20xx年红高粱扶沟食品公司财务管理制度规定(编辑修改稿)

20xx年红高粱扶沟食品公司财务管理制度规定(编辑修改稿)内容摘要：

别人员；管理层指公司各部门负责人；其他人则属于执行层。 第四章 有形资产采购管理 本公司有形资产目前大概可归为下列几类： 货币性资金：包括现金、银行存款等 办公用品，含以下两种： ① 办公消耗品：包括各类笔、墨、纸张、胶棒、票夹书针类等 ② 耐用办公品：包括办公家具、小电器、工艺装饰品类、订书机等 原材料：包括面粉、调料、各种辅助材料、 添加剂、燃油、燃煤等 包装物：包括纸箱、托盒、合格证、各种软包装材料等 产成品：包括方便烩面、五谷奶茶等 修理修配用品：包括备品备件、工具器具、修理消耗品、养护类消耗品等 工程物资：包括水泥、沙石、 砖 块、钢材、施工设备、工具、施工碎料等 固定资产：包括不动产、机械设备、运输设备、电子设备等达到固定资产标准的 生活用品：包括寝具、洗具、茶具、餐具等 第 1 类资产的管理已经在【第一章 资金收支管理及财务报销审批制度】阐述。 第 2 类资产“办公用品” 的采购由行政部负责实施，其验收、保管、领用、盘存由财务部负责实施。 财务部按照领用人的不同分别设立管理台帐帐页，进行资产领用、收回、报废的有效管理。 第 3 类至第 9 类有形资产（下文简称“物资”）的管理流程将在本章至第七章阐述，该管理流程适合于我公司目前的状况：仓库完全依靠人工管理，资金比较紧张，尤其库存物资的资金占用量不允许过 大。 该管理流程要求在生产班组、工程建设部门设专职材料员，专门负责物资的领取、监督使用、多余物资退库、废损料和边角料入库等工作；材料员应保持相对固定化，不得随便更换。 下面，阐述本章主要 内容【第四章 有形资产采购管理】 物资采购流程： 采购清单→总经理批准→财务借款→市场采购→验收入库 一、物资采购权： 除第 2 类物资外，其他物资由采购部负责采购。 除总经理特批外，其他部门和个人都无采购权。 二、物资采购预备：采购部应经常主动与仓库部门、生产计划部门、生产部门保持业务衔接，即采购人员应该天天查看每种库存物资的实际可用数量，根据公司下达的生产任务数量和生产能力，正确推算下一阶段应该采购物品的种类、数量、规格、质量等。 既要保持合理的库存量满足生产管理的需要，又要防止过量采 购、造成资金过度占用。 三、物资采购审批：为防止重复采购，物资采购前，采购员应列出采购清单，并就采购品种和数量征得仓库保管员签名同意后，拟订采购方案，包括：供应商、采购时间、地点、运输、结算方式、货款预算等，并填制“借款单”，报请总经理审批。 获得批准的采购清单由采购部保管，用于物资入库时交给保管员与物 资核对。 获得批准的借款单由财务部存查入账。 采购清单 申请部门： 申请日期： 年 月 日 序号 品 名 规 格 单位 数量 单价 金额 备 注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 金额合计 领导批准： 保管员： 部门经理： 填单申请人： 借 款 条 今借到红高粱（扶沟）食品有限公司财务部人民币 ，用于购买 月 日《采购清单》所列物品。 总经理批示： 部门经理： 借 款 人： 批示日期： 签字日期： 借款日期： 四、物资采购过程：采购清单获得总经理批准后，即可向财务借款。 市场采购，应该货比三家，以“最优的性价比”原则确定供应商。 采购员应索取购货凭证，原则上是增值税专用发票和普通工商业发票，并保证发票填写正确，符合税务管理部门的要求。 五、物资验收入库：物资运到公司后，保管员应按照【第五章 有形物资保管制度】的规定处理。 六、采购监督制约机制： 公司将通过以下几种方式对采购行为实施监督约束： 对品种、价格到市场上随 机调查暗访； 要求采购员提供商家电话、网址、地址，用信息手段调查核实； 付款时尽可能通过银行转帐，不用现金； 对同种商品不同时期的价格进行对比分析，如果差额较大，则要求采购员做出合理解释； 单独一人具体实施采购的行为尽可能避免，最好由二人同时与商家谈判、选购、付款； 公司可以随机指派其他部门人员临时参与采购工作； 七、采购环节失职认定：下列采购行为属于严重失职，每失职一次，对责任人处罚 200 元，并公开批评。 任何采购人员如果一年内累计两次失职，罚没一个月工资并调出采购部门。 在采购预备 阶段，采购人员误填“采购清单”主要项目，比如品名、规格、数量、合计金额等，并且已经获得总经理批准的； 在采购过程中，由于采购人员的过失，在品种、规格、数量、质量方面出现差错，导致漏购、少购、采购后无法使用或大量过剩的； 由于采购部门与相关部门缺乏沟通、采购人员对库存原材料数量缺乏高度关注，从而导致库存原材料短缺、影响生产部门正常运转的； 采购人员违规采购的； 特别规定，一旦查实采购员有坑害公司的舞弊行为，则以舞弊金额的 2—— 5 倍但不低于一个月工资的标准处罚当事人。 如舞弊金额巨大，除了经济处罚 、给予开除外，公司拥有诉诸法律解决的权利。 第五章 有形资产保管管理 一、物资保管权：分为在库物资保管和在用物资保管。 在库物资的保管：公司设立仓库，设立专职保管员，专门对物资的入库、保管、领用、报废、盘点等进行管理。 仓库的人员和业务归属品保部领导管理，财务部仅在具体会计技术方面给予指导和实施过程监督。 品保部负责人为保证在库物资安全的第一责任人。 在用物资的保管：已经办理出库、正在使用的物资，由使用部门负责保管，使用人或部门负责人为保证在用物资安全的第一责任人。 二、物资验收入库：需要验收入 库的物资，包括外购物资和内部产品两类。 外购物资的验收入库，包括两个步骤： 一是要注重质量品质的查验。 要求质检员区分食品类和非食品 类，利用专业检测仪器测试；如无专业仪器时，应结合从业经验从以下方面查验：包装、外观、颜色、气味、味道、生产日期、保质期、保存期、失效日期、是否潮湿、是否霉变、是否污染、是否有病虫鼠害痕迹、是否掺假、是否次品、是否假货、是否符合公司有明确数据指标的质量标准（比如材质硬度、工艺精度、燃烧值）等等。 二是要注意入库数量验收。 在质量合格的前提下，仓库保管员要注意对运达物资与采购清单是 否相符进行核对，尤其注意品种、数量、规格的核对。 保管员要认真清点每种物资的入库数量。