xx年全国会计专业技术资格考试-初级经济法基础考试大纲

xx年全国会计专业技术资格考试-初级经济法基础考试大纲内容摘要：

（ 4）用人单位不得解除劳动合同的情形。 ， 主要包括：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的，在本单位患职 业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，患病或者负伤，在规定的医疗期内的；女职工在孕期、产期、哺乳期的，在本单位连续工作满 l5 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，法律、行政法规规定的其他情形。 二、劳动合同的终止 劳动合同终止是劳动合同订立后，因出现某种法定的事实，导致用人单位与劳动者之间形成的劳动关系自动归于消灭，或导致双方劳动关系的继续履行成为不可能而不得不消灭的情形。 劳动合同终止的情形包括： ； ； ； ，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的； ； 、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的； 、行政法规规定的其他情形。 三、劳动合同解除和终止的法律后果和责任 劳动合同解除和终止后，双方不再继续履行劳动合同。 用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付。 劳动者应当按照双方约定，办理工作交接。 四、劳动合同解除和终止的经济补偿 （一）经济补偿 经济补偿是按照劳动合同法规定，在劳动者无过错的情况下，用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助，也称经济补偿金。 （二）用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形 ； 合同的； 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 l 个月工资后可以解除劳动合同的规定情形而解除劳动合同的； ； ，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的； ； ； 、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的； 、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。 （三）经济补偿的支付标准 经济补偿 ，一般根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来计算具体金额，并以货币形式支付给劳动者。 ，每满 l 年支付 1个月工资的标准向劳动者支付。 6 个月以上不满 l 年的，按 l 年计算，不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。 12 个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。 劳动者工作不满 l2个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。 、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月 平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 l2 年。 第六节 劳动争议的解决 一、劳动争议及解决方法 对劳动者与用人单位因订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同发生争议的，当事人可以协商解决，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解，不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。 二、 劳动调解 当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。 经调解达成协议后，调解协议书对双方当事人具有约束力，当事人应当履行。 一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁。 因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 l5 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。 三、劳动仲裁 劳动争议申请仲裁的时效期间 为 l 年。 自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。 当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解。 达成和解协议的，可以撤回仲裁申请。 仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解。 调解不成或者调解书送达前，一方当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。 下列劳动争议，除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力 ① 追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准 12个月金额的争议， ② 因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。 当事人对上述终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内提起诉讼。 期满不起诉的，裁决书发生法律效力。 四、劳动诉讼 劳动诉讼依照民事诉讼法的规定执行。 第七节 违反劳动合同去的法律责任 一、用人单位违反劳动合同法的法律责任 用人单位的规章制度违法，或者订立、履行、解除和终止劳动合同违法，应承担法律责任。 二、劳动者违反劳动合同法的法律责任 劳动者违法解除劳动合同，违反保密协议和竞业限制，违反培训协议或者因劳动者过错导致劳动合同无效时应承担法律责任。 第三章 营业税法律制度 [基本要求 ] （一）掌握营业税纳税人、扣缴义务人 （二）掌握营业税征税范围、税目、税率、计税依据 （三）掌握营业税应纳税额的计算 （四）熟悉营业税的起征点与税收减免 （五）孰悉营业税纳税义务发生时间、纳税地 .占、纳税期限 （丙）熟悉城市维护建设税的内容 （七）了解营业税的特点 （八）了解教育费附加 [考试内容 ] 第一节 营业税的特点 一、营业税 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形 资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物劳务税。 二、营业税的特点 ； ； ，征收成本较低。 第二节 营业税纳税人和扣缴义务人 一、营业税的纳税人 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 二、营业税的扣缴义务人 中国境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以 其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人，没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。 第三节 营业税征税范围 一、营业税征税范围的一般规定 在中华人民共和困境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产，均为营业税的征税范围。 应税劳务包括属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 二、营业税征税范围的特殊规定 （一）混合销售行为 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税，其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。 （二）兼营行为 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。 不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。 （三）视 同发乍应税行为 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（ 1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，（ 2）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为，（ 3）财政部、因家税务总局规定的其他情形。 （四）特殊业务的征税规定 税法对几种特殊业务是否征收营业税作了特别规定。 第四节 营业税税目与税率 一、营业税的税目 现行营业税的税目按照行业、类别的不同设置了 9 个税目。 （一）交通运输业 交通运输业是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅 客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类。 （二）建筑业 建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业等项内容。 （三）金融保险业 ，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务。 ，用以补偿被保险人的经济利益的业务。 （四）邮电通信业 邮电通信业是专门办理信息传递业务活动的总称，包括邮政 、电信及与邮政、电信相关的业务。 （五）文化体育业 ，包括表演、播映、其他文化业。 （六）娱乐业 娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅、卡拉 OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。 （七）服务业 服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食 业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。 （八）转让无形资产 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技木、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。 （九）销售不动产 销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物。 二、营业税的税率 营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规定为： 、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为 3% 融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5% 5%～ 20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。 第五节 营业税计税依据 一、营业税计税依据的一般规定 营业税的计税依据又称营业税的营业额。 营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 二、营业税计税依据的具体规定 （一）交通运输业 交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部 运营价款和价外费用。 （二）建筑业 建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收人额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。 （三）金融保险业 、金融商品转让收益、融资租赁收益以及从事金融经纪业务和其他金融业务的手续费收入。 其应税营业额的确定有三种方法：一是以收入全额为营业额；二是以余额为营业额；三是以手续费收入为营业额。 （ 四）邮电通信业 、邮汇、报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄或其他邮政业务所取得的营业收入额。 、电话、电传、电话机安装、电信物品销售或其他电信业务所取得的营业收入额。 （五）文化体育业 文化体育业的计税依据为从事文化体育业的单位和个人所取得的营业额。 包括演出收人、播映收入、其他文化收入、经营游览场所收入和体育收入。 （六）娱乐业 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。 （七）服务业 服务业的营业额为纳税人从事各项服务业所取得的营业收入全额。 住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入。 ，不得扣除任何费用。 ，向对方收取的全部费用和价外费用。 （八）转让无形资产 转让无形资产的计税依据为转让无形资产所取得的转让额，具体包括无形资产受让方支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利益。 （九）销售不动产 销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买 者收取的全部价款和价外费用。 第六节 营业税应纳税额的计算 一、营业税应纳税额的计算公式 营业税压纳税额＝营业额（或销售额、转让额） 适用税率 二、营业税应纳税额的计算 第七节 营业税起征点与税收减免 一、营业税起征点 营业税起征点的适用范围限于个人。 营业税起征点的幅度：（ 1）按期纳税的，为月营业额 1 000～ 5 000元，（ 2）按次纳税的，为每次（日）营业额 100 元。 二、营业税税收减免 （一）免征营业税的项目 、 幼儿园、养老院、残疾人福利机。