ciwushouce五星电器连锁财务管理制度(编辑修改稿)

ciwushouce五星电器连锁财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

计折旧 房屋及建筑物 按所使用部门 预留 5%残值后按直线法计提折旧 (2040 年 ), 经批准改制进入增值 ,需提折旧 ,其他评估增值不提折旧 运输设施 按 所使用部门 预留 5%残值后按直线法计提折旧 (510 年 ) 电器设备 按所使用部门 预留 5%残值后按直线法计提折旧 (5 年 ) 其他 按所使用部门 预留 5%残值后按直线法计提折旧 (5 年 ) 1603 在建工程 工程名称 基建 /设备 /其他 按合同规定支付的工程款 ,设备款 ,安装款等应列入固定资产项目的支出 1701 固定资产清理 因出售、报废和毁损的固定资产清理费用 1801 无形资产 土地使用权 按所使用部门 购买土地使用权所发生的费用 ,按 10年摊销 ,经批准改制进入增值 ,需提摊 销 ,其他评估增值不提摊销 软件 按所使用部门 软件管理系统支出 , 按 5 年摊销 使用权 按所使用部门 批购买的商标等费用 ,按 5 年摊销 其他 按所使用部 无法记入以上的无形资产费用 内 部 文 件 五星电器分部财务管理手册 模块名称 财务管理 适用部门 财务中心 修订责任人 卞慧敏 更新时间 20xx 年 10 月 13 日 第 13 页 共 43 页 13 门 1901 长期待摊费用 装修费 支出 按所使用部门 租入的固定资产所发生的改良 ,门店装修等费用 ,按 相关规定 摊销 1911 待处理财产损溢 库存商品损溢 按所使用部门 按商品盘点的盘盈、盘亏金额记入 财产损溢 按所使用部门 按财产清理的盘盈、盘亏金额记入 2101 短期借款 按借入款银行、 单位设立 一年以下的银行借款 2111 应付票据 按借款银行设立 按借款用途 以银行承兑汇票支付货款的票据 2121 应付帐款 按品牌部设立 单位名称 外部购货应付的款项 2131 预收帐款 分卖场设立 单位名称 对外销售的预收款 2141 代销商品款 按委托单位明细设立 不设 按收到代销商品进价核算 2151 应付工资 工资 应发给员工的工资 2153 应付福利费 按工资 总额 14%计提的福利费 ,可用于福利、医药 等 2171 应交税金 应交增值税 销项税额 销售商品应交增值税款 应交增值税 进项税额转出 转出采购商品可抵扣增值税款 应交增值税 转出多交增值税 调整前期多交增值税 应交增值税 进项税额 采购商品可抵扣增值税款 应交增值税 已交税金 预交增值税 未交增值税 转出当期应交税金 营业税 按规定税率 5%计提应交纳的营业税款 城建税 按增值税、营业税 7%计提应交纳的城建税款 房产税 按固定资产房屋规定的税率计提应交纳的房产税款 印花税 按规定税率计提应缴纳的印花税款 土地使用税 按土地使用权规定税率计提应缴纳的土地使用税款 车船使用税 按车辆使用规定的税率计提应交纳的车船使用税款 企业所得税 按利润总额 33%提取应交纳的企业所得税 内 部 文 件 五星电器分部财务管理手册 模块名称 财务管理 适用部门 财务中心 修订责任人 卞慧敏 更新时间 20xx 年 10 月 13 日 第 14 页 共 43 页 14 个人所得税 代扣代缴的个人所得税 其他税费 不能进入以上项目的如契税等 2176 其他应交款 教育附加费 按增值税、营业税 4%计提和交纳的教育附加费 住房公积金 按规定提取需上缴的社会保险 养老工伤统筹金 按规定提取需上缴的社会保险 医疗保险 按规定提取需上缴的社会保险 2181 其他应付款 按卖场、品类部设立 单位名称或人 已取得发票 , 应付尚未支付的各种租金计入贷方 : 未取得发票 , 已支付的各种租金计入借方 个人风险金 人 应付个人的风险金 2191 预提费用 利息 按贷款银行 按规定应记入财务费用的利息 ,银行尚未收取 , 应记入成本的部份 2301 长期借款 按借入款银行、单位设立 按借款用途 所借款项在一年以上才归还 的银行及相关借款 3101 实收资本 法人 投资者名称 投资者投入的商品及其他物品 个人 投资者名称 投资者 投入的现金或银行存款 3111 资本公积 接受非现金捐赠 不设 接到捐赠的实物以及非现金的捐赠 接受现金捐赠 接到的现金、银行存款捐赠 其他资本公积 接到无法进入以上的捐赠项目 3121 盈余公积 法定盈余公积 通过利润分配的盈余公积金 ,可用于弥补亏损 ,派送股利 任意盈余公积 通过利润分配的盈余公积金 ,可用于转增资本等 法定公益金 通过利润分配的盈余公益金 ,可用于集体福利设施等 3131 本年利润 通过损益 表结算出的利润 3141 利润分配 其他转入 不设 按董事会决议 ,从税后利润中分配的部份 提取法定盈余公积 按董事会决议 ,从税后利润中分配的部份 提取法定公益金 按董事会决议 ,从税后利润中分配的部份 应付普通股股利 按董事会决议 ,从税后利润中分配的部份 提取任意盈余公积 按董事会决议 ,从税后利润中分配的部份 内 部 文 件 五星电器分部财务管理手册 模块名称 财务管理 适用部门 财务中心 修订责任人 卞慧敏 更新时间 20xx 年 10 月 13 日 第 15 页 共 43 页 15 未分配利润 本年利润结转入此项目 5101 主营业务收入 批、 零业务 各卖场 销售折扣与折让 各卖场 5102 其他业务收入 按业务部门 按业务部门 门店进场费 等 5201 投资收益 不设 对外投资所取得的收益 5301 营业外收入 按业务部门 发生的与企业直接经营无关的各项收入 ,如商品资产盘盈、收益 5401 主营业务成本 批、 零业务 各卖场 进货折扣 按业务部门 帐面补差 按业务部门 5402 主营业务税金及附加 所计提的营业税、城建税、教育附加费 5405 其他业务支出 按业务部门 因其他业务收入而发生的费用支出 5601 营业外支出 按卖场设 发生的与企业直接经营无关的各项支出 ,如商品资产盘亏等 5701 所得税 按利润总额 33%计提应交纳的所得税 5801 以前年度损益调整 调整以前年度的损益 5501 营业 费用 运 杂 费 不设三级科目 入商品所发生的运输费用 保管费 保管 商品所发生的 仓储管理 费用 广告费 企划部发生不能归属于某特定卖场的市场营销费 促销费 销售中所发生商品促销费用 水电费 卖场所使用的水电费用 装璜费 卖场改良装修支出摊销的费用 租赁费 卖场所使用的场所的房屋 租赁费用 职工工资 发放给卖场的员工工资 劳动保险费 用于 营业 部门员工的劳动保险费、及财产保险费用 差旅费 卖场员工外派所发生的车、船费 ,住宿费、住勤及途中的补贴费用 电话费 卖场所使用电话、宽带网所发生的内 部 文 件 五星电器分部财务管理手册 模块名称 财务管理 适用部门 财务中心 修订责任人 卞慧敏 更新时间 20xx 年 10 月 13 日 第 16 页 共 43 页 16 电话费用 . 业务招待费 卖场 对外用于招待的餐费、礼品等交际应酬费用 办公费用 卖场办公购文具、纸张、书报费等 临时人员工资 卖场招用临时用工发放的工资 其他费用 无法进入以上项目所发生的费用 5502 管理费用 工资 不设三级科目 分部 管理员工的工资、 劳动保险费 用于 分部 员工的劳动保险费、及财产保险费用 福利费 按 分部 管理员工的工资总额所提取的 % 工会 经费 按 分部 管理员工的工资总额所提取的 % 教育经费 按 分部 管理员工工资总额所提取的 % 电话费 办公所用的电话费用 ,以及凭电话费单据报经批准的个人电话费补贴 差旅费 行政部门员工外派所发生的车、船费 ,住宿、住勤及住宿和途中的补贴费用 . 业务招待费 分部 对外用于招待的餐费、礼品等交际应酬费用 保险费 分部财产保险发生的费用 折旧费 按所使用的固定资产 ,每月按固定资产规定的年限计提 低值易耗品 分部所使用的低值易耗品的分期摊销费用 . 修理费 分部所发生的办公设备、设施等修理费用 办公费 分部购买的笔、墨水、各种纸以及无法进入低耗品的用具费用 . 坏帐准备 坏帐准备 :按年末应收帐款余额 %提取 ,用于应收帐款无法收回经批准冲销的损失 商品损耗 经批准后报损的卖场盘点的盘亏额 ,或被窃商品金额 费用性税金 交纳的房产税、印 花税、车船使用内 部 文 件 五星电器分部财务管理手册 模块名称 财务管理 适用部门 财务中心 修订责任人 卞慧敏 更新时间 20xx 年 10 月 13 日 第 17 页 共 43 页 17 税、土地使用税 ,四小税 租赁费 分部 办公房屋租赁费用 汽车使用费 汽车养路费、过路过桥费、停车费、年检费、装修费、保养费、修理费及修理包干费等。 临时人员工资 分部招用临时用工发放的工资 水电费 行政办公室用水电费 其他费用 分部 所发放的工作服等 5503 财务费用 利息支出 公司在开户银行所收取的银行利息 ,减去银行收入后的净额 . 收大于支用（ —）表示 手续费 办理银行收支、汇款等银行所收取的手续费 第六章 商品流转的管理 1. 进货凭证 借 : 库存商品 借 :待抵扣税金 — **单位 贷 :应付帐款 — **部门 — **单位 查询路径 :综合查询 — E 综合查询 — 5 供货商进销存综合数据 注意事项 : ,其进货金额为实际销售后按销售价扣点后的金额 . 2. 进货变价凭证 借 :应收降价款 — **部门 — **单位 借 :库存商品 (红字 )。