20xx年天源集团公司财务管理制度(编辑修改稿)

20xx年天源集团公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

支付差旅费，必须先填写“借款单”，经联签审批后，方或领取现金。 （ 三 ）“差旅费借款单”填写要求： a. 经办人填写的“ 借款单”要求完整、准确。 b. 要求写清楚付款方法。 c. 要求写明出差的详细内容及计算公式。 （ 四 ）出差人在返回公司 3 天内，依据所有差旅期间的费用发票，填写差旅费报销单，经联签审批后，报销差额多退少补，借款人方可将“借款单”收回 或冲账。 第八节 其他小额 付 款管理 第 五十五 条 公司内部的小额 付 款，指员工直接费用报销，因金额不大（金额在 500 元以下）而无需提前申请的款项。 第 五十六 条 报销程序： a. 当事人填写费用报销单，须注明费用项目用途及金额、经手人签名 ,经联签审批后，方可报销。 b. 福利开支 方面的加班补贴经部门经理审核后，上报劳资部门审核及统计，之后程序同上。 第五十 七 条 市内交通费：原则上员工外出办事，应尽量使用公交车等大众类的公共交通工具。 出租车的选择只适用于突发性及紧急性的公事。 此外特殊情况如陪同客人外出、出外时须携带沉重的文件等情况，经部门经理批准后方可。 第五十八 条 办公用品、 书籍、资料购买：员工购买书籍应符其岗位的需要，如是一些在工作中的补充资料或提升本岗位专业水平的工具书籍，但在向部门经理提出购买申请之前，应先向行政部查询企业的书籍库是否有所需或类同的书籍，以免重复购买。 外 购的书籍、资料报销时，应先到办理登记入 帐 ，方可进入报销程序。 办公用品购买，参考公司制定的 流程。 第 五十九 条 通讯费： 电话费： 参照公司制度 手机费：（ 1）部门经理按各岗位出外的频密性，提出部门员工的每月手机报销额申请，经 总经理 审批后，相关文档抄送财务部备案。 （ 2）申请手机费用报销的员工手机一律自配，公司不予解决。 （ 3）部门经理以上人员手机费用报销参考《手机费用定额标准》执行。 第 六十 条 招待 费：指公司除销售部门以外的其他部门业务招待费用如：餐费、礼品等。 凡业务单位来人联系业 务，根据不同的性质，由对口部门负责接待 业务招待用品（烟、茶等）的购买、使用、发放统一由总裁办管理 ,根据业务性质与业务量的大小酌情供给，领用时须履行登记审批手续。 外来 客人 ，需在公司就餐的，应到总裁办申请登记，批准后按就餐标准（ 20 元 /人）招待，超支部分自负。 凡业务单位来人在 3人以下，陪客人员限定 1人；超过 3人，陪客人员限定 2人；凡属公司领导出面的，由总裁办统一安排。 具体情况执行参考总裁办制定的 标准执行 第五章 财产管理办法 第 六十一 条 本公司财产管理系由财 务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分 1. ：办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路。 ：小轿车、客货车、货运机、手推车、 吊 车 、铲车 ：生产设备、 锅炉设备、 5. ：冷气机、抽送风机、电扇 等 ：机具设备 (计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等 )、家俱设备 (办公 家俱、储放家俱、坐息家俱 ) ：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。 ：防护设备 (清防警卫、医疗 ) 第 六十二 条 财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其 第 六十三 条 由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关 产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部 第 六十四 条 各项工程修造不论金额多少均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧 第 六十五 条 有关不动产出租或租入 ，均应事先订立契约 合同 书，并会财务部复核转呈总经理 核准后始得办理。 （大市场管理另行规定） 第六十 六 条 所有权 、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。 ，其耐用年限在 一 年以上，且其金额在 一千元以上者属资本支出。 4. 第六十七 条 财产支出审批权限，依 付 第六十八 条 固定资产的折旧，采用 直线 法 ，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定 执行 第六十九 条 使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，不提折旧，但主要或重要生产 第 七十 条 有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管部门设置财产目录卡片，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。 财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查 第 七十一 条 编 号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及 第 七十二 条 交移：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则规定详列清册办理移 第 七十三 条 盘点： 固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。 另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报 (总裁办 )核决后，一份送会计部门，一份送总裁办备查。 管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手 第 七十四 条 增置、营造、修缮处理。 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有 第 七十五 条 增置手续： 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门 (土地、房屋及建筑物由总裁办 )应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定 资产登记卡片”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部 门留存。 会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补 第七十 六 条 受赠处理： 固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第 六 十 九 第七十七 条 保险： 固定资产应依“关系公司财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 第七十八 条 资产移转处理： 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联 会管理部门签章后，送移入部门签认 (管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认 )，第一联送管理部门 (管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡” )，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。 第七十九 条 固定资产固故须送厂商修复时，应依照有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“交运单”一式三联，第一联经办部门自存，并负责资产的收回，第二联送财务部门， 第 八十 条 固定资产出租或外借，管理部门 应先会同财务部门后按序呈 总经理 核准后始得办理，并应制定协议或契约，副本送财务部门以备核对，协议 /契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运 费、归还期限、保持原状、附属设备明细等 第 八十一 条 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及财务部门签注处理意见后呈报 总经理 ，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收 (盘亏部分免办缴库 )，第二联连同 有关资料送财务部门据以办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。 该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理， 第六章 收款管理 第 八十二 条 凡销货或服务收入均应开据 统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时计入“应收帐款明细 帐 ”中，不得漏开、短开或多开。 第 八 十三 条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“应收帐款明细 帐 第八十 四 条 遇销货退回应于销货发生的 180 天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过 180 天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税 及其他税金。 故遇有销货退回或发票重开而其日期超过 180 天以上者，应由客户赔偿税款损失；退货或发票遗失其原因如系员工 疏忽所致，则税款损失应责由 员工 第八十五 条 于销货当天若未能收回帐款时，交货人 (送达统一发票者 )应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由 财务人 员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点： (一 )交货人 (送达统一发票者 ) (二 )经办人 (成绩归属者 ) (三 ) (四 ) 第八十六 条 每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。 若有销货当天未交出该签收单或缺少规 定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由部门主管纠正，务必按规定办 第八十七 条 财务人员 收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“应收帐款明细 帐 第八十八 条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者 第八十九 条 凡帐款约定收款日到达者， 财务人 应主动转告帐款归属人或请销 售主管派员前往收取。 如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统一发票签收单”中，并将该单交回 财务人员 注销登记，及更改“应收帐款明细。