上海保隆实业财务会计管理制度(编辑修改稿)

上海保隆实业财务会计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

对物资的接触，只有经过授权批准的专职保管人员才能接触，除收发货物、验收或者特别授权外，非保管人员不得私自接近或接触，以确保物资实物的安全、完整。 企业对存货应当建立盘存制度，定期盘点，对 账 实不符情况要查明原因，并中管网通用业频道 中管网通用业频道 第 5 页 共 10 页 按有关规定进行 账 务处理。 企业年终必 须进行彻底盘点，做到 账 实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。 物资清查按以下程序进行：确定物资清查基准日；物资保管部门和财务部门将清查日前的各种单据登记入账；实物盘点；账实核对；编制清查盘点表；根据盘点调整账目；处理盘盈、盘亏和毁损。 第 七 章 固定资产 和在建工程 管理 固定资产的标准：指单位价值在 20xx 元以上，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备及其与生产经营有关的设备、器具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在 20xx元以上，并且使用年限超过两年 的物品，也作为固定资产。 固定资产原则上分为房屋建筑物、生产设备、运输设备、仪器仪表、办公设备、其他固定资产等六大类。 固定资产在取得时，应按取得时的成本入账，包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。 固定资产 应按规定的折旧年限和净残值率，选择合适的方法提取 折旧 ，一般 采用平均年限法，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。 固定资产实行分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。 应对固定资产定期或不定期进行清查，对 账 实不符情况查明原因， 并 作相应处理。 在建 工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。 对 已交付使用，尚未办理竣工决算手续的， 应 自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。 决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。 第八章 债权债务管理 销售部门在扩大销售的同时，应做好催款工作，确保资金的及时回笼，减少坏账的发生。 外销业务 的成交方式为 L/C、 D/P 即期、前 T/T；只有经总经理批准，才能做D/P 远期、后 T/T 和 D/A 等。 中管网通用业频道 中管网通用业频道 第 6 页 共 10 页 国内销售原则上实行现款销售，只有对较大的原配厂家，其信用条件很好的，可以考虑先发货后收款，但欠款的期限和资金数额需经总经理批准。 对于先发货，后收款的客户，应按合同及时催款。 建立应收款内部管理报告、催收制度。 超过约定付款期，或未约定付款期超过 3 个月的，财务部应以书面形式报告，责成相关业务人员催收。 经努力确实无法收回的，业务部门必须有书面报告，报财务部门和总经理，各部会同处理。 公司应积极筹措资金， 按时履约付款，维护公司信誉。 确实无法按时付款的，应提前主动与供货厂商沟通，应约定力争付款的时间。 第 九 章 收入管理 收入的确认原则： 国内销售以实际开出商品或劳务发票，作为收入的实现。 出口商品，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单 ， 海运以取得出口装船单并向银行办理交单后即可确认收入；出口的商品一律以 报关 价 为记账基础。 销售过程中发生的销售折让，在开具销售发票时直接按折让后的金额开具销售发票，以发票金额确认收入。 销售发生的现金折扣，采用总价法核算，即：按发票价或报关价确认销售收入，待现金折扣实际 发生时，记入财务费用。 外贸业务发生的佣金 计入 当期 经营费用。 第十章 成本费用管理 费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否支付，都应计入当期费用；虽在本期支付，。