20xx年半岛港湾金融投资公司财会制度(编辑修改稿)

20xx年半岛港湾金融投资公司财会制度(编辑修改稿)内容摘要：

以下各项： 该企业名称、地址、货品名称、规格及数量、费用性质、单价及总价、交易日期、本公司的名称和地址。 对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项： （ 1）该收款人的姓名、住址（必要时登记居民身份证编号）。 （ 2）支付款项原因、实收金额、收到日期、本公司的名称和地址。 对于其他机构支出的原始凭证，应记明收款机构名称、地址、支付款项事由、实收金额、收到日期、本公司名称和地址。 原始凭证报销自经济业务发生之日起不得超过五天逾期不予报销。 低值消耗品的记账凭证， 应附 入库单 及出库单。 购进固定资产的原始凭证，应附该固定资产验收单和设备清单 、采购申请审批单、采购合同复印件（大额采购必须要有合同）。 刊登广告费及印刷费发票或收据根据情况附具样本或样张。 各部门的费用开支应受部门费用预算限制的，依各预算的规定办理。 客户办证费用应附相关办证办部门收据、业务回单办证事由应附书面说明。 各分公司房租费用报销应附房屋租赁合同复印件及出租房发票或者收款手据。 方可予以核销。 1公司订水原则为大桶饮用水。 每月应与供水公司结算一次由其开具正规发票方 可报销。 1业务招待费应附人员明细发票应由经手人签字，付款单位名称填写齐全加盖对方单位公章。 公章须与开票单位名称一致。 餐费发票应为单位正规发票不得开具收据、正确辨别真假发票，发票不得涂改。 ，发票必须为正规发票，不得收取收据。 1发票报销单应填写完整，所附原始凭证应由费用报销个人签字盖章。 支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章，出纳员审核及财务经理 签字视为有效 ， 金额 5000 元以下应由董事长助理、风控部经理 签字方可予以核保金额在 5000 元以上应 由集团总裁签字 方可 予以核报。 （三）收入凭证的审核 无论属于营业收入或营业外收入，各项收入均应取得足以证明收入的凭证。 投资利息收入 属出售资产的收入，应以合同、契约、开票议价的记录，或其他有关书面证据为其审核依据。 凡属交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书面证据为其审核依据。 成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项： （ 1）客户名称、地址。 （ 2）本公司名称、地址及印章。 （ 3）销售成品或其他资产的名称、数量。 （ 4）单价及总价。 （ 5）其他事项。 收入凭证有下列情形 之一的，当视为不合理的凭证： （ 1）收入计算及条件与规定不合者。 （ 2）书面证据、数字、计算错误者。 （ 3）手续不全者。 （ 4）其他与法令规定不合者。 范围 （一）凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始凭证。 （二）原始凭证经法令规定必须具备某种条件的，应依其规定。 第二节 记账凭证 登记 （一）无效或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的依据。 （二）记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项确 无原始凭证者外，应根据原始凭证进行。 （三）应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法取得 的会计事项，应由经办人员签报，经其主管会计的审核，送与财务总监审核，经总 裁审批后方能进行账务处理（特别指账户之间结转）。 事后如取得原始凭证应进行冲销或补附。 （四）记账凭证内所记载的会计事项及金额，均应与原始凭证内所表示者相符。 （五）凡由一科目转入其他科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应按实际情况结转。 （六）现金、票据、证券及财产增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证填具记账凭证。 第七条 审核 记账凭证有下列情形者，视为不合法 的凭证，应予更正。 1. 记账凭证根据不合法的原始凭证填制者。 2. 未依规定程序编制者。 3. 记载内容与原始凭证不符者。 4. 会计法规定应当记载事项未记明者。 5. 依照规定，应经各级人员签章，未经其签名盖章者。 6. 有记载、抄写、计算错误而未经遵照规定更正者。 7. 其他与法令、公司规章不合者。 第三节 会计账簿 第八条 公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 第九条 公司出纳必须认真记好现金日记账和银行存款日记账，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。 第十条 用计算机打印的会计账簿 必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计主管人员签字或者盖章。 第十一条 总账和明细账应当定期打印。 第十二条 财务管理部应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对。 对账工作每半年至少进行一次。 对账工作主要保证账实相符。 核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。 包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对。