦无违纪或超越权限开支的，数据管理部与销售会计可以只经财务经理审查签字即办理核销，否则，不予核销而责 成办事处经理办理特批手续再予核销。 而如办事处经理对于超额度、违纪与超越权限的开支未能得到特批，则不予核销而从其次月的应拨付费用中扣还该笔款项。 办事处月份经常业务费与业绩挂钩的奖罚 办事处的月份经常业务费在如下业绩情况下给予奖励： 办事处上月饿净回款额超过了预算； 办事处上月的销售营业利润率超过了预算。 奖励办法是： 上月实际比预算每增长 % 本月费用比预算增拨 % 净回款额 3% 1% 销售营业利润率 2% 1% 以上增拨可合并计算。 增拨费用的用途与 用法如下： 增加的经常业务费额度，由销售部门集中掌握与分配，在地区间、月份间调剂使用，内容只限于办事处经常业务费开支。 销售部门集中分配到各办事处的增拨费用，使用的审批权限在办事处经理，但仍须按一般经常业务费的同样要求办理核销手续。 办事处的月份经常业务费的处罚情况与其奖励基本相反，办法是： 上月实际比预算每减少 % 本月费用比预算扣拨 % 净回款额 3% % 销售营业利润率 2% % 以上扣拨可合并计算，并不取代 拨的执行。 扣拨用法同 所述由销售部门统一掌握，并只在原有增拨节余时方执行扣拨，反之财务部门先记帐日后有增拨时再扣回。 增拨与扣拨均由数据管理部会同销售会计提出，经由财务总监审批后办理。 办事处年度业绩与经常业务费相关的奖励 办事处在如下业绩情况下给予年度盈利奖的奖励，并不因而排斥 /减少其他应得奖励； 办事处年度的净回款额超过了年预算。 公司总体计算的办事处年度销售营业利润率超过了年预算。 年度盈利奖的计算办法是： 实际比预算每增长 % 奖 励利润比预算增长部分的 % 净回款额 3% 1% 销售营业利润率 1% 1% 以上两项可合并计算。 其中，利润为办事处所实现的销售营业利润，计算公式是： 利润 =办事处净回款额 — 配比成本 — 应计销售税及附加 — 办事处总销售费用 — 应分摊的公司市场与销售部门费用。 其分配与审批权限在办事处经理，其中办事处经理的奖励数应不低于人均数的二倍而不高于人均数的三倍。 分配与发放文件的原件须于发放完后一周内送交数据管理部存档备查。 、拨付 等手续，均由数据管理部与财务部销售会计统一办理，审批权在公司总经理和集团财务总经理。 办事处非经常业务费的使用 非经常业务费由数据管理部 /财务部门代表公司统一控制与管理。 办事处在预算、额度和有关政策的范围内提出申请，而由财务、人力资源部门按有关专项规定和审批权限的规定直接审批支付。 或由财务、人力资源等部门按有关专项规定直接办理支付、或计提。 程序为：经办人办理借支手续 具有适当权限的领导批准 数据管理部办理入单等手续 财务部门直接办理 支付（汇到办事处） 办事处开支后由内勤（或经理 /主管）办理核销手续（同 款的规定）。 非经常业务费的摊提费用，由销售会计负责至迟于当月 28 好完成摊提。 摊提凭证须经财务经理审签。 摊提事项和金额应经由数据管理部及时通知有关部门 /办事处。 公司总部的费用开支 公司总部的市场 /销售部门，其经常业务费和非经常业务费的开支程序。