20xx年邵阳心连心食品公司财务管理制度(编辑修改稿)

20xx年邵阳心连心食品公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

常办公用品书面计划，并由办公室进行审核。 日常办公用品书面申购计划一式三联，第一联由申请采购部门留存；第二联送交办公室采购；第三联随发票交财务报账。 采购日常办公用品前应填写“采购单”，并经主管业务的副总经理批准后才能采购。 在购买办公用品时应向对方索取正规的税务发票，并附日常办公用品申请单，由经办人、验收人签字，经办公室主任、业务副总、总经理签字审批后方可到财务部报销。 第 三八 条 车辆费用管理 所属公司小车全部归口 到办公室统一管理，除专用车辆外，机动车辆根据部门的工作需要进行合理调配。 车辆保养、保险、修理费及保险理赔，由办公室统一安排并办理。 车辆保养、修理由该车司机提出申请，经办公室主任审核，经总经理或主管副总经理批准后，由办公室负责安排。 车辆的保养、维修应联系固定的车辆保养修理厂家。 保养、修理费由办公室负责结账，修理或保养发票附上修理保养清单，由司机和办公室经办人共同签认， 经主管副总经理和总经理审批后到财务办理结算手续，结算金额在 1000 元以上的，不能直接支付现金，只能通过银行转账付款。 公司所有车 辆的外表清洗，原则上在公司内部进行，不报销洗车费。 设有专职驾驶员的车辆由驾驶员负责清洗，未设专职驾驶员的公用车辆由办公室安排当班司机清洗，未设驾驶员的专用车辆可以凭洗车票报销。 车辆在外地需要洗车，司机持洗车票报账的，洗车票必须有证明人的签字，经办公室审核、主管业务副总经理和总经理审批，否则，财务部不予报销。 车辆汽油费均由办公室到加油站办理充值卡，加油充值卡由办公室统一管理，车辆需要加油时由办公室派人同车辆司机到加油站加油。 特殊情况在外临时加油的，必须要由随车人员的签章证明，否则，财务人员不予报销。 第 三九 条 费用审批权限 生产性费用 是指企业在产品生产过程中发生的各项成本费用，它是产品价值的组成部分。 包括材料成本、生产人员及生产管理服务人员工资福利费、生产用水电费、机器设备及厂房的修理费、为保证机器设备正常运转的机物料消耗、以及其他制造费用等。 必须经 公司总经理和主管业务的副总经理审批； 非生产性费用 是指 不能直接归属于某个特定产品成本的费用。 它随着时间推移而发生的与当期产品管理和产品销售直接相关，而与产品的产量、产品的制造过程无直接关系，容易确定其发生的期间，而难以判别其所应归属的产品，因 而不能列入产品制造成本，而在发生的当期从损益中扣除。 包括直接从企业的当期产品销售收入中扣除的营业费用、管理费用和财务费用。 必须经公司总经理和主管业务的副总经理审批； 董事会成员本人经手的非生产性费用开支无论金额大小一律报公司董事长审批。 凡未经审批的，财务部门一律不予报销，出纳应拒 绝付款。 本制度规定的审批权限可随公司业务发展的需要进行修改，但在修改之前，应按本规定执行。 公司缴纳税金、支付水电费无论金额大小，均只由公司总经理审批。 第四 十 条 所有生产性费用开支和非生产性费用开支，均应索取合法的 税务发票。 生产性费用支出和固定资产（机器设备）的购置必须索取增值税专用发票。 第五章 固定资产管理制度 第四 一 条 固定资产是单位价值在 20xx 元以上，使用期限在一年以上，并且在 使用过程中基本保持原有实物形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、仪器仪表、运输工具及其他生产工具、器具等。 单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的资产，也应列入固定资产。 第四 二 条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实、账卡相符。 财务部负责建立固定资产明细帐，进行固定资产的价值核算。 固定资产实物具体由公司办公室管理，负责实物的 记录、保管和卡片登记工作。 第四 三 条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐。 固定资产的实际成本组成：购入固定资产的实际成本包括购买价格、运输费、途中保险费和安装调试费；调入固定资产的实际成本包括调出单位的账面原始价值（或市场公允价值）加途中保险费、运输费、安装调试费作为固定资产的原始价值入账；调入单位的累计折旧以调出单位的账面已提折旧额作为累计折旧入账。 公司所属固定资产折旧年限如下： 房屋、营业用房 20 年； 机器、机械、生产设备 8 年； 交通运输设备 5 年； 电脑、及办公设备 5 年； 电 器设备、安全保卫设备 5 年 第四 四 条 固定资产折旧： 固定资产折旧按平均年限法，采用分类折旧率。 固定资产净残值率的确定标准为： （ 1）房屋、建筑物及构筑物为 1%； （ 2）机器设备为 2%； （ 3）运输设备为 3%； （ 4）电子设备为 1%； （ 5）其他办公设备为 1%。 年折旧率 =（ 1净残值率）247。 预计使用年限 年折旧额 =固定资产原值年折旧率 月折旧额 =年折旧额247。 12 或 =固定资产原值（ 1净残值率）247。 预计使用年限247。 12 固定资产折旧的范围： （ 1）、当月增加的固定资产，当月不提折旧，下 月开始计提折旧；当月减少的 固定资产，当月照提折旧，下月开始停止折旧。 （ 2）、已经提足折旧但仍继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。 （ 3）、房屋、建筑物不管是否使用，均照提折旧。 第 四五 条 财务部应于每年末组织固定资产使用部门和办公室负对所有固定资产进行一次全面盘点。 根据固定资产类别、名称、制造厂家（或结构）、购买日期、投入使用日期、规格（或面积）、使用年限、账面数量、单价、账面原值、已提折旧、账面净值、盘盈或盘亏编制固定资产盘点表。 在盘点过程中发现的盘盈或盘亏，应及时查明原 因、落实责任，并编制固定资产盈亏表，报公司和董事会成员，经董事会批准后计入营业外收支。 第 四六 条 机器设备的购置、维修、技改及房屋建筑物的改扩建，根据公司固定资产管理的有关规定执行，经董事会讨论通过或公司领导、董事长审批后才能实施，财务部依据生效的合同付款。 第 四七 条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。 无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10 年的期限摊销。 第 四八 条 固定资产如逾期使用时间过长，失去固定资产本身的固有性能，继续使用而不能保证 产品质量、或者将带来严重的安全隐患而需要报废时，固定资产管理部门应填写固定资产报废审批表一试三份，经董事会讨论同意后办理报废手续。 第一联由固定资产管理部门留存，并据以注销报废固定资产台帐及卡片；第二联送财务部门核销其明细帐及折旧；第三联送交固定资产使用部门。 固定资产残值收入归纳到财务部统一管理，残值处理结果报公司备案。 第六章 存货管理制度 第 四九 条 存货管理的目的和范围 1．目的：加强存货资金管理，在保证生产经营需要的前提下，做到以销定产，以产定供，将存货压缩到合理储备量，有计划的积极处理积压物资，减少 存货资金占用，加速资金周转； 2．范围：本制度的存货指公司在日常生产经营过程中持有以备出售、或者为公司生产提供准备、或者正处在生产过程中将被消耗的物料等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、半成品、成品（库存商品）等。 第五 十 条 存货入库管理 1．外购材料入库时，仓管员开具“材料入库单”一式三份，由仓管员与用料部门主管和采购员共同验收合格签字后入库，第一联为存根联，交采购员留存备查；第二联为记账联，连同发票和订单一起退回给采购员，采购员持第二联和发票及材料申购单到财务部办理结账付款手续；第三联作为仓管员登 记仓库台账的依据。 2．仓管人员验收时应根据订单和购货发票与入库材料实物和入库单进行核对清点，核对相符后在入库单上签字，并据以登记仓库材料台账和货卡，保证账、卡、物相符。 3．完工产品仓储管理由销售部负责。 完工产品入库时，入库人员应开具产品入库明细表，并附有检验部门开具的产品验收合格证，入库明细表应注明产品名称、规格型号、计量单位、数量。 仓管人员应根据入库产品列明的产品名称、规格、数量对入库产品进行逐一清点，清点核对相符后在产品入库明细表上签字，登记库存产品台帐。 产品入库明细表一式五联，第一联为送交入库的生。