tesco乐购超市财务营运规范制度手册(编辑修改稿)

tesco乐购超市财务营运规范制度手册(编辑修改稿)内容摘要：

领用； 发票用完后，及时交收银主管审查，收银主管审查后，认真填写发票扉页的有关项目，不得有误； 归还旧发票后，方可领用新发票，发票领用人不得因为发票问题而影响经营； 归还发票时，总收组发票专管员认真检查复核已用发票的使用情况，发现问题及时参照税法处罚条例（具体附后）提出书面处理意见，速报有关领导批示； 健立健全发票领用、归还登记制度，每次领用、归还时经手人必须在登记簿上签名登记。 发票使用人不得 将发票带离工作区以外的地方，下班后，将发票放于款包锁好，交总收处统一保管，总收员不定期抽查发票的交纳情况； 领用人遗失发票，应及时报告，按国家税务总局发票管理有关规定处理并登报申明，一切费用自负，取消其发票领用资格，更换发票领用人，重新办理新的发票领用人相关手续。 B、发票的填开规定 开票的字迹，要书写清楚，容易辩认。 汉字要端正清晰，不得使用未经国家公布的简化字。 大小写金额填写要规范，大写金额的“零、壹、贰、叁、 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾”一律用正楷填写，大写金额如有空，应写“零”封顶。 小写金额前应加人 民币符号“￥”，阿拉伯数字不得连笔写； 开具发票时，必须按顺序号使用； 开具发票时，必须用复写纸套写且发票上下联金额、项目一致； 不得涂改发票； 项目填写齐全，各项内容正确无误； 票、物相符，票面所开取的项目、金额必须与客人实际消费的一致。 每张发票存根联都要附上收银机打印的微机小票或营业中开具的手工售货小票； 开票人处必须填写中文全名； 发票写错作废，必须全联顺号保留，不得撕毁，并在发票上注明“作废”字样； 严禁伪造、撕毁、挖补、变造、转借、代开、买卖、拆本 和单联填开发票； 1 如为截剪发票，应按大小金额 要求进行截剪。 C、发票处罚规定 一、 有下列情形之一的，每份发票处 xx 元罚款： 字迹不清，有涂改现象的； 填写项目不齐全，未填写中文全名的； 发票填写计算错误的； 不按规定时项开具发票的； 应开具未开具发票的； 以其他单据白条代替发票的； 开个的项目与实际消费行为不符的； 二、 有下列情形之一的，每次处 xx 元罚款： 未按时上交，归还发票的； 未按规定在发票领用登记簿上登记的； 未用复写纸套写的； 三、 有下列情形之一的，每份发票处 xxx 元罚款： 单联填开发票的； 未经批准，拆本使用发票的； 开具作废发票的； 扩大发票开具 范围的； 裁剪发票未按金额或不规范裁剪的； 四、 有下列情形之一的，每份发票处以 xxxx 罚款： 转借、转让、代开发票的； 开具发票上下联金额不一致的； 遗失发票的； 五、 有下列情形之一的，处以 xxx 元罚款： 丢失或擅自销毁发票存根联的； 损毁、撕毁发票的； 携带空白发票外出的； 六、 同一错误出现两次，除按规定处罚外，还将取消其发票使用权； 七、 同时涉及两种或两种以上错误的，将分别进行处罚； 八、 虚开、伪造、出售发票等严重行为按国家规定处罚。 三、交接手续的规定 各种交接手续的内容包括： 备用金、营业款、结算清单、各种有价证券 、信用卡签购单、有关物品等的交接。 交接规定 （ 1） 上班前，收银员到总收处领取备用金、有关物品等，要填写一式二联的交收表。 清点无误后，双方签中全名确认。 营业结束后，收银员将备用金、营业款、清单、各种证券、信用卡等分别在交收表注明。 总收笮核对无误后，须签名确认接收。 （ 2） 交接单上的文字不得涂改，所交物品与实交不符，接收人应立即提出。 送交人核实后，用划线更正法更正，并签名确认。 （ 3） 接收人一但签名确认，即表示责任已转移给接收人，与送交人无关。 责任划分规定： （ 1） 接收人签认前发现的问题，由送交人负责由此产生的经济责任。 （ 2） 接收人签 认后，对接管的钱、物、单证负全部或有关责任； （ 3） 任何人不得因为须负责任而拒绝或不完全执行交接，由此而产生的一切经济后果由拒绝或不完全执行者负担，并做出严肃处理。 （ 4） 各级督导人员必须模范执行本规定，细致地执行各项督导工作，确保资金的安全完整； 违反此规定的处罚 （ 1） 未造成经济损失的，视情节轻重作考勤处理，多次违反者，调离本部门； （ 2） 造成经济损失的，按实损数额的 1— 5 倍罚款，并按有关规定处理。 四、档案管理制度 第一条 ：为了规范管理会计档案，加强会计档案的管理，使之符合全国统一的会计档案管理办法，制定本办法； 第二条 ：会 计档案的内容会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料。 第三条 ：会计档案的整理立卷 （一） 会计凭证：指进入会计核算领域，已经输收支款项和转达帐事宜的一切凭证。 包括外来和自制的各种原始 凭证、原始凭证汇表、记帐凭证、记帐凭证汇总表、银行存款（借款）对帐单及余额调节表等。 为了保证会计凭证及原始凭证的完整，要求填制记帐凭证时，对尺寸较大或较小的原始凭证进行折叠、裱附，使必须保存的附件规格统一，粘贴错落有致，符合会计基础工作的要求，并及时按流水号顺序和一般不超过三公分的厚度，去掉金属物装订成册。 凭证案卷要保持整齐 、结实、美观、封面各项填写齐全，接缝处要加盖财务专用单。 会计凭证按全年顺序统一编号，卷号应装订的会计凭证封面册数的编号一致。 （二） 会计帐簿：包括总帐、日记帐、明细帐、各种辅助登记簿等。 订本帐保持原来面目归档；活页帐、卡片帐应撤出空白面，填齐帐本目录页号。 （三） 会计报表：包括《会计制度》规定和上级部门要求编报的主要财务快报，月、季、年度会计报表与财务分析。 会计报表的装订顺序为：封面、财务情况说明书、按表号顺序排列的会计报表、封底。 会计报表要按保管期限的异同编制卷号。 （四） 其他会计资料：包括会计移交清册、会计档案保管清册、 会计档案销毁清册、经济合同、财产清查汇总资料、存储于磁性介质上的会计数据，程序文件等。 第四条 ：归档保管 （一） 当年的会计档案在年度终了后一个月后移交财务部档案管理人员，并办理移交手续。 由档案管理员按档案管理要求填写“会计档案案卷目录表”，并附有当年会计人员情况表一式两份，由财务部经理签字后，留在财务部自存备查。 （二） 财务部保管一年以后，应向公司档案管理部门办理移交手续。 （三） 机构变动或档案管理员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将案卷逐一点交。 第五条 ：借阅使用 （一） 会计档案在财务管理的，应建立会计 档案借阅登记表册，即将借阅档案的所属日期、档案名称、借阅人姓名、借阅日期、借阅目的、归还日期等情况登记清楚。 （二） 公司内部人员借阅会计档案，应经会计人员同意后。